Документы подтверждающие реальность сделки
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие реальность сделки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВАС РФ: Если при оспаривании решения инспекции установлено право налогоплательщика на налоговые вычеты по НДС, это обстоятельство не доказывается вновь в деле о возврате НДС за тот же период
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.04.2008 N 17520/07 по делу N А53-226/2007-С6-48
Применимые нормы: ч. 2 ст. 69 АПК РФЕсли в решении арбитражного суда о признании недействительным решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, на основании которого начислены налог на добавленную стоимость, пени и штраф, указано, что налогоплательщик представил в инспекцию все необходимые документы, своевременно подтвердил реальность экспортной сделки, а также обоснованность применения им налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость за спорный период и наличие права на определенную сумму налоговых вычетов, при рассмотрении дела о возврате спорной суммы налога и процентов за нарушение срока такого возврата факты, подтверждающие право налогоплательщика на применение налоговых вычетов, не подлежат доказыванию вновь.
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.04.2008 N 17520/07 по делу N А53-226/2007-С6-48
Применимые нормы: ч. 2 ст. 69 АПК РФЕсли в решении арбитражного суда о признании недействительным решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, на основании которого начислены налог на добавленную стоимость, пени и штраф, указано, что налогоплательщик представил в инспекцию все необходимые документы, своевременно подтвердил реальность экспортной сделки, а также обоснованность применения им налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость за спорный период и наличие права на определенную сумму налоговых вычетов, при рассмотрении дела о возврате спорной суммы налога и процентов за нарушение срока такого возврата факты, подтверждающие право налогоплательщика на применение налоговых вычетов, не подлежат доказыванию вновь.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, его контрагенты обладают признаками "фирм-однодневок", не осуществляют реальную предпринимательскую деятельность. У них отсутствует реальный закуп товаров, которые в дальнейшем могли бы быть реализованы налогоплательщику. Не в полном объеме представлены документы, подтверждающие реальность сделок, доставку ТМЦ до налогоплательщика, приемку и нахождение ТМЦ на складе налогоплательщика. У контрагентов установлено несовпадение товарного и денежного потоков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, его контрагенты обладают признаками "фирм-однодневок", не осуществляют реальную предпринимательскую деятельность. У них отсутствует реальный закуп товаров, которые в дальнейшем могли бы быть реализованы налогоплательщику. Не в полном объеме представлены документы, подтверждающие реальность сделок, доставку ТМЦ до налогоплательщика, приемку и нахождение ТМЦ на складе налогоплательщика. У контрагентов установлено несовпадение товарного и денежного потоков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ нет перечня каких-то конкретных критериев, документов или иных доказательств, которые подтверждают реальность операций по сделке, так как для разных ситуаций они могут отличаться.
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ нет перечня каких-то конкретных критериев, документов или иных доказательств, которые подтверждают реальность операций по сделке, так как для разных ситуаций они могут отличаться.
Статья: Как подтвердить реальность затрат и как не нужно составлять подтверждающие документы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)В решениях судов можно найти много практических советов по разным вопросам. Довольно часто рассматривают вопросы о реальности сделок и качестве подтверждающих документов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)В решениях судов можно найти много практических советов по разным вопросам. Довольно часто рассматривают вопросы о реальности сделок и качестве подтверждающих документов.
Статья: Разрывы по НДС. Что важно знать плательщикам?
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Налогоплательщик может узнать о выявленном разрыве на комиссии в налоговом органе. Если компанию пригласили на такую встречу, рекомендуется прийти на нее. С собой представители предприятия могут взять документы, которые подтвердят реальность сделки.
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Налогоплательщик может узнать о выявленном разрыве на комиссии в налоговом органе. Если компанию пригласили на такую встречу, рекомендуется прийти на нее. С собой представители предприятия могут взять документы, которые подтвердят реальность сделки.
Статья: Основные причины доначислений. Обзор ошибок
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Помните, при сделках со взаимозависимыми лицами необходимо заранее готовить обоснование: как устанавливалась цена, условия операции, исследовались аналоги. Необходимо обеспечить сохранность всех документов, подтверждающих реальность сделок. Также нужно проверять, какие фирмы признаются взаимозависимыми и по каким основаниям согласно НК РФ, и отражать этот статус в договорах. Подведем итоги. Чтобы защитить предприятие от доначислений по перечисленным в статье основаниям, компании нужно:
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Помните, при сделках со взаимозависимыми лицами необходимо заранее готовить обоснование: как устанавливалась цена, условия операции, исследовались аналоги. Необходимо обеспечить сохранность всех документов, подтверждающих реальность сделок. Также нужно проверять, какие фирмы признаются взаимозависимыми и по каким основаниям согласно НК РФ, и отражать этот статус в договорах. Подведем итоги. Чтобы защитить предприятие от доначислений по перечисленным в статье основаниям, компании нужно:
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Основная цель сбора пакета документов - подтверждение реальности проведения сделки. У налогоплательщика в распоряжении должны быть:
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Основная цель сбора пакета документов - подтверждение реальности проведения сделки. У налогоплательщика в распоряжении должны быть:
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)- запрос документов, подтверждающих выполнение работ/оказание услуг (акты, накладные, иные документы, подтверждающие реальность сделки);
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)- запрос документов, подтверждающих выполнение работ/оказание услуг (акты, накладные, иные документы, подтверждающие реальность сделки);
Статья: Как спорить с налоговой на досудебной стадии
(Черкасов Д., Харисов М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)- документы, подтверждающие реальность (мотивы) сделки;
(Черкасов Д., Харисов М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)- документы, подтверждающие реальность (мотивы) сделки;
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной в данной части, налогоплательщик для осуществления своей деятельности заключил договоры поставки со спорным контрагентом. При этом были представлены все первичные документы, подтверждающие реальность сделки, а также документы, подтверждающие проявление должной осмотрительности при выборе контрагента. ИФНС, в свою очередь, критически оценила указанные документы, указав на имеющиеся пороки в оформлении первичной учетной документации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной в данной части, налогоплательщик для осуществления своей деятельности заключил договоры поставки со спорным контрагентом. При этом были представлены все первичные документы, подтверждающие реальность сделки, а также документы, подтверждающие проявление должной осмотрительности при выборе контрагента. ИФНС, в свою очередь, критически оценила указанные документы, указав на имеющиеся пороки в оформлении первичной учетной документации.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В подтверждение данного вывода налоговый орган ссылается на установленные проверкой обстоятельства, в частности отсутствие закупа материалов, реальной доставки товаров, документов, подтверждающих реальность сделок, информации о характеристиках, видах сырья и материалов, закупаемых спорным контрагентом для налогоплательщика, направление платежных поручений в банк с общего IP-адреса, передачу материала в производство при его отсутствии на складе в количественном и суммовом выражении.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В подтверждение данного вывода налоговый орган ссылается на установленные проверкой обстоятельства, в частности отсутствие закупа материалов, реальной доставки товаров, документов, подтверждающих реальность сделок, информации о характеристиках, видах сырья и материалов, закупаемых спорным контрагентом для налогоплательщика, направление платежных поручений в банк с общего IP-адреса, передачу материала в производство при его отсутствии на складе в количественном и суммовом выражении.
Статья: Обзор судебных споров ВС о необоснованной налоговой выгоде (комментарий к Обзору практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утв. Президиумом ВС 13.12.2023)
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)- счета-фактуры и иная первичка от поставщиков - это не "проездной" в мир НДС-вычетов и "прибыльных" расходов. Особенно когда такие документы в совокупности не подтверждают реальности сделки <3>. У проблемного поставщика не было своих ресурсов для исполнения сделки: достаточного штата работников, площадок для его хранения и специального оборудования, инвентаря. Реальность поставки продукции не подтвердилась и допросами свидетелей (сотрудников налогоплательщика);
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)- счета-фактуры и иная первичка от поставщиков - это не "проездной" в мир НДС-вычетов и "прибыльных" расходов. Особенно когда такие документы в совокупности не подтверждают реальности сделки <3>. У проблемного поставщика не было своих ресурсов для исполнения сделки: достаточного штата работников, площадок для его хранения и специального оборудования, инвентаря. Реальность поставки продукции не подтвердилась и допросами свидетелей (сотрудников налогоплательщика);
Статья: Позиция Верховного Суда РФ по вопросу включения в реестр требований кредиторов внутригрупповой задолженности посредством заключения договоров поручительства
(Слонов Д.С.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2023, N 1)В рассматриваемом Определении Верховный Суд РФ предоставляет судам возможность и фактически дает указание исследовать отношения между участниками внутригрупповых сделок более широко, не ограничиваясь лишь оценкой обеспечиваемых сделок (кредитных договоров). В ситуации, когда независимый кредитор привел убедительные аргументы того, каким образом выстраивались отношения внутри группы компаний, аффилированный с должником кредитор не может ограничиться только представлением минимального набора документов в подтверждение реальности сделки [8].
(Слонов Д.С.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2023, N 1)В рассматриваемом Определении Верховный Суд РФ предоставляет судам возможность и фактически дает указание исследовать отношения между участниками внутригрупповых сделок более широко, не ограничиваясь лишь оценкой обеспечиваемых сделок (кредитных договоров). В ситуации, когда независимый кредитор привел убедительные аргументы того, каким образом выстраивались отношения внутри группы компаний, аффилированный с должником кредитор не может ограничиться только представлением минимального набора документов в подтверждение реальности сделки [8].
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за февраль 2022 г.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)В ситуации, когда независимые кредиторы привели убедительные аргументы по поводу того, каким образом выстраивались отношения внутри группы, контролируемой одним и тем же лицом, аффилированный кредитор не может ограничиться представлением минимального набора документов в подтверждение реальности сделки (платежа по договору поручительства). Он должен с достаточной полнотой раскрыть все существенные обстоятельства, касающиеся не только заключения и исполнения кредитного договора, но и оснований дальнейшего внутригруппового перенаправления денежных потоков, подтвердить, что движение средств соотносится с реальными хозяйственными отношениями, а выдача кредита и последующие операции обусловлены разумными экономическими или иными причинами.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)В ситуации, когда независимые кредиторы привели убедительные аргументы по поводу того, каким образом выстраивались отношения внутри группы, контролируемой одним и тем же лицом, аффилированный кредитор не может ограничиться представлением минимального набора документов в подтверждение реальности сделки (платежа по договору поручительства). Он должен с достаточной полнотой раскрыть все существенные обстоятельства, касающиеся не только заключения и исполнения кредитного договора, но и оснований дальнейшего внутригруппового перенаправления денежных потоков, подтвердить, что движение средств соотносится с реальными хозяйственными отношениями, а выдача кредита и последующие операции обусловлены разумными экономическими или иными причинами.