Долгосрочные депозиты в ОДДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Долгосрочные депозиты в ОДДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2024 г.
(Издательство "Главная книга", 2024)Депозиты сроком более 3 месяцев относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
(Издательство "Главная книга", 2024)Депозиты сроком более 3 месяцев относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
Статья: Проблемные аспекты формирования показателей и методов построения отчета о движении денежных средств
(Грекова В.А.)
("Аудиторские ведомости", 2016, N 7)В Приложении N 1 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О Формах бухгалтерской отчетности организаций", а именно в самой форме бухгалтерского баланса, можно заметить присутствие таких показателей, как "Денежные средства и денежные эквиваленты", "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)". Таким образом, если сопоставить определение термина "денежные эквиваленты", данного в ПБУ 23/2011, и тех вложений, которые согласно Инструкции к Плану счетов учитываются на счетах 58 и 59, то можно предположить, что в состав денежных средств предполагается включать счета: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 57 "Переводы в пути", а к денежным эквивалентам относятся финансовые вложения, учитываемые на счете 58 "Финансовые вложения", но не все, а лишь высоколиквидные. Только это не отвечает упорядоченной системе сбора, регистрации и обобщения информации об имуществе, обязательствах и капитале организации и их изменениях, коей является бухгалтерский учет и сформированная по его данным бухгалтерская финансовая отчетность. Непонятно также, входит ли счет 55 "Специальные счета в банках" в состав денежных средств, так как на нем могут учитываться не только депозиты до востребования, но и срочные депозиты (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные). Из опыта составления ОДДС российскими организациями видно, что на практике к категории "денежные средства" также относят операции по депозитам сроком менее трех месяцев, учитываемые на счете 55. Таким образом, суммы на счете 55 "Специальные счета в банках" включаются в состав денежных средств и отражаются в ОДДС не в полном объеме, а за исключением аналитических счетов со средне- и слаболиквидными активами.
(Грекова В.А.)
("Аудиторские ведомости", 2016, N 7)В Приложении N 1 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О Формах бухгалтерской отчетности организаций", а именно в самой форме бухгалтерского баланса, можно заметить присутствие таких показателей, как "Денежные средства и денежные эквиваленты", "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)". Таким образом, если сопоставить определение термина "денежные эквиваленты", данного в ПБУ 23/2011, и тех вложений, которые согласно Инструкции к Плану счетов учитываются на счетах 58 и 59, то можно предположить, что в состав денежных средств предполагается включать счета: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 57 "Переводы в пути", а к денежным эквивалентам относятся финансовые вложения, учитываемые на счете 58 "Финансовые вложения", но не все, а лишь высоколиквидные. Только это не отвечает упорядоченной системе сбора, регистрации и обобщения информации об имуществе, обязательствах и капитале организации и их изменениях, коей является бухгалтерский учет и сформированная по его данным бухгалтерская финансовая отчетность. Непонятно также, входит ли счет 55 "Специальные счета в банках" в состав денежных средств, так как на нем могут учитываться не только депозиты до востребования, но и срочные депозиты (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные). Из опыта составления ОДДС российскими организациями видно, что на практике к категории "денежные средства" также относят операции по депозитам сроком менее трех месяцев, учитываемые на счете 55. Таким образом, суммы на счете 55 "Специальные счета в банках" включаются в состав денежных средств и отражаются в ОДДС не в полном объеме, а за исключением аналитических счетов со средне- и слаболиквидными активами.