Доплата на питание НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Доплата на питание НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что для суточных подтверждающие документы не нужны. Они выплачиваются на основании приказа или ЛНА. При компенсации сотруднику питания по чекам на такие выплаты придется доначислить НДФЛ и страховые взносы <20>. Чтобы у проверяющих не возник соблазн переквалифицировать суточные в надбавку/доплату к зарплате за разъездной характер работы и доначислить НДФЛ и страховые взносы, порядок их выплаты необходимо четко прописать и закрепить в трудовом/коллективном договоре или ЛНА.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что для суточных подтверждающие документы не нужны. Они выплачиваются на основании приказа или ЛНА. При компенсации сотруднику питания по чекам на такие выплаты придется доначислить НДФЛ и страховые взносы <20>. Чтобы у проверяющих не возник соблазн переквалифицировать суточные в надбавку/доплату к зарплате за разъездной характер работы и доначислить НДФЛ и страховые взносы, порядок их выплаты необходимо четко прописать и закрепить в трудовом/коллективном договоре или ЛНА.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС компенсация сотрудникам расходов на питание
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество в соответствии с коллективным договором производило работникам компенсирующие (стимулирующие) доплаты на питание. Данные суммы общество включало в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль и в совокупный доход работников при удержании НДФЛ. Суд указал, что налогоплательщик фактически производил оплату труда в натуральной форме. Поэтому при оплате питания в размере компенсации реализация товаров отсутствует. Такие компенсационные выплаты НДС не облагаются.
Облагается ли НДС компенсация сотрудникам расходов на питание
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество в соответствии с коллективным договором производило работникам компенсирующие (стимулирующие) доплаты на питание. Данные суммы общество включало в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль и в совокупный доход работников при удержании НДФЛ. Суд указал, что налогоплательщик фактически производил оплату труда в натуральной форме. Поэтому при оплате питания в размере компенсации реализация товаров отсутствует. Такие компенсационные выплаты НДС не облагаются.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 348
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за численностью и оплатой труда работников организаций, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы, условиями труда, движением работников, занятостью населения, составе затрат организаций на рабочую силу, средней заработной платой работников по профессиональным группам, численностью и заработной платой работников по категориям в организациях социальной сферы и науки"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 (НЗ) "Сведения о неполной занятости и движении работников", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-образование "Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-культура "Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-наука "Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-соц "Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-здрав "Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала")В фонд заработной платы включаются начисленные организацией суммы оплаты труда (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний) в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за численностью и оплатой труда работников организаций, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы, условиями труда, движением работников, занятостью населения, составе затрат организаций на рабочую силу, средней заработной платой работников по профессиональным группам, численностью и заработной платой работников по категориям в организациях социальной сферы и науки"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 (НЗ) "Сведения о неполной занятости и движении работников", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-образование "Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-культура "Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-наука "Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-соц "Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-здрав "Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала")В фонд заработной платы включаются начисленные организацией суммы оплаты труда (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний) в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
Приказ Росстата от 03.12.2024 N 595
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате"В фонд заработной платы включаются начисленные организацией суммы оплаты труда (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний) в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате"В фонд заработной платы включаются начисленные организацией суммы оплаты труда (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний) в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
Вопрос: Как работодателю организовать питание работников в организации?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Предоставление питания работникам может быть организовано работодателем в форме, в частности:
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Предоставление питания работникам может быть организовано работодателем в форме, в частности:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, в период до 2023 года при расчете НДФЛ с доходов резидентов лимит 5 млн руб. и прогрессивную шкалу ставок налоговому агенту необходимо применять отдельно к каждой налоговой базе. По итогу года инспекция пересчитывает налог с совокупного дохода и направляет налогоплательщику уведомление о доплате НДФЛ, на основании которого необходимо перечислить начисленный НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, в период до 2023 года при расчете НДФЛ с доходов резидентов лимит 5 млн руб. и прогрессивную шкалу ставок налоговому агенту необходимо применять отдельно к каждой налоговой базе. По итогу года инспекция пересчитывает налог с совокупного дохода и направляет налогоплательщику уведомление о доплате НДФЛ, на основании которого необходимо перечислить начисленный НДФЛ.
Статья: Как заполнить форму П-4 в 2023 году?
(Сурков А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)- доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты.
(Сурков А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)- доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты.
Статья: Росстат обновил порядок заполнения формы 3-Ф
(Рябинин В.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 2)В фонд заработной платы включаются начисленные организацией суммы оплаты труда (с учетом НДФЛ и других удержаний) в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
(Рябинин В.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 2)В фонд заработной платы включаются начисленные организацией суммы оплаты труда (с учетом НДФЛ и других удержаний) в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 04.12.2024 N 15-1/ООГ-3720 <Есть ли минимальный и максимальный размеры надбавки за вредные условия труда?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Обратите внимание, что Налоговый кодекс не рассматривает оплату труда в повышенном размере в качестве компенсационной выплаты. Поэтому НДФЛ с доплаты платим в общем порядке.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Обратите внимание, что Налоговый кодекс не рассматривает оплату труда в повышенном размере в качестве компенсационной выплаты. Поэтому НДФЛ с доплаты платим в общем порядке.
Статья: Статистическая форма П-4: правила заполнения в 2023 году
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты.
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты.
Статья: Иностранные тренеры: НДФЛ и страховые взносы
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<3> "О налогообложении НДФЛ доходов в виде дополнительной надбавки (доплаты) за выполнение дополнительной работы иностранным работником организации - высококвалифицированным специалистом".
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<3> "О налогообложении НДФЛ доходов в виде дополнительной надбавки (доплаты) за выполнение дополнительной работы иностранным работником организации - высококвалифицированным специалистом".