Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование
Подборка наиболее важных документов по запросу Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 428 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Настаивая на отмене обжалуемых судебных постановлений, представитель Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Челябинской области указывает на то, что период работы с 01 января 2022 по 02 декабря 2022 года в качестве медицинской сестры палатной не может быть включен в стаж на соответствующих видах работ по пункту 2 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", так как право на досрочное пенсионное обеспечение медицинских работников по Списку N 2 (раздел XXIV) предоставляется только при документальном подтверждении, что Центр относится к учреждениям психоневрологического профиля, то есть, предназначен для детей, имеющих психические расстройства; представленные документы Центра свидетельствуют о том, что с 01 января 2022 года основными направлениями деятельности являются: оказание социальной, правовой, психологической и педагогической помощи детям, в том числе детям сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, в возрасте от 0 до 4-х лет, включая детей с психическими расстройствами (пункт 2.1 Устава от 30 ноября 2021 N 555), то есть профиль учреждения является смешанным. Занятость медицинских работников в учреждениях "смешанного" типа право на досрочную пенсию по Списку N 2 не дает. Работодателем спорный период подтвержден как работа на общих основаниях, уплата дополнительных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, предусмотренного статьей 428 Налогового кодекса Российской Федерации, не производилась."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 428 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Поскольку в период после 1 января 2013 года С.Е. места работы и характер трудовой деятельности не меняла, а судом установлено ненадлежащее исполнение обязанностей ФБУ "Федеральное управление по безопасному хранению и уничтожению химического оружия при Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации (войсковая часть 70855)", предусмотренных ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", суд первой инстанции обоснованно возложил обязанность произвести корректировку сведений ИЛС, а также в силу положений ст. 428 Налогового кодекса Российской Федерации уплатить дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, предусмотренный в силу закона, что не свидетельствует о выходе за пределы заявленных требований истца (ч. 3 ст. 196 ГПК РФ)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как предоставить работнику социальный вычет на добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как предоставить работнику социальный вычет на добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (форма ДСВ-1)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (форма ДСВ-1)
Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ
(ред. от 10.07.2023)
"О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"Статья 3. Правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
(ред. от 10.07.2023)
"О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"Статья 3. Правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
Формы
Статья: Отдельные проблемы реализации права на пенсионное обеспечение военнослужащих
(Потапова Н.Д., Потапов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 11)Не секрет, что в России предусмотрена возможность "докупить" пенсионные баллы путем заключения договора добровольного пенсионного страхования и подачи соответствующего заявления в ПФР, т.е. произвести дополнительные взносы по установленным правилам, причем сумма взноса зависит от размера МРОТ на текущий период (МРОТ x 26% x 12), т.е. уплата суммы взносов по указанным правилам позволит засчитать в страховой стаж 1 год и "докупить" незначительное количество баллов (1,177) <11>. Обращаем внимание на тот факт, что таким образом можно дополнить показатели, необходимые для получения права на страховую пенсию, в размере не более половины от требуемых законом на текущий период. При оценке возможностей формирования ИПК для застрахованных из числа военных пенсионеров часто возникает проблема того, что они не могут наравне с другими застрахованными сформировать ИПК в должном объеме к моменту достижения общеустановленного пенсионного возраста. Считаем, что указанная проблема вполне может быть решена путем добровольного пенсионного страхования и внесения дополнительных страховых взносов.
(Потапова Н.Д., Потапов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 11)Не секрет, что в России предусмотрена возможность "докупить" пенсионные баллы путем заключения договора добровольного пенсионного страхования и подачи соответствующего заявления в ПФР, т.е. произвести дополнительные взносы по установленным правилам, причем сумма взноса зависит от размера МРОТ на текущий период (МРОТ x 26% x 12), т.е. уплата суммы взносов по указанным правилам позволит засчитать в страховой стаж 1 год и "докупить" незначительное количество баллов (1,177) <11>. Обращаем внимание на тот факт, что таким образом можно дополнить показатели, необходимые для получения права на страховую пенсию, в размере не более половины от требуемых законом на текущий период. При оценке возможностей формирования ИПК для застрахованных из числа военных пенсионеров часто возникает проблема того, что они не могут наравне с другими застрахованными сформировать ИПК в должном объеме к моменту достижения общеустановленного пенсионного возраста. Считаем, что указанная проблема вполне может быть решена путем добровольного пенсионного страхования и внесения дополнительных страховых взносов.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Установление вредного или опасного класса условий труда влечет для работодателей дополнительное обременение в виде уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам обязательного пенсионного страхования. Поэтому одновременно с наличием особых условий труда для возникновения права на досрочное пенсионное обеспечение требуются также начисление и уплата страхователем страховых взносов по соответствующим тарифам, установленным ст. 428 Налогового кодекса РФ.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Установление вредного или опасного класса условий труда влечет для работодателей дополнительное обременение в виде уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам обязательного пенсионного страхования. Поэтому одновременно с наличием особых условий труда для возникновения права на досрочное пенсионное обеспечение требуются также начисление и уплата страхователем страховых взносов по соответствующим тарифам, установленным ст. 428 Налогового кодекса РФ.
Готовое решение: Как работодателю уплатить дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель вправе принять решение перечислять в пользу застрахованных лиц, которые уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, собственные средства (взносы работодателя). Эти суммы включаются в состав пенсионных накоплений таких застрахованных лиц. Основание - п. 5 ст. 2, ч. 1, 4 ст. 8 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель вправе принять решение перечислять в пользу застрахованных лиц, которые уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, собственные средства (взносы работодателя). Эти суммы включаются в состав пенсионных накоплений таких застрахованных лиц. Основание - п. 5 ст. 2, ч. 1, 4 ст. 8 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)подраздел 3 разд. 1 в составе формы ЕФС-1 надо подать, если вы перечисляли дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию застрахованных лиц, а также взносы в пользу застрахованных лиц по Федеральному закону от 30.04.2008 N 56-ФЗ. Срок подачи - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами и календарным годом). Если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока будет ближайший следующий за ним рабочий день (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ, пп. 6 п. 2, п. 7 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, Письмо СФР от 25.01.2023 N 19-02/463л). Также возможно ежемесячное представление подраздела 3 разд. 1 отдельно по каждому платежному поручению;
(КонсультантПлюс, 2025)подраздел 3 разд. 1 в составе формы ЕФС-1 надо подать, если вы перечисляли дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию застрахованных лиц, а также взносы в пользу застрахованных лиц по Федеральному закону от 30.04.2008 N 56-ФЗ. Срок подачи - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами и календарным годом). Если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока будет ближайший следующий за ним рабочий день (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ, пп. 6 п. 2, п. 7 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, Письмо СФР от 25.01.2023 N 19-02/463л). Также возможно ежемесячное представление подраздела 3 разд. 1 отдельно по каждому платежному поручению;
Готовое решение: Отчетность в СФР (в том числе в составе формы ЕФС-1) при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Подраздел 3 формы ЕФС-1 заполните, если вы перечисляли дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию застрахованных лиц, а также взносы в пользу застрахованных лиц по Федеральному закону от 30.04.2008 N 56-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Подраздел 3 формы ЕФС-1 заполните, если вы перечисляли дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию застрахованных лиц, а также взносы в пользу застрахованных лиц по Федеральному закону от 30.04.2008 N 56-ФЗ.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- неналоговые доходы, в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; доходы от размещения средств Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации; штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- неналоговые доходы, в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; доходы от размещения средств Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации; штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба;
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)К таким лицам относятся застрахованные лица, если на день подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию они не являются получателями ни одного из видов пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации либо ежемесячного пожизненного содержания, выплачиваемого пребывающему в отставке судье.
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)К таким лицам относятся застрахованные лица, если на день подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию они не являются получателями ни одного из видов пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации либо ежемесячного пожизненного содержания, выплачиваемого пребывающему в отставке судье.
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)5.3.1. Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)5.3.1. Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя
Статья: Государственные внебюджетные фонды как субъекты финансовых правоотношений
(Забралова О.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 3)<34> В частности, на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 БК РФ к неналоговым доходам ФСПП относятся страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде доходов от уплаты страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, - по нормативу 72,8%, если иное не установлено указанным подпунктом; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде доходов от уплаты страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере - по нормативу 80,1078%; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период; страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование, установленным статьей 428 Налогового кодекса РФ; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию; дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, а также ряд иных взносов.
(Забралова О.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 3)<34> В частности, на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 БК РФ к неналоговым доходам ФСПП относятся страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде доходов от уплаты страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, - по нормативу 72,8%, если иное не установлено указанным подпунктом; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде доходов от уплаты страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере - по нормативу 80,1078%; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период; страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование, установленным статьей 428 Налогового кодекса РФ; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию; дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, а также ряд иных взносов.
Статья: О программе долгосрочных сбережений
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 1)Ключевые слова: накопительная пенсионная система, программа долгосрочных сбережений, негосударственное пенсионное обеспечение, пенсионные резервы, дополнительные страховые взносы, софинансирование, резерв по обязательному пенсионному страхованию.
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 1)Ключевые слова: накопительная пенсионная система, программа долгосрочных сбережений, негосударственное пенсионное обеспечение, пенсионные резервы, дополнительные страховые взносы, софинансирование, резерв по обязательному пенсионному страхованию.