Досье налогоплательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Досье налогоплательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.08.2024 по делу N А12-7230/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.Также налоговым органом в ходе анализа документов, содержащихся в банковском досье ООО "СПК Комплект", установлено, что контактные телефоны, отраженные в анкете общества, совпадают с контактными телефонами, указанными в банковских досье других контрагентов проверяемого налогоплательщика - ООО "Волгамашпром" и ООО "НТЦ "Самарский подшипниковый завод". Также налоговым органом выявлено совпадение IP-адресов устройств, с которых осуществлялось управление банковскими счетами данных организаций.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.Также налоговым органом в ходе анализа документов, содержащихся в банковском досье ООО "СПК Комплект", установлено, что контактные телефоны, отраженные в анкете общества, совпадают с контактными телефонами, указанными в банковских досье других контрагентов проверяемого налогоплательщика - ООО "Волгамашпром" и ООО "НТЦ "Самарский подшипниковый завод". Также налоговым органом выявлено совпадение IP-адресов устройств, с которых осуществлялось управление банковскими счетами данных организаций.
"Обзор судебной практики по делам, рассмотренным Арбитражным судом Уральского округа в IV квартале 2023 года"При решении вопроса о восстановлении срока на включение требования кредитора в реестр суду необходимо убедиться в том, что у кредитора была возможность отслеживать сведения о должнике. В случае объективной невозможности отслеживания кредитором сведений о должнике (например, при несовпадении идентификационного номера налогоплательщика <11> должника в кредитном досье, в Картотеке арбитражных дел, в Едином государственном реестре юридических лиц) суд должен установить, какие сведения являются верными, и с учетом того, в каком из ресурсов допущена ошибка, сделать вывод о возможности или невозможности восстановления пропущенного срока.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Использование информационных технологий при проведении налогового контроля при прекращении деятельности юридического лица
(Шабанова И.Н.)
("Финансовое право", 2020, N 1)АИС "Налог-3" - новая разработка ФНС. Данные предназначены для информационно-аналитических подсистем "Досье налогоплательщика" и "Визуально-сетевой анализ". В АИС "Налог-3" планируется создание Единой задачи по автоматизации процессов анализа данных о налогоплательщиках для проведения предпроверочного анализа, для проведения камеральных налоговых проверок, а также планирования и проведения выездных налоговых проверок.
(Шабанова И.Н.)
("Финансовое право", 2020, N 1)АИС "Налог-3" - новая разработка ФНС. Данные предназначены для информационно-аналитических подсистем "Досье налогоплательщика" и "Визуально-сетевой анализ". В АИС "Налог-3" планируется создание Единой задачи по автоматизации процессов анализа данных о налогоплательщиках для проведения предпроверочного анализа, для проведения камеральных налоговых проверок, а также планирования и проведения выездных налоговых проверок.
Статья: Рискориентированный подход как гарант налоговой безопасности государства
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Собранная по налогоплательщикам информация представляется в виде "Досье рисков", позволяющего группировать ее в зависимости от требований конкретного запроса в целях проведения комплексного анализа всех показателей, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов и полученных из внешних источников (рисунок 2).
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Собранная по налогоплательщикам информация представляется в виде "Досье рисков", позволяющего группировать ее в зависимости от требований конкретного запроса в целях проведения комплексного анализа всех показателей, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов и полученных из внешних источников (рисунок 2).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-12/134@
"Об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (АИС "Налог-3")"е) обеспечение контроля над налоговой деятельностью налогоплательщика путем создания единого и достоверного ресурса, содержащего всю информацию по конкретному налогоплательщику ("досье" налогоплательщика), в том числе сведения, позволяющие своевременно выявлять признаки ухода от уплаты налогов;
"Об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (АИС "Налог-3")"е) обеспечение контроля над налоговой деятельностью налогоплательщика путем создания единого и достоверного ресурса, содержащего всю информацию по конкретному налогоплательщику ("досье" налогоплательщика), в том числе сведения, позволяющие своевременно выявлять признаки ухода от уплаты налогов;
"Соглашение о сотрудничестве Федеральной таможенной службы и Федеральной налоговой службы"
(Заключено в г. Москве 21.01.2010 N 01-69/1, N ММ-27-2/1)
(ред. от 11.10.2023)сведения о текущем отчетном периоде расширенных сведений, передаваемых в отношении субъектов-налогоплательщиков и участников ВЭД (в рамках задачи "Досье");
(Заключено в г. Москве 21.01.2010 N 01-69/1, N ММ-27-2/1)
(ред. от 11.10.2023)сведения о текущем отчетном периоде расширенных сведений, передаваемых в отношении субъектов-налогоплательщиков и участников ВЭД (в рамках задачи "Досье");