Единовременная компенсация при увольнении по соглашению сторон
Подборка наиболее важных документов по запросу Единовременная компенсация при увольнении по соглашению сторон (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при выплате работнику единовременной компенсации в размере трехкратного среднемесячного заработка при увольнении по соглашению сторон.
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51659)Вопрос: Организация при увольнении по соглашению сторон планирует выплатить работнику единовременную компенсацию в размере трехкратного среднемесячного заработка, которая по нормам НК РФ не должна облагаться НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Как рассчитать необлагаемую сумму в целях НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51659)Вопрос: Организация при увольнении по соглашению сторон планирует выплатить работнику единовременную компенсацию в размере трехкратного среднемесячного заработка, которая по нормам НК РФ не должна облагаться НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Как рассчитать необлагаемую сумму в целях НДФЛ?
Статья: Интересный момент с выплатами при увольнении сотрудника
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Однако встречается и противоположная позиция суда, к примеру, в определении Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 26.01.2022 N 88-853/2022. Суд постановил, что выплаченное истцу в связи с увольнением по соглашению сторон единовременное вознаграждение (денежная компенсация) не было предусмотрено коллективным договором, трудовым договором в качестве дополнительной гарантии и компенсации при увольнении и не может являться компенсационной выплатой, указанной в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку не носит для истца компенсирующего характера на преодоление негативных последствий, связанных с увольнением. Поэтому очень важно правильно оформлять документы и возможность такой выплаты обязательно прописать в локальных актах.
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Однако встречается и противоположная позиция суда, к примеру, в определении Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 26.01.2022 N 88-853/2022. Суд постановил, что выплаченное истцу в связи с увольнением по соглашению сторон единовременное вознаграждение (денежная компенсация) не было предусмотрено коллективным договором, трудовым договором в качестве дополнительной гарантии и компенсации при увольнении и не может являться компенсационной выплатой, указанной в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку не носит для истца компенсирующего характера на преодоление негативных последствий, связанных с увольнением. Поэтому очень важно правильно оформлять документы и возможность такой выплаты обязательно прописать в локальных актах.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.07.2023 N 40-П
"По делу о проверке конституционности части восьмой статьи 178 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Н.Ф. Нестеренко"1.1. Конституционность приведенного законоположения оспаривает гражданка Н.Ф. Нестеренко, которая с 1 сентября 2019 года работала в муниципальном унитарном предприятии городского округа Щелково "Загорянская муниципальная служба жилищно-коммунального хозяйства" в должности начальника абонентского отдела и 10 августа 2020 года была уволена по соглашению сторон (пункт 1 части первой статьи 77, статья 78 Трудового кодекса Российской Федерации). Заключенный с заявительницей трудовой договор предусматривал, что в случае его расторжения по соглашению сторон ей выплачивается выходное пособие в размере трехмесячной заработной платы. С учетом этого на основании заключенного сторонами соглашения о расторжении трудового договора по соглашению сторон (далее также - соглашение о расторжении трудового договора) работодатель принял на себя обязательство выплатить Н.Ф. Нестеренко в последний рабочий день - помимо причитающейся ей заработной платы и компенсации за неиспользованные отпуска - дополнительную денежную компенсацию в размере трехмесячной заработной платы. При этом согласно "графику рассрочки платежей задолженности" по данному соглашению, подписанному сторонами 15 сентября 2020 года, общая сумма задолженности работодателя на день подписания указанного графика составляла 632 099 руб. 84 коп. и подлежала погашению в срок до 20 ноября 2020 года.
"По делу о проверке конституционности части восьмой статьи 178 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Н.Ф. Нестеренко"1.1. Конституционность приведенного законоположения оспаривает гражданка Н.Ф. Нестеренко, которая с 1 сентября 2019 года работала в муниципальном унитарном предприятии городского округа Щелково "Загорянская муниципальная служба жилищно-коммунального хозяйства" в должности начальника абонентского отдела и 10 августа 2020 года была уволена по соглашению сторон (пункт 1 части первой статьи 77, статья 78 Трудового кодекса Российской Федерации). Заключенный с заявительницей трудовой договор предусматривал, что в случае его расторжения по соглашению сторон ей выплачивается выходное пособие в размере трехмесячной заработной платы. С учетом этого на основании заключенного сторонами соглашения о расторжении трудового договора по соглашению сторон (далее также - соглашение о расторжении трудового договора) работодатель принял на себя обязательство выплатить Н.Ф. Нестеренко в последний рабочий день - помимо причитающейся ей заработной платы и компенсации за неиспользованные отпуска - дополнительную денежную компенсацию в размере трехмесячной заработной платы. При этом согласно "графику рассрочки платежей задолженности" по данному соглашению, подписанному сторонами 15 сентября 2020 года, общая сумма задолженности работодателя на день подписания указанного графика составляла 632 099 руб. 84 коп. и подлежала погашению в срок до 20 ноября 2020 года.
<Письмо> ФНС России от 29.06.2017 N СА-4-7/12540@
<О направлении для использования в работе обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2017 года по вопросам налогообложения>По мнению налогового органа, у работодателя отсутствует законодательно установленная обязанность по выплате указанным работникам единовременной денежной компенсации при увольнении по соглашению сторон, в связи с чем положения пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении выплаченных сумм не применяются.
<О направлении для использования в работе обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2017 года по вопросам налогообложения>По мнению налогового органа, у работодателя отсутствует законодательно установленная обязанность по выплате указанным работникам единовременной денежной компенсации при увольнении по соглашению сторон, в связи с чем положения пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении выплаченных сумм не применяются.
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами компенсации при увольнении (сокращении)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Страховые взносы с выходного пособия при увольнении (в том числе по соглашению сторон), сокращении, а также со среднемесячного заработка на период трудоустройства, превышающий один месяц, и (или) с единовременной компенсации
(КонсультантПлюс, 2025)2. Страховые взносы с выходного пособия при увольнении (в том числе по соглашению сторон), сокращении, а также со среднемесячного заработка на период трудоустройства, превышающий один месяц, и (или) с единовременной компенсации
Статья: Ковидные больные - трудовые ситуации и споры
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2021, N 8)Иск к организации об обязании прекратить действия по принуждению к увольнению, обязании предоставить работу по должности, о взыскании единовременной страховой выплаты (ЕСВ), компенсации вреда здоровью, утраченного заработка и морального вреда.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2021, N 8)Иск к организации об обязании прекратить действия по принуждению к увольнению, обязании предоставить работу по должности, о взыскании единовременной страховой выплаты (ЕСВ), компенсации вреда здоровью, утраченного заработка и морального вреда.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)1.2. Дополнительное соглашение с работником, трудовой договор с которым дополнен условием о единовременной компенсационной выплате в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон, было заключено не генеральным директором общества, а заместителем директора по вопросам и кадровой политике, который не имел полномочий определять размеры выплат при увольнении по соглашению сторон. В этот же день было заключено соглашение о расторжении трудового договора, в котором была указана единовременная компенсационная выплата в размере, предусмотренном трудовым договором. Спорная выплата не предусмотрена действующей у работодателя системой оплаты труда, не направлена на возмещение работнику затрат, связанных с исполнением им трудовых обязанностей, и носит произвольный характер, о чем было известно обеим сторонам данного соглашения (Определение Второго КСОЮ от 02.03.2021 по делу N 88-5038/2021).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)1.2. Дополнительное соглашение с работником, трудовой договор с которым дополнен условием о единовременной компенсационной выплате в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон, было заключено не генеральным директором общества, а заместителем директора по вопросам и кадровой политике, который не имел полномочий определять размеры выплат при увольнении по соглашению сторон. В этот же день было заключено соглашение о расторжении трудового договора, в котором была указана единовременная компенсационная выплата в размере, предусмотренном трудовым договором. Спорная выплата не предусмотрена действующей у работодателя системой оплаты труда, не направлена на возмещение работнику затрат, связанных с исполнением им трудовых обязанностей, и носит произвольный характер, о чем было известно обеим сторонам данного соглашения (Определение Второго КСОЮ от 02.03.2021 по делу N 88-5038/2021).
Вопрос: Как указать условие о выплате дополнительной компенсации при подписании ИП и его работником соглашения о расторжении трудового договора? Каков максимальный размер компенсации?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Обоснование: Статьей 78 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что трудовой договор может быть в любое время расторгнут по соглашению сторон трудового договора.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Обоснование: Статьей 78 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что трудовой договор может быть в любое время расторгнут по соглашению сторон трудового договора.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Заинтересованность в совершении акционерным обществом сделки.
Признается ли сделкой с заинтересованностью дополнительное соглашение к трудовому договору между АО и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа
(КонсультантПлюс, 2025)Также дополнительным соглашением от 12.05.2010 трудовой договор дополнен пунктом 6.6, в соответствии с которым при расторжении трудового договора с работником ранее указанного в договоре срока по любому основанию, общество обязано в трехдневный срок после принятия такого решения общим собранием или Советом директоров общества, и/или издания приказа об увольнении работника, в том числе и по соглашению сторон, единовременного выплатить работнику компенсацию в размере 10 среднемесячных размеров оплаты труда работника.
Признается ли сделкой с заинтересованностью дополнительное соглашение к трудовому договору между АО и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа
(КонсультантПлюс, 2025)Также дополнительным соглашением от 12.05.2010 трудовой договор дополнен пунктом 6.6, в соответствии с которым при расторжении трудового договора с работником ранее указанного в договоре срока по любому основанию, общество обязано в трехдневный срок после принятия такого решения общим собранием или Советом директоров общества, и/или издания приказа об увольнении работника, в том числе и по соглашению сторон, единовременного выплатить работнику компенсацию в размере 10 среднемесячных размеров оплаты труда работника.
Статья: Приостановление деятельности работодателем и прекращение трудового договора по соглашению сторон
(Болдырев В.А., Горбунов Д.В.)
("Право и экономика", 2023, N 5)Существуют различные оценки юрисдикционными органами выплат, осуществляемых работодателем работнику на основании соглашения о прекращении трудового договора. Любопытными являются суждения Третьего кассационного суда общей юрисдикции, посчитавшего требования работника необоснованными, а действия работодателя (налогового агента), связанные с удержанием налога на доходы физических лиц (НДФЛ), правомерными: "При прекращении трудового договора по соглашению сторон выплата работнику выходного пособия ст. 178 Трудового кодекса РФ не предусмотрена... Следовательно, выплаченное истцу единовременное вознаграждение (денежная компенсация) действующим законодательством не предусмотрено, не относится к числу компенсационных выплат, определяемых в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, связанной с увольнением работника. Сведений о том, что произведенная выплата истцу предусмотрена трудовым договором или коллективным соглашением сторон, в материалах дела не имеется" <6>.
(Болдырев В.А., Горбунов Д.В.)
("Право и экономика", 2023, N 5)Существуют различные оценки юрисдикционными органами выплат, осуществляемых работодателем работнику на основании соглашения о прекращении трудового договора. Любопытными являются суждения Третьего кассационного суда общей юрисдикции, посчитавшего требования работника необоснованными, а действия работодателя (налогового агента), связанные с удержанием налога на доходы физических лиц (НДФЛ), правомерными: "При прекращении трудового договора по соглашению сторон выплата работнику выходного пособия ст. 178 Трудового кодекса РФ не предусмотрена... Следовательно, выплаченное истцу единовременное вознаграждение (денежная компенсация) действующим законодательством не предусмотрено, не относится к числу компенсационных выплат, определяемых в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, связанной с увольнением работника. Сведений о том, что произведенная выплата истцу предусмотрена трудовым договором или коллективным соглашением сторон, в материалах дела не имеется" <6>.
Вопрос: Что относится к выплатам социального характера работникам организации?
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)выходное пособие при расторжении трудового договора (в том числе денежная компенсация по соглашению сторон);
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)выходное пособие при расторжении трудового договора (в том числе денежная компенсация по соглашению сторон);
Вопрос: Как оформить добровольный возврат компенсации, полученной работницей при увольнении по соглашению сторон, если после увольнения она узнала о беременности и был заключен новый трудовой договор?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Кировской обл., 2023)Трудовым законодательством не установлен порядок возврата компенсации, выплаченной работнику при увольнении по соглашению сторон, после принятия на работу заново. У работника отсутствует обязанность по возврату выплаченной при увольнении компенсации, при этом законодательно не предусмотрено ограничений по добровольному возврату работником данной выплаты. Полагаем, что в рассматриваемой ситуации необходимо закрепить волеизъявление работника в письменной форме путем написания заявления либо заключения соглашения между работником и работодателем с указанием порядка и сроков возврата денежной компенсации.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Кировской обл., 2023)Трудовым законодательством не установлен порядок возврата компенсации, выплаченной работнику при увольнении по соглашению сторон, после принятия на работу заново. У работника отсутствует обязанность по возврату выплаченной при увольнении компенсации, при этом законодательно не предусмотрено ограничений по добровольному возврату работником данной выплаты. Полагаем, что в рассматриваемой ситуации необходимо закрепить волеизъявление работника в письменной форме путем написания заявления либо заключения соглашения между работником и работодателем с указанием порядка и сроков возврата денежной компенсации.
Вопрос: Вправе ли руководитель требовать выплаты компенсации в размере трех окладов после увольнения по соглашению сторон?
(Консультация эксперта, 2025)При увольнении по соглашению сторон трудовым законодательством выплата компенсации руководителю организации, не относящемуся к вышеуказанным, не предусмотрена. Однако в силу ч. 9 ст. 178 ТК РФ трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий и (или) единовременной компенсации, предусмотренной ч. 6 ст. 178 ТК РФ, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)При увольнении по соглашению сторон трудовым законодательством выплата компенсации руководителю организации, не относящемуся к вышеуказанным, не предусмотрена. Однако в силу ч. 9 ст. 178 ТК РФ трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий и (или) единовременной компенсации, предусмотренной ч. 6 ст. 178 ТК РФ, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ.
Статья: Золотой парашют
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2021, N 7)Министр экономического развития Челябинской области, прокомментировав ситуацию, сослалась на то, что указанная цифра не соответствует действительности, также в комментарии министр указала, что Фонд самостоятельно, учитывая профессиональные заслуги сотрудника, определяет размер выходного пособия при расторжении трудового договора по соглашению сторон.
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2021, N 7)Министр экономического развития Челябинской области, прокомментировав ситуацию, сослалась на то, что указанная цифра не соответствует действительности, также в комментарии министр указала, что Фонд самостоятельно, учитывая профессиональные заслуги сотрудника, определяет размер выходного пособия при расторжении трудового договора по соглашению сторон.