Документы подтверждающие должную осмотрительность
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие должную осмотрительность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной в данной части, налогоплательщик для осуществления своей деятельности заключил договоры поставки со спорным контрагентом. При этом были представлены все первичные документы, подтверждающие реальность сделки, а также документы, подтверждающие проявление должной осмотрительности при выборе контрагента. ИФНС, в свою очередь, критически оценила указанные документы, указав на имеющиеся пороки в оформлении первичной учетной документации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной в данной части, налогоплательщик для осуществления своей деятельности заключил договоры поставки со спорным контрагентом. При этом были представлены все первичные документы, подтверждающие реальность сделки, а также документы, подтверждающие проявление должной осмотрительности при выборе контрагента. ИФНС, в свою очередь, критически оценила указанные документы, указав на имеющиеся пороки в оформлении первичной учетной документации.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном принятии к вычету НДС, указав, что налогоплательщик фактически приобрел рыбную продукцию у производителей, не являющихся плательщиками НДС, минуя спорных контрагентов. Также налоговый орган указал на отсутствие ветеринарных сопроводительных документов, наличие взаимозависимости контрагентов. Налоговый орган отметил, что реализация рыбной продукции в адрес общества с минимальной наценкой либо по цене ниже цены приобретения указывает на отсутствие экономической целесообразности заключения сделок. Общество ссылалось на реальное исполнение сделок, осуществление отгрузок продукции напрямую от производителя с борта транспортного средства в адрес конечного покупателя без участия спорных контрагентов. Суд признал неправомерным отказ в налоговых вычетах, поскольку представленные налогоплательщиком документы подтверждают реальность осуществления хозяйственных операций спорными контрагентами, непроявление должной степени осмотрительности в выборе которых надлежащими доказательствами не подтверждено, включение в цепочку реализации рыбной продукции посреднических организаций обусловлено спецификой соответствующего вида деятельности. Суд отметил, что совершенные сделки для налогоплательщика являлись рядовыми, спорные контрагенты осуществляли реальную поставку по посреднической схеме в течение длительного времени для значительного количества покупателей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном принятии к вычету НДС, указав, что налогоплательщик фактически приобрел рыбную продукцию у производителей, не являющихся плательщиками НДС, минуя спорных контрагентов. Также налоговый орган указал на отсутствие ветеринарных сопроводительных документов, наличие взаимозависимости контрагентов. Налоговый орган отметил, что реализация рыбной продукции в адрес общества с минимальной наценкой либо по цене ниже цены приобретения указывает на отсутствие экономической целесообразности заключения сделок. Общество ссылалось на реальное исполнение сделок, осуществление отгрузок продукции напрямую от производителя с борта транспортного средства в адрес конечного покупателя без участия спорных контрагентов. Суд признал неправомерным отказ в налоговых вычетах, поскольку представленные налогоплательщиком документы подтверждают реальность осуществления хозяйственных операций спорными контрагентами, непроявление должной степени осмотрительности в выборе которых надлежащими доказательствами не подтверждено, включение в цепочку реализации рыбной продукции посреднических организаций обусловлено спецификой соответствующего вида деятельности. Суд отметил, что совершенные сделки для налогоплательщика являлись рядовыми, спорные контрагенты осуществляли реальную поставку по посреднической схеме в течение длительного времени для значительного количества покупателей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2024)Чтобы подтвердить проявление должной осмотрительности все результаты проверки контрагента зафиксируйте в отчете, который можно разработать самостоятельно. К отчету приложите пакет материалов, которые относятся к этой проверке, например заверенные копии документов, которые запрашивали у контрагента, распечатки с информацией о контрагенте с интернет-сайта ФНС России, рекламных сайтов, сайта самого контрагента.
(КонсультантПлюс, 2024)Чтобы подтвердить проявление должной осмотрительности все результаты проверки контрагента зафиксируйте в отчете, который можно разработать самостоятельно. К отчету приложите пакет материалов, которые относятся к этой проверке, например заверенные копии документов, которые запрашивали у контрагента, распечатки с информацией о контрагенте с интернет-сайта ФНС России, рекламных сайтов, сайта самого контрагента.
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
(Издательство "Главная книга", 2024)Чтобы проявить должную осмотрительность, проверьте контрагента. Убедитесь, что он не является фирмой-однодневкой и сделка с ним не вызовет подозрений в получении необоснованной налоговой выгоды. Создайте досье на контрагента с документами и другой информацией о нем (Письмо ФНС от 23.03.2017 N ЕД-5-9/547@).
(Издательство "Главная книга", 2024)Чтобы проявить должную осмотрительность, проверьте контрагента. Убедитесь, что он не является фирмой-однодневкой и сделка с ним не вызовет подозрений в получении необоснованной налоговой выгоды. Создайте досье на контрагента с документами и другой информацией о нем (Письмо ФНС от 23.03.2017 N ЕД-5-9/547@).