Должен ли Ип соблюдать кассовую дисциплину
Подборка наиболее важных документов по запросу Должен ли Ип соблюдать кассовую дисциплину (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 11.08.2022 N 02АП-4057/2022 по делу N А31-6061/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления об установлении требований кредитора и включении задолженности в реестр требований кредиторов должника, в состав третьей очереди.
Решение: Определение оставлено без изменения.Однако доказательств фактического получения должником наличных заемных денежных средств к учету, как индивидуальный предприниматель и соблюдения при этом кассовой, бухгалтерской, налоговой и финансовой дисциплины, а также доказательств расходования заемных средств материалы дела также не содержат, Новгородцевым И.В. не представлено. Признание заключенного договора займа в отсутствие доказательств дальнейшего использования денежных средств не подтверждает реальности сделки.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления об установлении требований кредитора и включении задолженности в реестр требований кредиторов должника, в состав третьей очереди.
Решение: Определение оставлено без изменения.Однако доказательств фактического получения должником наличных заемных денежных средств к учету, как индивидуальный предприниматель и соблюдения при этом кассовой, бухгалтерской, налоговой и финансовой дисциплины, а также доказательств расходования заемных средств материалы дела также не содержат, Новгородцевым И.В. не представлено. Признание заключенного договора займа в отсутствие доказательств дальнейшего использования денежных средств не подтверждает реальности сделки.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.11.2022 N 17АП-12491/2022-АК по делу N А60-25573/2022
Требование: О признании недействительным предписания центрального банка об устранении нарушений законодательства о жилищных накопительных кооперативах.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отклоняя доводы Кооператива о наличии у него права самостоятельно определять лимит остатка наличных денежных средств в кассе, со ссылкой на Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями н субъектами малого предпринимательства", судом правомерно указано, что данное Указание Банка России не регулирует порядок расчетов по операциям, связанным с деятельностью жилищных накопительных кооперативов по привлечению и использованию денежных средств граждан на приобретение жилых помещений кооперативов ввиду наличия императивных норм о размещении денежных средств, предусмотренных статьей 23 Закона N 215-ФЗ на отдельном банковском счете. Соответственно, возможность не устанавливать лимит остатка наличных денег, не отменяет обязанность заявителя по соблюдению требований части 5 статьи 16 Федерального закона N 215-ФЗ.
Требование: О признании недействительным предписания центрального банка об устранении нарушений законодательства о жилищных накопительных кооперативах.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отклоняя доводы Кооператива о наличии у него права самостоятельно определять лимит остатка наличных денежных средств в кассе, со ссылкой на Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями н субъектами малого предпринимательства", судом правомерно указано, что данное Указание Банка России не регулирует порядок расчетов по операциям, связанным с деятельностью жилищных накопительных кооперативов по привлечению и использованию денежных средств граждан на приобретение жилых помещений кооперативов ввиду наличия императивных норм о размещении денежных средств, предусмотренных статьей 23 Закона N 215-ФЗ на отдельном банковском счете. Соответственно, возможность не устанавливать лимит остатка наличных денег, не отменяет обязанность заявителя по соблюдению требований части 5 статьи 16 Федерального закона N 215-ФЗ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@
(ред. от 12.04.2023)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического обеспечения и координации работы налоговых органов по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе в части соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также за соблюдением законодательства о национальной платежной системе в части компетенции налоговых органов.
(ред. от 12.04.2023)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического обеспечения и координации работы налоговых органов по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе в части соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также за соблюдением законодательства о национальной платежной системе в части компетенции налоговых органов.
Решение Верховного Суда РФ от 13.06.2012 N АКПИ12-491
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующими отдельных положений Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П>Следовательно, в силу указанных законоположений индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать установленный Банком России порядок ведения кассовых операций при осуществлении ими предпринимательской деятельности.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующими отдельных положений Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П>Следовательно, в силу указанных законоположений индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать установленный Банком России порядок ведения кассовых операций при осуществлении ими предпринимательской деятельности.