Должная осмотрительность и осторожность
Подборка наиболее важных документов по запросу Должная осмотрительность и осторожность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Так как не было представлено доказательств отсутствия исполнения по сделкам, непроявления обществом должной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, а также не был установлен умысел на заключение сделок с организациями, уклоняющимися от уплаты НДС, заявление общества о признании решения налогового органа недействительным удовлетворено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Так как не было представлено доказательств отсутствия исполнения по сделкам, непроявления обществом должной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, а также не был установлен умысел на заключение сделок с организациями, уклоняющимися от уплаты НДС, заявление общества о признании решения налогового органа недействительным удовлетворено.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 53.1 "Ответственность лица, уполномоченного выступать от имени юридического лица, членов коллегиальных органов юридического лица и лиц, определяющих действия юридического лица" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ответчика необоснованной, в период руководства ответчика (единственный участник и директор общества-налогоплательщика) обществом были допущены нарушения налогового законодательства, выразившиеся в создании фиктивного документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды. Представленные ответчиком документы не подтверждают реальность хозяйственных операций с контрагентами, а также не свидетельствуют о проявлении налогоплательщиком при заключении сделок должной степени осмотрительности и осторожности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ответчика необоснованной, в период руководства ответчика (единственный участник и директор общества-налогоплательщика) обществом были допущены нарушения налогового законодательства, выразившиеся в создании фиктивного документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды. Представленные ответчиком документы не подтверждают реальность хозяйственных операций с контрагентами, а также не свидетельствуют о проявлении налогоплательщиком при заключении сделок должной степени осмотрительности и осторожности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 22.01.2024 N Ф06-12264/2023 по делу N А55-28235/2022 <Налоговая не провела тщательную проверку, за счет чего компания выиграла суд>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)- проверяющими не доказано, что общество не проявило должной осмотрительности и осторожности. Оно проверило добросовестность поставщиков, воспользовавшись информацией из открытых источников. Кроме того, от потенциальных бизнес-партнеров получен ряд бумаг (уставы, свидетельства о присвоении ИНН, КПП, приказы назначения директоров на должность, выписки из ЕГРЮЛ и др.);
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)- проверяющими не доказано, что общество не проявило должной осмотрительности и осторожности. Оно проверило добросовестность поставщиков, воспользовавшись информацией из открытых источников. Кроме того, от потенциальных бизнес-партнеров получен ряд бумаг (уставы, свидетельства о присвоении ИНН, КПП, приказы назначения директоров на должность, выписки из ЕГРЮЛ и др.);
Статья: Понятие "степень вины" в современном российском гражданском праве
(Головерова В.Д.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 1)Так, в одном из дел Судебная коллегия по гражданским делам ВС РФ отмечает, что для полноценного определения суммы компенсации морального вреда необходимо исследовать обстоятельства, касающиеся степени вины ответчика (больницы) в смерти пациентки, т.е. проверить, почему именно были допущены "многочисленные дефекты при оказании медицинской помощи", "неправильное установление диагноза", "несвоевременное выполнение диагностических и лечебных мероприятий", "отсутствие наблюдения лечащего врача", корректная постановка диагноза только в день смерти <98>. Здесь важно понимать, что ВС в этом же тексте проводится различие между виной в объективном смысле (вменение теоретически предотвратимого вреда лицу) и субъективными аспектами вины (форма, степень, т.е. предвидение вреда и психическое отношение к последствиям) через упоминание об опровержимой презумпции вины: получается, что смерть человека уже вменена врачу, и он может опровергнуть это, приведя доказательства принятия им мер должной осмотрительности и осторожности; однако параллельно с этим суд проверяет, были ли в действиях врача умысел, халатность, и, если презумпцию опровергнуть не удалось, учитывает эти обстоятельства для вынесения итогового решения и определения размера компенсации <99>.
(Головерова В.Д.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 1)Так, в одном из дел Судебная коллегия по гражданским делам ВС РФ отмечает, что для полноценного определения суммы компенсации морального вреда необходимо исследовать обстоятельства, касающиеся степени вины ответчика (больницы) в смерти пациентки, т.е. проверить, почему именно были допущены "многочисленные дефекты при оказании медицинской помощи", "неправильное установление диагноза", "несвоевременное выполнение диагностических и лечебных мероприятий", "отсутствие наблюдения лечащего врача", корректная постановка диагноза только в день смерти <98>. Здесь важно понимать, что ВС в этом же тексте проводится различие между виной в объективном смысле (вменение теоретически предотвратимого вреда лицу) и субъективными аспектами вины (форма, степень, т.е. предвидение вреда и психическое отношение к последствиям) через упоминание об опровержимой презумпции вины: получается, что смерть человека уже вменена врачу, и он может опровергнуть это, приведя доказательства принятия им мер должной осмотрительности и осторожности; однако параллельно с этим суд проверяет, были ли в действиях врача умысел, халатность, и, если презумпцию опровергнуть не удалось, учитывает эти обстоятельства для вынесения итогового решения и определения размера компенсации <99>.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Как указано в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12 октября 2006 г. N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" (далее - постановление Пленума N 53), в признании обоснованности получения налоговой выгоды может быть отказано, если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность (пп. 4 и 9) или в случаях, когда налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом (п. 10).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Как указано в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12 октября 2006 г. N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" (далее - постановление Пленума N 53), в признании обоснованности получения налоговой выгоды может быть отказано, если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность (пп. 4 и 9) или в случаях, когда налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом (п. 10).
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом.