Документы подтверждающие статус налогового резидента РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие статус налогового резидента РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган отказал в применении международного соглашения к доходу иностранной компании из-за отсутствия апостиля на сертификате о ее резидентстве
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Согласно разъяснениям Минфина России оригинал документа, подтверждающего статус налогового резидента иностранной организации, выданный компетентным органом соответствующего государства, является достаточным подтверждением постоянного местонахождения в иностранном государстве даже в том случае, когда международный договор не регулирует вопросы апостилирования и легализации документов, подтверждающих статус налогового резидента >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Согласно разъяснениям Минфина России оригинал документа, подтверждающего статус налогового резидента иностранной организации, выданный компетентным органом соответствующего государства, является достаточным подтверждением постоянного местонахождения в иностранном государстве даже в том случае, когда международный договор не регулирует вопросы апостилирования и легализации документов, подтверждающих статус налогового резидента >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 246.2 "Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, отказ ИФНС в выдаче документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ, незаконен, поскольку оно обращалось с надлежащими заявлениями о представлении таких документов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, отказ ИФНС в выдаче документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ, незаконен, поскольку оно обращалось с надлежащими заявлениями о представлении таких документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Документ, подтверждающий статус резидента, выдает ФНС России или ее уполномоченный орган - МИ ФНС России по ЦОД. Документ составляют по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@.
(КонсультантПлюс, 2025)Документ, подтверждающий статус резидента, выдает ФНС России или ее уполномоченный орган - МИ ФНС России по ЦОД. Документ составляют по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@.
Ситуация: Как физическому лицу подтвердить статус налогового резидента РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается на основании заявления налогоплательщика, поданного в ФНС России или уполномоченный налоговый орган лично, по почте или в электронной форме через официальный сайт ФНС России (сервис "Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации"). К заявлению могут быть приложены документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика, например документы, подтверждающие право на получение доходов в иностранном государстве (п. п. 4, 5 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ (далее - Порядок)).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается на основании заявления налогоплательщика, поданного в ФНС России или уполномоченный налоговый орган лично, по почте или в электронной форме через официальный сайт ФНС России (сервис "Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации"). К заявлению могут быть приложены документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика, например документы, подтверждающие право на получение доходов в иностранном государстве (п. п. 4, 5 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ (далее - Порядок)).
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какие документы подтверждают налоговое резидентство физлица
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какие документы подтверждают налоговое резидентство физлица
Ситуация: Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подтверждающие документы. Например, для подтверждения приобретения статуса налогового резидента РФ можно представить копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (пребывания), а также документ, выданный налоговым органом.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подтверждающие документы. Например, для подтверждения приобретения статуса налогового резидента РФ можно представить копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (пребывания), а также документ, выданный налоговым органом.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Для подтверждения статуса налогового резидента России предусмотрен специальный порядок, утвержденный Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ (ред. от 06.08.2019). В рамках настоящей статьи не будем подробно останавливаться на рассмотрении этого порядка; скажем лишь, что по итогам применения/прохождения этого порядка выдается официальный документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации (см. Приложение 2 к Приказу ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ (ред. от 06.08.2019)).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Для подтверждения статуса налогового резидента России предусмотрен специальный порядок, утвержденный Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ (ред. от 06.08.2019). В рамках настоящей статьи не будем подробно останавливаться на рассмотрении этого порядка; скажем лишь, что по итогам применения/прохождения этого порядка выдается официальный документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации (см. Приложение 2 к Приказу ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ (ред. от 06.08.2019)).
Вопрос: Является ли документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, необходимым условием для получения имущественного вычета? Если да, то в каком порядке получить этот документ, как заполнить заявление и какие документы приложить?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Является ли документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, необходимым условием для получения имущественного вычета? Если да, то в каком порядке получить этот документ, как заполнить заявление и какие документы приложить?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Является ли документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, необходимым условием для получения имущественного вычета? Если да, то в каком порядке получить этот документ, как заполнить заявление и какие документы приложить?
Типовая ситуация: Кто является налоговым резидентом для целей НДФЛ и как подтвердить этот статус (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Фактическое время пребывания на территории РФ таких россиян, а также ваших работников-иностранцев подтвердят, например, копия загранпаспорта работника с отметками о пересечении границы, миграционная карта, табель учета рабочего времени, приказы о направлении в командировку, квитанции о проживании в гостинице, проездные билеты и другие документы, подтверждающие нахождение работника в России (Письма ФНС от 27.12.2023 N ШЮ-4-17/16342@, от 19.09.2016 N ОА-3-17/4272@, УФНС от 11.12.2020 N 20-20/192350@, Минфина от 26.03.2024 N 03-04-05/26762, от 20.02.2021 N 03-04-06/12336, от 21.04.2020 N 03-04-05/31921, от 18.07.2019 N 03-04-06/53227, от 23.05.2018 N 03-04-06/34676, от 13.01.2015 N 03-04-05/69536, от 28.06.2012 N 03-04-06/6-183).
(Издательство "Главная книга", 2025)Фактическое время пребывания на территории РФ таких россиян, а также ваших работников-иностранцев подтвердят, например, копия загранпаспорта работника с отметками о пересечении границы, миграционная карта, табель учета рабочего времени, приказы о направлении в командировку, квитанции о проживании в гостинице, проездные билеты и другие документы, подтверждающие нахождение работника в России (Письма ФНС от 27.12.2023 N ШЮ-4-17/16342@, от 19.09.2016 N ОА-3-17/4272@, УФНС от 11.12.2020 N 20-20/192350@, Минфина от 26.03.2024 N 03-04-05/26762, от 20.02.2021 N 03-04-06/12336, от 21.04.2020 N 03-04-05/31921, от 18.07.2019 N 03-04-06/53227, от 23.05.2018 N 03-04-06/34676, от 13.01.2015 N 03-04-05/69536, от 28.06.2012 N 03-04-06/6-183).
Вопрос: О документальном подтверждении иностранной организацией постоянного местонахождения в иностранном государстве в целях налога на прибыль при применении международных договоров.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-08-05/9528)Вопрос: О документальном подтверждении иностранной организацией постоянного местонахождения в иностранном государстве в целях налога на прибыль при применении международных договоров.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-08-05/9528)Вопрос: О документальном подтверждении иностранной организацией постоянного местонахождения в иностранном государстве в целях налога на прибыль при применении международных договоров.
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Физическое лицо может предъявить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. Такой документ выдается в ответ на заявление, поданное в Федеральную налоговую службу или в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных <11>. Подать и получить документы можно с помощью электронного сервиса ФНС России "Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации" (https://service.nalog.ru/nrez/).
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Физическое лицо может предъявить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. Такой документ выдается в ответ на заявление, поданное в Федеральную налоговую службу или в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных <11>. Подать и получить документы можно с помощью электронного сервиса ФНС России "Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации" (https://service.nalog.ru/nrez/).
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- информацией о победителях (призерах) - ф. и. о., паспортные данные, а желательно и ИНН. Это необходимо для исполнения обязанностей налогового агента. Налоговый статус физлица (резидент РФ или нерезидент) могут подтвердить любые документы, позволяющие установить количество календарных дней пребывания физлица в России (например, копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта и др.) <17>. Или можно попросить физлицо представить документ, выданный ИФНС и подтверждающий его статус налогового резидента Российской Федерации <18>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- информацией о победителях (призерах) - ф. и. о., паспортные данные, а желательно и ИНН. Это необходимо для исполнения обязанностей налогового агента. Налоговый статус физлица (резидент РФ или нерезидент) могут подтвердить любые документы, позволяющие установить количество календарных дней пребывания физлица в России (например, копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта и др.) <17>. Или можно попросить физлицо представить документ, выданный ИФНС и подтверждающий его статус налогового резидента Российской Федерации <18>.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)6. Особые правила установлены п. 1.1 ст. 231 НК РФ: возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)6. Особые правила установлены п. 1.1 ст. 231 НК РФ: возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде.
Типовая ситуация: НДФЛ: резидент и нерезидент
(Издательство "Главная книга", 2025)Документы, подтверждающие статус резидента, нужны иностранцам и россиянам, часто выезжающим за границу. Это может быть копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта, табель учета рабочего времени, другие документы, подтверждающие нахождение работника в России (Письма Минфина от 21.04.2020 N 03-04-05/31921, ФНС от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Документы, подтверждающие статус резидента, нужны иностранцам и россиянам, часто выезжающим за границу. Это может быть копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта, табель учета рабочего времени, другие документы, подтверждающие нахождение работника в России (Письма Минфина от 21.04.2020 N 03-04-05/31921, ФНС от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@).