Должная осмотрительность судебная практика
Подборка наиболее важных документов по запросу Должная осмотрительность судебная практика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Залог движимого имущества: Третье лицо хочет признать залог прекращенным
(КонсультантПлюс, 2025)Третье лицо не доказало факт добросовестного приобретения имущества, находящегося в залоге, а именно проявление им должной осмотрительности
(КонсультантПлюс, 2025)Третье лицо не доказало факт добросовестного приобретения имущества, находящегося в залоге, а именно проявление им должной осмотрительности
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор судебной практики по должной осмотрительности
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 4
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 4
Нормативные акты
"Обобщение практики и правовых позиций международных договорных и внедоговорных органов, действующих в сфере защиты прав и свобод человека, по вопросам защиты права лица на жизнь"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Судебная практика в отношении применения принципа должной осмотрительности и его практического осуществления сотрудниками полиции указывает на необходимость рассмотрения следующих элементов:
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Судебная практика в отношении применения принципа должной осмотрительности и его практического осуществления сотрудниками полиции указывает на необходимость рассмотрения следующих элементов:
Статья: Добросовестность контрагента: проблемы определения границ должной осмотрительности
(Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.)
("Аудитор", 2025, N 7)В данной статье рассмотрены актуальные вопросы проявления должной (коммерческой) осмотрительности налогоплательщиками при выборе контрагентов. Особое внимание уделено анализу судебной практики по ст. 54.1 НК РФ, проблеме "технических компаний" и стандартам проверки контрагентов. На основе писем и разъяснений ФНС России, а также арбитражных дел выявлены ключевые риски и предложены направления совершенствования мероприятий по проявлению должной осмотрительности. По итогам работы сделаны выводы о том, как коммерческая осмотрительность влияет на снижение рисков при выборе контрагента с целью обеспечения экономической и налоговой безопасности хозяйствующих субъектов.
(Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.)
("Аудитор", 2025, N 7)В данной статье рассмотрены актуальные вопросы проявления должной (коммерческой) осмотрительности налогоплательщиками при выборе контрагентов. Особое внимание уделено анализу судебной практики по ст. 54.1 НК РФ, проблеме "технических компаний" и стандартам проверки контрагентов. На основе писем и разъяснений ФНС России, а также арбитражных дел выявлены ключевые риски и предложены направления совершенствования мероприятий по проявлению должной осмотрительности. По итогам работы сделаны выводы о том, как коммерческая осмотрительность влияет на снижение рисков при выборе контрагента с целью обеспечения экономической и налоговой безопасности хозяйствующих субъектов.
Статья: Налоговый оппортунизм и концепция законных интересов налогоплательщика: соотношение категорий и проблемы правоприменения
(Тиханычев А.П.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Во-первых, для правомерной налоговой минимизации характерен ненормативный характер. Трудно сформулировать норму права, которая бы выражала дозволение проводить налоговую минимизацию, поскольку потребовался бы значительный перечень ограничений этого дозволения. П.В. Сунцева признает, что "в силу отсутствия четкого понятия права на оптимизацию налогообложения невозможно определить его границы и обеспечить возможность его реализации налогоплательщиком без риска необоснованного привлечения к налоговой ответственности" <15>. Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) служит примером того, как норма с общими абстрактными правилами поведения налогоплательщика оказалась весьма сложна для толкования и применения на практике. Порядок применения ст. 54.1 НК РФ через некоторое время после внедрения нормы в Кодекс был изменен правоприменительной практикой <16>. В настоящее время основные принципы правомерной налоговой минимизации и доктрины по защите государства от неправомерной налоговой минимизации (например, деловой цели сделки, дробления бизнеса, должной осмотрительности) сформированы практикой судов. Дозволительный характер правомерной налоговой минимизации проистекает не из конкретной нормы НК РФ, а из общего смысла норм Кодекса и принципов правового регулирования в налоговой сфере.
(Тиханычев А.П.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Во-первых, для правомерной налоговой минимизации характерен ненормативный характер. Трудно сформулировать норму права, которая бы выражала дозволение проводить налоговую минимизацию, поскольку потребовался бы значительный перечень ограничений этого дозволения. П.В. Сунцева признает, что "в силу отсутствия четкого понятия права на оптимизацию налогообложения невозможно определить его границы и обеспечить возможность его реализации налогоплательщиком без риска необоснованного привлечения к налоговой ответственности" <15>. Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) служит примером того, как норма с общими абстрактными правилами поведения налогоплательщика оказалась весьма сложна для толкования и применения на практике. Порядок применения ст. 54.1 НК РФ через некоторое время после внедрения нормы в Кодекс был изменен правоприменительной практикой <16>. В настоящее время основные принципы правомерной налоговой минимизации и доктрины по защите государства от неправомерной налоговой минимизации (например, деловой цели сделки, дробления бизнеса, должной осмотрительности) сформированы практикой судов. Дозволительный характер правомерной налоговой минимизации проистекает не из конкретной нормы НК РФ, а из общего смысла норм Кодекса и принципов правового регулирования в налоговой сфере.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Место и функциональная роль оценочных понятий гражданского права в правореализационном механизме и особенности использования гражданско-правовых норм с такими оценочными понятиями, как "добросовестность", "разумность" и "существенность", подробно рассмотрены М.Ф. Лукьяненко <1>. Также современной судебной практикой активно разрабатываются оценочные понятия должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, которые требуются налоговыми органами в качестве должного поведения от всех добросовестных налогоплательщиков. Норма о проверке генеральным подрядчиком с должной осмотрительностью и осторожностью финансовой состоятельности и репутации субподрядчиков прочно вошла в договорную практику договоров о генеральном подряде. Термин "разумные сроки" часто используется сторонами договора для целей уведомления друг друга об обстоятельствах по договору.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Место и функциональная роль оценочных понятий гражданского права в правореализационном механизме и особенности использования гражданско-правовых норм с такими оценочными понятиями, как "добросовестность", "разумность" и "существенность", подробно рассмотрены М.Ф. Лукьяненко <1>. Также современной судебной практикой активно разрабатываются оценочные понятия должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, которые требуются налоговыми органами в качестве должного поведения от всех добросовестных налогоплательщиков. Норма о проверке генеральным подрядчиком с должной осмотрительностью и осторожностью финансовой состоятельности и репутации субподрядчиков прочно вошла в договорную практику договоров о генеральном подряде. Термин "разумные сроки" часто используется сторонами договора для целей уведомления друг друга об обстоятельствах по договору.
Статья: Пределы должной осмотрительности при выборе контрагента. Практическая составляющая
(Аржанникова Н.)
("Жилищное право", 2024, N 8)Законодательство не раскрывает понятия должной осмотрительности, в судебной практике проявление должной осмотрительности при выборе контрагента строится на получении необходимого объема информации о фактах хозяйственной деятельности лица, с которым субъект намеревается заключить договор с целью оценить его поведение для применения тех или иных правовых последствий в вопросах ответственности.
(Аржанникова Н.)
("Жилищное право", 2024, N 8)Законодательство не раскрывает понятия должной осмотрительности, в судебной практике проявление должной осмотрительности при выборе контрагента строится на получении необходимого объема информации о фактах хозяйственной деятельности лица, с которым субъект намеревается заключить договор с целью оценить его поведение для применения тех или иных правовых последствий в вопросах ответственности.
Статья: Восстановление срока для принятия наследства: сложные вопросы теории и практики
(Серенко С.Б.)
("Гражданское право", 2024, N 6)Понятие "должен был знать" предполагает совершение наследником активных действий для получения знаний об открытии наследства. Данное понятие применительно к возможности наследника узнать о факте смерти наследодателя практически не получило толкования в судебной практике и достаточно редко обсуждается в научной литературе. Вместе с тем восстановление срока на принятие наследства - не единственный случай, когда закон связывает правовые последствия с уважительным незнанием субъекта права об определенных обстоятельствах. Так, например, лицо, полагавшееся при сделке с недвижимостью на данные ЕГРН, считается добросовестным, пока не доказано, что он знал или должен был знать об отсутствии у отчуждателя соответствующего права (п. 6 ст. 8.1 ГК РФ) <11>. Для подобных ситуаций в теории и судебной практике выработано понятие "должная осмотрительность", предполагающее ожидание от субъекта правоотношения такого поведения, какое ожидается от разумного лица в сравнимых обстоятельствах <12>. При этом в случаях требования должной осмотрительности в стандартном гражданском обороте субъекту правоотношения совершенно понятна окружающая обстановка, он осведомлен о происходящем, а потому может искать информацию, принимать взвешенные решения и сообразно этому действовать.
(Серенко С.Б.)
("Гражданское право", 2024, N 6)Понятие "должен был знать" предполагает совершение наследником активных действий для получения знаний об открытии наследства. Данное понятие применительно к возможности наследника узнать о факте смерти наследодателя практически не получило толкования в судебной практике и достаточно редко обсуждается в научной литературе. Вместе с тем восстановление срока на принятие наследства - не единственный случай, когда закон связывает правовые последствия с уважительным незнанием субъекта права об определенных обстоятельствах. Так, например, лицо, полагавшееся при сделке с недвижимостью на данные ЕГРН, считается добросовестным, пока не доказано, что он знал или должен был знать об отсутствии у отчуждателя соответствующего права (п. 6 ст. 8.1 ГК РФ) <11>. Для подобных ситуаций в теории и судебной практике выработано понятие "должная осмотрительность", предполагающее ожидание от субъекта правоотношения такого поведения, какое ожидается от разумного лица в сравнимых обстоятельствах <12>. При этом в случаях требования должной осмотрительности в стандартном гражданском обороте субъекту правоотношения совершенно понятна окружающая обстановка, он осведомлен о происходящем, а потому может искать информацию, принимать взвешенные решения и сообразно этому действовать.
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Учитывая тенденции судебной практики, для проявления должной осмотрительности нужно не только проводить проверку правоспособности контрагентов (получение учредительных документов контрагентов и выписок из ЕГРЮЛ), но и выяснять их деловую репутацию, платежеспособность, а также наличие у них необходимых ресурсов. То есть нужно убедиться, что контрагент реально существует, работает и способен исполнить обязательства.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Учитывая тенденции судебной практики, для проявления должной осмотрительности нужно не только проводить проверку правоспособности контрагентов (получение учредительных документов контрагентов и выписок из ЕГРЮЛ), но и выяснять их деловую репутацию, платежеспособность, а также наличие у них необходимых ресурсов. То есть нужно убедиться, что контрагент реально существует, работает и способен исполнить обязательства.
Статья: К вопросу о субъективной добросовестности получателя заверений об обстоятельствах и доступных ему средствах правовой защиты. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 26 июля 2024 года N 305-ЭС24-4207
(Мамагеишвили В.З.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Представляется, что "должная осмотрительность" - это выведенная в судебной практике обязанность покупателя, которая основана на общей обязанности субъектов гражданского оборота действовать добросовестно <16> и разумно <17> (разумность в данном контексте включает в себя необходимость получения информации и ее учета при совершении сделок). От покупателя ожидается, что он проведет проверку приобретаемого актива, и это входит в содержание его объективного стандарта действовать добросовестно и разумно.
(Мамагеишвили В.З.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Представляется, что "должная осмотрительность" - это выведенная в судебной практике обязанность покупателя, которая основана на общей обязанности субъектов гражданского оборота действовать добросовестно <16> и разумно <17> (разумность в данном контексте включает в себя необходимость получения информации и ее учета при совершении сделок). От покупателя ожидается, что он проведет проверку приобретаемого актива, и это входит в содержание его объективного стандарта действовать добросовестно и разумно.
"Корпоративное право современной России: монография"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)<1> См. подробнее: Бычков А. Должная осмотрительность при покупке бизнеса // ЭЖ-Юрист. 2013. N 42. С. 10; Трунцевский Ю.В., Карпович О.Г. Due diligence - правовой аудит хозяйствующих субъектов // Безопасность бизнеса. 2013. N 4. С. 22 - 25; Шелкунов А. Должная осмотрительность налогоплательщика: тенденции судебной практики // Налоговый вестник. 2013. N 5. С. 96 - 99; Лаптев В.А., Ефименко Е.Н. Корпоративные споры. М., 2014. С. 113 - 122, и мн. др.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)<1> См. подробнее: Бычков А. Должная осмотрительность при покупке бизнеса // ЭЖ-Юрист. 2013. N 42. С. 10; Трунцевский Ю.В., Карпович О.Г. Due diligence - правовой аудит хозяйствующих субъектов // Безопасность бизнеса. 2013. N 4. С. 22 - 25; Шелкунов А. Должная осмотрительность налогоплательщика: тенденции судебной практики // Налоговый вестник. 2013. N 5. С. 96 - 99; Лаптев В.А., Ефименко Е.Н. Корпоративные споры. М., 2014. С. 113 - 122, и мн. др.