Документы при подаче заявления о ввозе и уплате косвенных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы при подаче заявления о ввозе и уплате косвенных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)договором (контрактом) на экспорт товаров в страну ЕАЭС и т.п. (с 01.01.2024 при подаче электронного перечня заявлений эти документы предоставляются в Налоговый орган только по его требованию) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором (контрактом) на экспорт товаров в страну ЕАЭС и т.п. (с 01.01.2024 при подаче электронного перечня заявлений эти документы предоставляются в Налоговый орган только по его требованию) >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)документы частично отсутствуют в системе информационного ресурса "Таможенный союз - обмен", но Налогоплательщик представил необходимые заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов по месту постановки на учет покупателей
(КонсультантПлюс, 2025)документы частично отсутствуют в системе информационного ресурса "Таможенный союз - обмен", но Налогоплательщик представил необходимые заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов по месту постановки на учет покупателей
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вместе с декларацией по косвенным налогам в налоговую инспекцию представляются документы, перечисленные в п. 20 Протокола о косвенных налогах. В перечень представляемых документов входит заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление), которое в обязательном порядке заполняется импортером <2>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вместе с декларацией по косвенным налогам в налоговую инспекцию представляются документы, перечисленные в п. 20 Протокола о косвенных налогах. В перечень представляемых документов входит заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление), которое в обязательном порядке заполняется импортером <2>.
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, что при камеральной проверке (налоговом мониторинге) налоговый орган может выборочно истребовать у вас договоры (контракты), документы, подтверждающие вывоз товаров из РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования налогового органа (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, что при камеральной проверке (налоговом мониторинге) налоговый орган может выборочно истребовать у вас договоры (контракты), документы, подтверждающие вывоз товаров из РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования налогового органа (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Об НДС при операциях по возврату российской организацией ранее приобретенных у белорусского хозяйствующего субъекта товаров надлежащего качества.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-13/1/109690)Может ли ООО не рассматривать возврат товара в случае расторжения договора по иным предусмотренным в договоре основаниям, не связанным с качеством или комплектностью, как экспорт и провести корректировки НДС по косвенным налогам в размере возвращенного товара, а также представить в связи с таким возвратом уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и восстановить вычет по НДС?
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-13/1/109690)Может ли ООО не рассматривать возврат товара в случае расторжения договора по иным предусмотренным в договоре основаниям, не связанным с качеством или комплектностью, как экспорт и провести корректировки НДС по косвенным налогам в размере возвращенного товара, а также представить в связи с таким возвратом уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и восстановить вычет по НДС?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации импорт товара с территории Республики Беларусь на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, если по условиям договора предусмотрена уплата процентов за предоставленную отсрочку?..
(Консультация эксперта, 2025)Помимо налоговой декларации в налоговый орган подаются документы, перечисленные в п. 20 Протокола, в частности заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также Правила его заполнения содержатся соответственно в Приложениях N N 1 и 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов".
(Консультация эксперта, 2025)Помимо налоговой декларации в налоговый орган подаются документы, перечисленные в п. 20 Протокола, в частности заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также Правила его заполнения содержатся соответственно в Приложениях N N 1 и 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации расходы по приобретению и доставке на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан, если согласно учетной политике организации в целях бухгалтерского и налогового учета затраты на доставку товара включаются в его стоимость? Расчеты с казахстанским поставщиком за товар осуществляются на условиях 100%-ной предоплаты. Услуги по перевозке товара оказаны российской автотранспортной компанией...
(Консультация эксперта, 2025)Помимо налоговой декларации в налоговый орган подаются документы, перечисленные в п. 20 Протокола. Одним из таких документов является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Форма заявления о ввозе товаров, а также Правила его заполнения содержатся соответственно в Приложениях N N 1 и 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов".
(Консультация эксперта, 2025)Помимо налоговой декларации в налоговый орган подаются документы, перечисленные в п. 20 Протокола. Одним из таких документов является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Форма заявления о ввозе товаров, а также Правила его заполнения содержатся соответственно в Приложениях N N 1 и 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов".
Последние изменения: НДС при импорте из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, принятый к вычету при импорте, нужно восстановить в части возвращаемых товаров. При этом покупатель представляет в инспекцию уточненную (дополнительную) налоговую декларацию, документы о возврате и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, принятый к вычету при импорте, нужно восстановить в части возвращаемых товаров. При этом покупатель представляет в инспекцию уточненную (дополнительную) налоговую декларацию, документы о возврате и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
Готовое решение: Как облагается НДС импорт оборудования
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае вместе с декларацией вы должны подать заявление о ввозе и другие документы, подтверждающие ввоз оборудования и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если вы резидент СЭЗ и импортируете товары с территории государства - члена ЕАЭС на территорию СЭЗ, то действуют специальные правила в отношении состава документов, представляемых вместе с декларацией (п. 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае вместе с декларацией вы должны подать заявление о ввозе и другие документы, подтверждающие ввоз оборудования и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если вы резидент СЭЗ и импортируете товары с территории государства - члена ЕАЭС на территорию СЭЗ, то действуют специальные правила в отношении состава документов, представляемых вместе с декларацией (п. 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Вопрос: Об НДС при возврате покупателем государства - члена ЕАЭС ранее приобретенных у хозяйствующего субъекта другого государства - члена ЕАЭС товаров надлежащего качества.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104788)Так, согласно указанному пункту 23 Протокола при возврате импортированных товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, суммы налога на добавленную стоимость, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС. При этом налогоплательщик представляет в налоговый орган соответствующую уточненную (дополнительную) налоговую декларацию и документы (их копии), поименованные данным пунктом, а также уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104788)Так, согласно указанному пункту 23 Протокола при возврате импортированных товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, суммы налога на добавленную стоимость, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС. При этом налогоплательщик представляет в налоговый орган соответствующую уточненную (дополнительную) налоговую декларацию и документы (их копии), поименованные данным пунктом, а также уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- российский переработчик сырья, полученного от ЕАЭС-давальца, вправе применить к работам по его переработке экспортную нулевую ставку НДС. Для ее подтверждения он должен подать в ИФНС установленный комплект документов. В том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от ЕАЭС-давальца, - если продукты переработки после выполнения работ ввозились в его страну;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- российский переработчик сырья, полученного от ЕАЭС-давальца, вправе применить к работам по его переработке экспортную нулевую ставку НДС. Для ее подтверждения он должен подать в ИФНС установленный комплект документов. В том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от ЕАЭС-давальца, - если продукты переработки после выполнения работ ввозились в его страну;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение сырья у казахстанского поставщика на условиях частичной (30%-ной) предоплаты и его доставку казахстанским перевозчиком, если расчеты за сырье и его доставку осуществляются в иностранной валюте (евро)?..
(Консультация эксперта, 2025)Помимо налоговой декларации в налоговый орган подаются документы, перечисленные в п. 20 Протокола. Одним из таких документов является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Форма заявления о ввозе товаров, а также Правила его заполнения содержатся соответственно в Приложениях N N 1 и 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов".
(Консультация эксперта, 2025)Помимо налоговой декларации в налоговый орган подаются документы, перечисленные в п. 20 Протокола. Одним из таких документов является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Форма заявления о ввозе товаров, а также Правила его заполнения содержатся соответственно в Приложениях N N 1 и 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов".
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)вы не представили по требованию налогового органа документы, сведения из которых включены в реестр подтверждающих документов или перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. п. 1.3, 15 ст. 165 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)вы не представили по требованию налогового органа документы, сведения из которых включены в реестр подтверждающих документов или перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. п. 1.3, 15 ст. 165 НК РФ);
Статья: Заявление о ввозе при ЕАЭС-импорте: как заполнить и подать
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление) подается в составе пакета документов, установленного для импортеров товаров из стран ЕАЭС <1>. Сейчас его должны подавать все импортеры (организации и ИП, причем независимо от применяемого режима налогообложения), которые являются <2>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление) подается в составе пакета документов, установленного для импортеров товаров из стран ЕАЭС <1>. Сейчас его должны подавать все импортеры (организации и ИП, причем независимо от применяемого режима налогообложения), которые являются <2>: