Доставка товара самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Доставка товара самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование профессиональной деятельности самозанятых
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)В соответствии с официальными данными ФНС России на декабрь 2022 г. число самозанятых в России достигло шести миллионов человек. Основные направления деятельности самозанятых: услуги такси, доставка товаров, аренда квартир, ремонтные и маркетинговые услуги, а также продажа продукции собственного производства <2>.
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)В соответствии с официальными данными ФНС России на декабрь 2022 г. число самозанятых в России достигло шести миллионов человек. Основные направления деятельности самозанятых: услуги такси, доставка товаров, аренда квартир, ремонтные и маркетинговые услуги, а также продажа продукции собственного производства <2>.
Статья: Понятие транспортной организации
(Бурдин К.К.)
("Транспортное право", 2024, N 4)Указанный пробел в праве во многом связан с не так давно принятым Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 которого регламентирован закрытый перечень ограничений, связанных с применением данного налогового режима, и который не включает в себя какие-либо ограничения, связанные с осуществлением перевозочной деятельности, за исключением одного-единственного - самозанятый не вправе осуществлять доставку товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (исключение из данного правила: наличие у самозанятого контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками)) <18>. Справедливо отметить: законодательство постепенно модернизируется в данной части. Например, с учетом вышеупомянутых разъяснений ФНС России относительно правомерности заключения договоров с самозанятыми о перевозке пассажиров, грузов, багажа, грузобагажа, почты недавно из легального определения понятия "водитель" была исключена фраза о целях его деятельности, а именно о том, что водитель обязательно должен управлять транспортным средством в личных целях либо в качестве работника или индивидуального предпринимателя <19>.
(Бурдин К.К.)
("Транспортное право", 2024, N 4)Указанный пробел в праве во многом связан с не так давно принятым Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 которого регламентирован закрытый перечень ограничений, связанных с применением данного налогового режима, и который не включает в себя какие-либо ограничения, связанные с осуществлением перевозочной деятельности, за исключением одного-единственного - самозанятый не вправе осуществлять доставку товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (исключение из данного правила: наличие у самозанятого контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками)) <18>. Справедливо отметить: законодательство постепенно модернизируется в данной части. Например, с учетом вышеупомянутых разъяснений ФНС России относительно правомерности заключения договоров с самозанятыми о перевозке пассажиров, грузов, багажа, грузобагажа, почты недавно из легального определения понятия "водитель" была исключена фраза о целях его деятельности, а именно о том, что водитель обязательно должен управлять транспортным средством в личных целях либо в качестве работника или индивидуального предпринимателя <19>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- отправителями и адресатами почтовых отправлений являются юридические лица или ИП, а также самозанятые граждане;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- отправителями и адресатами почтовых отправлений являются юридические лица или ИП, а также самозанятые граждане;
Приказ Минфина России от 29.05.2024 N 73н
"Об определении Порядка идентификации товаров Евразийского экономического союза, пересылаемых в почтовых отправлениях на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области с остальной части таможенной территории Евразийского экономического союза"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.2024 N 78408)2) пересылаемые регистрируемые почтовые отправления являются почтовыми отправлениями с объявленной ценностью и описью Товаров <3>, адресованы до востребования и конечным адресом доставки почтового отправления является почтамт в городе Калининграде, расположенный в месте международного почтового обмена Калининградского магистрального сортировочного центра (далее соответственно - почтамт в Калининграде, Калининградский МСЦ).
"Об определении Порядка идентификации товаров Евразийского экономического союза, пересылаемых в почтовых отправлениях на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области с остальной части таможенной территории Евразийского экономического союза"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.2024 N 78408)2) пересылаемые регистрируемые почтовые отправления являются почтовыми отправлениями с объявленной ценностью и описью Товаров <3>, адресованы до востребования и конечным адресом доставки почтового отправления является почтамт в городе Калининграде, расположенный в месте международного почтового обмена Калининградского магистрального сортировочного центра (далее соответственно - почтамт в Калининграде, Калининградский МСЦ).
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 - 2022 годах"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- самозанятый не вправе быть посредником - представлять интересы других лиц по агентским договорам, договорам комиссии или поручительства. Но есть одно исключение: в статусе самозанятого можно оказывать услуги курьера при условии: если платежи от клиентов за доставляемые товары он регистрирует через онлайн-кассу продавца.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- самозанятый не вправе быть посредником - представлять интересы других лиц по агентским договорам, договорам комиссии или поручительства. Но есть одно исключение: в статусе самозанятого можно оказывать услуги курьера при условии: если платежи от клиентов за доставляемые товары он регистрирует через онлайн-кассу продавца.
Статья: Регистрация товарного знака на физическое лицо: анализ нововведений российского законодательства
(Сальникова А.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 10)В качестве самозанятых на конец августа 2020 года был зарегистрирован один млн человек, а к началу июня 2022 года их количество возросло до пяти млн <1>. Основными направлениями деятельности самозанятых являются услуги такси, доставка товаров, аренда квартир, ремонтные услуги, маркетинговые услуги, продажа продукции собственного производства.
(Сальникова А.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 10)В качестве самозанятых на конец августа 2020 года был зарегистрирован один млн человек, а к началу июня 2022 года их количество возросло до пяти млн <1>. Основными направлениями деятельности самозанятых являются услуги такси, доставка товаров, аренда квартир, ремонтные услуги, маркетинговые услуги, продажа продукции собственного производства.
Статья: Занятость, самозанятость и платформенная занятость граждан в свете законопроекта о занятости населения в Российской Федерации
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)Кроме того, необходимо учесть, что платформенные занятые осуществляют деятельность в потребительской сфере (курьерские услуги, услуги по доставке различных товаров, услуги такси и др.). Понятие платформенной занятости, сформулированное в законопроекте, не в полной мере согласуется с понятийным аппаратом Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей" <23> в части имеющегося понятия "владелец агрегатора информации о товаре (услугах)" <24>. В данном случае неясно, можно ли считать в равной степени платформу и агрегатора информации в качестве так называемого цифрового поля деятельности платформенного занятого.
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)Кроме того, необходимо учесть, что платформенные занятые осуществляют деятельность в потребительской сфере (курьерские услуги, услуги по доставке различных товаров, услуги такси и др.). Понятие платформенной занятости, сформулированное в законопроекте, не в полной мере согласуется с понятийным аппаратом Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей" <23> в части имеющегося понятия "владелец агрегатора информации о товаре (услугах)" <24>. В данном случае неясно, можно ли считать в равной степени платформу и агрегатора информации в качестве так называемого цифрового поля деятельности платформенного занятого.
Статья: COVID-19: новые вызовы для инвалидов
(Мачульская Е.Е.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 2)В ряде стран срочные меры адресной социальной поддержки распространялись на все категории инвалидов - работающих по трудовому договору, самозанятых, а также вовлеченных в неформальный сектор экономики. Среди указанных мер следует назвать: денежные выплаты, бесплатную выдачу нуждающимся лицам продуктов питания и товаров первой необходимости, адаптированные к нуждам инвалидов способы доставки продуктов и пр. Кроме того, во многих странах были повышены размеры пенсий и пособий, а также упрощены процедуры обращения, назначения и получения социальных выплат и услуг.
(Мачульская Е.Е.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 2)В ряде стран срочные меры адресной социальной поддержки распространялись на все категории инвалидов - работающих по трудовому договору, самозанятых, а также вовлеченных в неформальный сектор экономики. Среди указанных мер следует назвать: денежные выплаты, бесплатную выдачу нуждающимся лицам продуктов питания и товаров первой необходимости, адаптированные к нуждам инвалидов способы доставки продуктов и пр. Кроме того, во многих странах были повышены размеры пенсий и пособий, а также упрощены процедуры обращения, назначения и получения социальных выплат и услуг.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Если по договору вы также компенсируете расходы самозанятого, которые он понес при реализации вам товаров (работ, услуг, имущественных прав) и которые не образуют для него экономической выгоды (например, перевыставленные вам расходы на доставку товара), полагаем, не нужно исчислять НДФЛ и с суммы такой компенсации.
(КонсультантПлюс, 2026)Если по договору вы также компенсируете расходы самозанятого, которые он понес при реализации вам товаров (работ, услуг, имущественных прав) и которые не образуют для него экономической выгоды (например, перевыставленные вам расходы на доставку товара), полагаем, не нужно исчислять НДФЛ и с суммы такой компенсации.
Статья: Феномен женского предпринимательства: от признания к правовому регулированию
(Ершова И.В.)
("Предпринимательское право", 2023, N 3)Полагаем необходимым особо отметить роль женщин в развитии правового режима самозанятости, пятилетний юбилей которого состоялся в прошлом году <19>. Статистика ФНС России <20> на 5 марта 2021 г. оценивала число женщин-самозанятых в 40%, на 24 января 2022 г. их число выросло на 2% <21>. Учитывая, что в настоящее время по данным ФНС России к специальному налоговому режиму "Налог на профессиональный доход" присоединилось более 7 млн человек, армия женщин-самозанятых весьма внушительна. Самой доходной для женщин-самозанятых оказалась сфера туристических услуг. В числе иных доходных категорий - товары с доставкой и образовательные курсы, репетиторство и мастер-классы <22>.
(Ершова И.В.)
("Предпринимательское право", 2023, N 3)Полагаем необходимым особо отметить роль женщин в развитии правового режима самозанятости, пятилетний юбилей которого состоялся в прошлом году <19>. Статистика ФНС России <20> на 5 марта 2021 г. оценивала число женщин-самозанятых в 40%, на 24 января 2022 г. их число выросло на 2% <21>. Учитывая, что в настоящее время по данным ФНС России к специальному налоговому режиму "Налог на профессиональный доход" присоединилось более 7 млн человек, армия женщин-самозанятых весьма внушительна. Самой доходной для женщин-самозанятых оказалась сфера туристических услуг. В числе иных доходных категорий - товары с доставкой и образовательные курсы, репетиторство и мастер-классы <22>.
Вопрос: Организация сотрудничает с самозанятым (без статуса ИП). Физлицо оказывает консультационные услуги по договору ГПХ. Помимо данных услуг возникла необходимость привлечь данное физлицо в качестве посредника по агентскому договору. Возникают ли при этом риски по НДФЛ и страховым взносам для организации?
(Консультация эксперта, 2023)Так, не могут применять НПД физические лица, если они ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Исключение сделано для физических лиц, которые оказывают услуги по доставке товаров с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Так, не могут применять НПД физические лица, если они ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Исключение сделано для физических лиц, которые оказывают услуги по доставке товаров с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Маркетплейс оказывает услуги по доставке товаров покупателям. В каком порядке определяется налоговая база по НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Услуги по доставке либо включаются в стоимость товара и расходы на доставку удерживаются маркетплейсом из дохода самозанятого, либо доставка оформляется как отдельная услуга, которая оплачивается покупателем.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Услуги по доставке либо включаются в стоимость товара и расходы на доставку удерживаются маркетплейсом из дохода самозанятого, либо доставка оформляется как отдельная услуга, которая оплачивается покупателем.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)К подакцизным товарам относятся как электронные системы доставки никотина, так и жидкости для них. Если в составе одноразового устройства находится также порционная емкость с жидкостью для электронных систем доставки никотина, то налоговую базу надлежит определять отдельно по каждой партии подакцизных товаров.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)К подакцизным товарам относятся как электронные системы доставки никотина, так и жидкости для них. Если в составе одноразового устройства находится также порционная емкость с жидкостью для электронных систем доставки никотина, то налоговую базу надлежит определять отдельно по каждой партии подакцизных товаров.
Готовое решение: Как составить договор поручения
(КонсультантПлюс, 2026)Поверенным может быть и самозанятый, гражданское законодательство это не запрещает. Но учтите, что если поверенный-гражданин заключает договор поручения, то, за редким исключением, он не сможет применять при осуществлении деятельности по нему режим НПД. Дело в том, что режим НПД не вправе применять лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения. Исключение составляют случаи, когда они оказывают услуги по доставке товара с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц и при этом применяют зарегистрированную продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за товары согласно законодательству о применении ККТ (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2026)Поверенным может быть и самозанятый, гражданское законодательство это не запрещает. Но учтите, что если поверенный-гражданин заключает договор поручения, то, за редким исключением, он не сможет применять при осуществлении деятельности по нему режим НПД. Дело в том, что режим НПД не вправе применять лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения. Исключение составляют случаи, когда они оказывают услуги по доставке товара с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц и при этом применяют зарегистрированную продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за товары согласно законодательству о применении ККТ (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).