Долг за работником 6 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Долг за работником 6 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Но может получиться и так, что вся сумма зачтется и еще останется долг за работником, который придется удержать из следующей зарплаты. Тогда в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно будет отразить сумму зарплаты за минусом зачтенного долга работника и НДФЛ, исчисленный и удержанный с оставшейся суммы зарплаты.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Но может получиться и так, что вся сумма зачтется и еще останется долг за работником, который придется удержать из следующей зарплаты. Тогда в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно будет отразить сумму зарплаты за минусом зачтенного долга работника и НДФЛ, исчисленный и удержанный с оставшейся суммы зарплаты.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В строке 180 раздела 2 нужно отражать сумму НДФЛ, которую излишне удержали с начала года и которая остается излишне удержанной по состоянию на конец отчетного периода, за который сдаете расчет 6-НДФЛ <12>. Поскольку в III квартале всю сумму излишне удержанного налога вернули работнику, то в расчете за 9 месяцев уже не нужно заполнять строку 180. Ведь на конец отчетного периода (на 30 сентября) долгов по НДФЛ перед работником нет. Такие разъяснения ФНС давала об отражении в 6-НДФЛ перерасчета детских вычетов у работника, когда он представил документы на детей в середине года. Но они актуальны и при других перерасчетах налога с начала года <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В строке 180 раздела 2 нужно отражать сумму НДФЛ, которую излишне удержали с начала года и которая остается излишне удержанной по состоянию на конец отчетного периода, за который сдаете расчет 6-НДФЛ <12>. Поскольку в III квартале всю сумму излишне удержанного налога вернули работнику, то в расчете за 9 месяцев уже не нужно заполнять строку 180. Ведь на конец отчетного периода (на 30 сентября) долгов по НДФЛ перед работником нет. Такие разъяснения ФНС давала об отражении в 6-НДФЛ перерасчета детских вычетов у работника, когда он представил документы на детей в середине года. Но они актуальны и при других перерасчетах налога с начала года <13>.
Статья: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года
(Позняк В.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К примеру, если долг по зарплате за 2021 год выплачен в марте 2023 года, то данный доход является доходом 2023 года.
(Позняк В.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К примеру, если долг по зарплате за 2021 год выплачен в марте 2023 года, то данный доход является доходом 2023 года.
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Таким образом, безопаснее делать перерасчет НДФЛ по ставке 30% на дату выплаты последнего дохода работникам из ЕАЭС в последних числах декабря. Из-за такой специфики перерасчета сумма неудержанного НДФЛ по ставке 30% в текущем году будет велика. Так что большую сумму долга сотрудника-иностранца работодатель передаст в ИФНС. И пополнение бюджета будет уже ее заботой <16>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Таким образом, безопаснее делать перерасчет НДФЛ по ставке 30% на дату выплаты последнего дохода работникам из ЕАЭС в последних числах декабря. Из-за такой специфики перерасчета сумма неудержанного НДФЛ по ставке 30% в текущем году будет велика. Так что большую сумму долга сотрудника-иностранца работодатель передаст в ИФНС. И пополнение бюджета будет уже ее заботой <16>.
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)За прошлый год от организации физлицо получило только неденежный доход, из которого невозможно удержать НДФЛ (например, в натуральной форме, в виде матвыгоды или прощения долга). И это упустили из виду при составлении 6-НДФЛ и прилагаемых к годовому расчету справок о доходах физлиц. Что повлечет эта оплошность?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)За прошлый год от организации физлицо получило только неденежный доход, из которого невозможно удержать НДФЛ (например, в натуральной форме, в виде матвыгоды или прощения долга). И это упустили из виду при составлении 6-НДФЛ и прилагаемых к годовому расчету справок о доходах физлиц. Что повлечет эта оплошность?
Вопрос: В организации образовалась задолженность по заработной плате и налогам по ней. Какая налоговая база должна быть указана в РСВ и 6-НДФЛ с учетом долга?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В организации образовалась задолженность по заработной плате и налогам по ней. Какая налоговая база должна быть указана в РСВ и 6-НДФЛ с учетом долга?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В организации образовалась задолженность по заработной плате и налогам по ней. Какая налоговая база должна быть указана в РСВ и 6-НДФЛ с учетом долга?
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Но, как мы уже сказали, по нормам НК эту сумму излишне удержанного НДФЛ инспекция должна вернуть работнику, а не вам <12>. То есть у вас переплаты в бюджете нет. И после сдачи годового расчета 6-НДФЛ эта сумма не должна вернуться в виде переплаты на ваш ЕНС. Она должна остаться на КБК по НДФЛ, иначе у налоговиков не будет источника для возврата налога. И долга перед работником у вас нет.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Но, как мы уже сказали, по нормам НК эту сумму излишне удержанного НДФЛ инспекция должна вернуть работнику, а не вам <12>. То есть у вас переплаты в бюджете нет. И после сдачи годового расчета 6-НДФЛ эта сумма не должна вернуться в виде переплаты на ваш ЕНС. Она должна остаться на КБК по НДФЛ, иначе у налоговиков не будет источника для возврата налога. И долга перед работником у вас нет.
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 5. В ИФНС за 2023 г. нужно представить справку о доходах работника в составе годового расчета 6-НДФЛ и сам расчет с учетом сделанного перерасчета. Подавать уточненные расчеты не нужно <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 5. В ИФНС за 2023 г. нужно представить справку о доходах работника в составе годового расчета 6-НДФЛ и сам расчет с учетом сделанного перерасчета. Подавать уточненные расчеты не нужно <12>.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)ООО "НАЗВАНИЕ" получило требование N 3446251856 от 06.07.2023 представить пояснения о причинах расхождений выплат в пользу сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года с данными расчета страховых взносов за полугодие 2023 года. В ответ на требование сообщаем, что расхождение в доходах возникло в связи с договорами дарения сотрудникам.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)ООО "НАЗВАНИЕ" получило требование N 3446251856 от 06.07.2023 представить пояснения о причинах расхождений выплат в пользу сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года с данными расчета страховых взносов за полугодие 2023 года. В ответ на требование сообщаем, что расхождение в доходах возникло в связи с договорами дарения сотрудникам.
Типовая ситуация: НДФЛ: резидент и нерезидент
(Издательство "Главная книга", 2025)Если работник стал нерезидентом, уточненный 6-НДФЛ подавать не надо. В разд. 2 по ставке 30% показывают его доходы с начала года и НДФЛ с них по ставке 30%. В связи с пересчетом появится долг по НДФЛ, поэтому строка 140 будет больше строки 160. Налог, который не получится удержать до 31 января следующего года, будет в строке 170 (Письмо ФНС от 30.04.2021 N БС-4-11/6168@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если работник стал нерезидентом, уточненный 6-НДФЛ подавать не надо. В разд. 2 по ставке 30% показывают его доходы с начала года и НДФЛ с них по ставке 30%. В связи с пересчетом появится долг по НДФЛ, поэтому строка 140 будет больше строки 160. Налог, который не получится удержать до 31 января следующего года, будет в строке 170 (Письмо ФНС от 30.04.2021 N БС-4-11/6168@).
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2025)Например, при повышении заработной платы в декабре 2024 г. в организации одному из работников ошибочно начисляли заработную плату по прежнему меньшему окладу. Ошибка обнаружилась в I квартале 2025 г., после представления расчета 6-НДФЛ за 2024 г., и в том же периоде был сделан перерасчет и выплачен долг работнику (далее - доплата по зарплате).
(Консультация эксперта, 2025)Например, при повышении заработной платы в декабре 2024 г. в организации одному из работников ошибочно начисляли заработную плату по прежнему меньшему окладу. Ошибка обнаружилась в I квартале 2025 г., после представления расчета 6-НДФЛ за 2024 г., и в том же периоде был сделан перерасчет и выплачен долг работнику (далее - доплата по зарплате).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: суммы, выданные под отчет, не образуют доход работника, подлежащий обложению НДФЛ, если израсходованы на установленные цели (подтверждены документами, сопровождающими авансовый отчет) или возвращены работодателю (сразу вся сумма или частями). Поэтому в форме 6-НДФЛ ни выдачу денежных средств под отчет, ни их зачет при выплате заработной платы не отражают.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: суммы, выданные под отчет, не образуют доход работника, подлежащий обложению НДФЛ, если израсходованы на установленные цели (подтверждены документами, сопровождающими авансовый отчет) или возвращены работодателю (сразу вся сумма или частями). Поэтому в форме 6-НДФЛ ни выдачу денежных средств под отчет, ни их зачет при выплате заработной платы не отражают.