Доверительное управление недвижимым имуществом ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Доверительное управление недвижимым имуществом ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ и НДС при реализации в рамках договора доверительного управления имуществом услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-04-05/25361)Вопрос: Об НДФЛ и НДС при реализации в рамках договора доверительного управления имуществом услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-04-05/25361)Вопрос: Об НДФЛ и НДС при реализации в рамках договора доверительного управления имуществом услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества.
Вопрос: О вопросах, связанных с применением НДС при передаче доверительным управляющим ПИФа учредителю ПИФа недвижимого имущества в счет погашения инвестиционных паев.
(Письмо Минфина России от 18.09.2025 N 03-07-11/90912)В течение срока действия договора доверительного управления ЗПИФом доверительным управляющим были приняты к вычету суммы НДС, уплаченные подрядным организациям в период строительства объекта недвижимости, поскольку объект планировалось использовать для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС, и по факту по завершении строительно-монтажных работ объект недвижимости был передан в аренду, то есть использовался для облагаемых НДС операций.
(Письмо Минфина России от 18.09.2025 N 03-07-11/90912)В течение срока действия договора доверительного управления ЗПИФом доверительным управляющим были приняты к вычету суммы НДС, уплаченные подрядным организациям в период строительства объекта недвижимости, поскольку объект планировалось использовать для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС, и по факту по завершении строительно-монтажных работ объект недвижимости был передан в аренду, то есть использовался для облагаемых НДС операций.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)передаче имущества в доверительное управление управляющей компании паевого инвестиционного фонда (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)передаче имущества в доверительное управление управляющей компании паевого инвестиционного фонда (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ);
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал принять к вычету НДС, если передающая сторона не делала этого и не восстанавливала его при передаче такого имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ указано, что принятый к вычету налогоплательщиком НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, нужно восстановить, если это имущество передается в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, передается управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущества в доверительное управление, а также если недвижимое имущество передается на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
Можно ли при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал принять к вычету НДС, если передающая сторона не делала этого и не восстанавливала его при передаче такого имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ указано, что принятый к вычету налогоплательщиком НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, нужно восстановить, если это имущество передается в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, передается управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущества в доверительное управление, а также если недвижимое имущество передается на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- по своей инициативе или по согласованию с партнерами выставлял и принимал счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- по своей инициативе или по согласованию с партнерами выставлял и принимал счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
Вопрос: О налоге на прибыль, НДС и налоге на имущество организаций при осуществлении капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованный объект недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-03-06/1/109635)В связи с этим передача арендатором арендодателю результатов работ, в том числе произведенных с привлечением подрядных организаций, по улучшению арендованного недвижимого имущества, неотделимых без вреда для данного имущества, является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-03-06/1/109635)В связи с этим передача арендатором арендодателю результатов работ, в том числе произведенных с привлечением подрядных организаций, по улучшению арендованного недвижимого имущества, неотделимых без вреда для данного имущества, является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете учредителя управления передача в доверительное управление недвижимого имущества (объекта основных средств)?..
(Консультация эксперта, 2025)По мнению контролирующих органов, в связи с тем, что передача имущества в доверительное управление не является реализацией товаров (работ, услуг), суммы НДС, ранее правомерно принятые учредителем управления к вычету по недвижимому имуществу, передаваемому в доверительное управление, подлежат восстановлению (Письма Минфина России от 14.11.2011 N 03-07-11/311, ФНС России от 03.05.2012 N ЕД-4-3/7383@).
(Консультация эксперта, 2025)По мнению контролирующих органов, в связи с тем, что передача имущества в доверительное управление не является реализацией товаров (работ, услуг), суммы НДС, ранее правомерно принятые учредителем управления к вычету по недвижимому имуществу, передаваемому в доверительное управление, подлежат восстановлению (Письма Минфина России от 14.11.2011 N 03-07-11/311, ФНС России от 03.05.2012 N ЕД-4-3/7383@).
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Суд не принимает во внимание довод, что ООО не имело права продавать здание в рамках договора доверительного управления, а реализовывало его на основании агентских договоров, поскольку во всех договорах купли-продажи недвижимого имущества прямо указано, что ООО является доверительным управляющим в интересах индивидуального предпринимателя (генерального директора). Об умысле на уклонение от уплаты НДС свидетельствует также и изготовление им уже после совершенных сделок купли-продажи здания агентских договоров, в соответствии с которыми индивидуальный предприниматель поручает ООО за вознаграждение совершить комплекс юридических и фактических действий, направленных на продажу части уже проданного здания, которые имели цель придать действиям по неуплате НДС правомерного характера, поскольку в случае, если бы общество реализовывало имущество в рамках агентских договоров, положения ст. 174.1 НК РФ об уплате НДС на ООО не распространялись бы.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Суд не принимает во внимание довод, что ООО не имело права продавать здание в рамках договора доверительного управления, а реализовывало его на основании агентских договоров, поскольку во всех договорах купли-продажи недвижимого имущества прямо указано, что ООО является доверительным управляющим в интересах индивидуального предпринимателя (генерального директора). Об умысле на уклонение от уплаты НДС свидетельствует также и изготовление им уже после совершенных сделок купли-продажи здания агентских договоров, в соответствии с которыми индивидуальный предприниматель поручает ООО за вознаграждение совершить комплекс юридических и фактических действий, направленных на продажу части уже проданного здания, которые имели цель придать действиям по неуплате НДС правомерного характера, поскольку в случае, если бы общество реализовывало имущество в рамках агентских договоров, положения ст. 174.1 НК РФ об уплате НДС на ООО не распространялись бы.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Также для целей исчисления НДС не имеет значения статус учредителя управления. Так, в Письме Минфина России от 18.12.2006 N 03-04-14/27 указано, что доверительный управляющий, осуществляющий в рамках договора доверительного управления имуществом операции по реализации услуг по аренде недвижимого имущества, принадлежащего физическому лицу, обязан предъявить к оплате арендатору имущества сумму НДС, исчисленную исходя из суммы арендной платы. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 02.03.2011 N 03-07-11/38.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Также для целей исчисления НДС не имеет значения статус учредителя управления. Так, в Письме Минфина России от 18.12.2006 N 03-04-14/27 указано, что доверительный управляющий, осуществляющий в рамках договора доверительного управления имуществом операции по реализации услуг по аренде недвижимого имущества, принадлежащего физическому лицу, обязан предъявить к оплате арендатору имущества сумму НДС, исчисленную исходя из суммы арендной платы. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 02.03.2011 N 03-07-11/38.
Вопрос: Об НДС при передаче доверительным управляющим ПИФа учредителю ПИФа недвижимого имущества в счет погашения инвестиционных паев.
(Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-07-11/76125, от 31.07.2025 N 03-07-11/74312)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения, зарегистрированные в Минфине России, и по вопросам применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при передаче доверительным управляющим паевого инвестиционного фонда учредителю паевого инвестиционного фонда недвижимого имущества в счет погашения инвестиционных паев сообщает.
(Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-07-11/76125, от 31.07.2025 N 03-07-11/74312)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения, зарегистрированные в Минфине России, и по вопросам применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при передаче доверительным управляющим паевого инвестиционного фонда учредителю паевого инвестиционного фонда недвижимого имущества в счет погашения инвестиционных паев сообщает.