Единые нормативы отчислений от транспортного налога в местные бюджеты
Подборка наиболее важных документов по запросу Единые нормативы отчислений от транспортного налога в местные бюджеты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2023 N 11АП-21253/2022 по делу N А72-6860/2022
Требование: Об обязании возвратить излишне взысканный налог.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Данное обстоятельство соответствует требованию Закона Саратовской области от 30.06.2020 N 76-ЗСО "Об установлении единого норматива отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов Саратовской области от транспортного налога", т.е. суммы платежей по транспортному налогу подлежат зачислению в бюджет гор. Красный Кут.
Требование: Об обязании возвратить излишне взысканный налог.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Данное обстоятельство соответствует требованию Закона Саратовской области от 30.06.2020 N 76-ЗСО "Об установлении единого норматива отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов Саратовской области от транспортного налога", т.е. суммы платежей по транспортному налогу подлежат зачислению в бюджет гор. Красный Кут.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы реализации конституционного принципа бюджетной самостоятельности местного самоуправления в Российской Федерации
(Дементьева О.А.)
("Законодательство и экономика", 2016, N 9)По данным Департамента межбюджетных отношений Министерства финансов РФ <10>, в 2011 г. на постоянной основе установлены единые нормативы отчислений по следующим видам федеральных и региональных налогов и сборов: налогу на имущество организаций - в 11 субъектах Федерации; налогу на прибыль организаций - в семи; единому сельскохозяйственному налогу - в 38; транспортному налогу - в 10; налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых - в 13; налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в 26; налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по патенту, - в 23; акцизам - в девяти субъектах Федерации. В 2012 г. эти показатели сохранились, а в 2014 г. уменьшились по ряду налогов. В 2014 г. единые нормативы отчислений в местные бюджеты по налогу на имущество организаций были установлены в 10 субъектах Федерации, налогу на прибыль организаций и транспортному налогу - в шести, налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых - в 13, налогу на игорный бизнес - в пяти, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в 30, налогу на добычу прочих полезных ископаемых - в семи, на отдельные акцизы от подакцизных товаров (за исключением акцизов на нефтепродукты) - в восьми субъектах Федерации <11>. Одновременно в 2014 г. в соответствии с пунктом 3 ст. 58 БК РФ снижается величина закрепления единых и (или) дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в местные бюджеты с 20 до 15% налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта Федерации по данному налогу.
(Дементьева О.А.)
("Законодательство и экономика", 2016, N 9)По данным Департамента межбюджетных отношений Министерства финансов РФ <10>, в 2011 г. на постоянной основе установлены единые нормативы отчислений по следующим видам федеральных и региональных налогов и сборов: налогу на имущество организаций - в 11 субъектах Федерации; налогу на прибыль организаций - в семи; единому сельскохозяйственному налогу - в 38; транспортному налогу - в 10; налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых - в 13; налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в 26; налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по патенту, - в 23; акцизам - в девяти субъектах Федерации. В 2012 г. эти показатели сохранились, а в 2014 г. уменьшились по ряду налогов. В 2014 г. единые нормативы отчислений в местные бюджеты по налогу на имущество организаций были установлены в 10 субъектах Федерации, налогу на прибыль организаций и транспортному налогу - в шести, налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых - в 13, налогу на игорный бизнес - в пяти, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в 30, налогу на добычу прочих полезных ископаемых - в семи, на отдельные акцизы от подакцизных товаров (за исключением акцизов на нефтепродукты) - в восьми субъектах Федерации <11>. Одновременно в 2014 г. в соответствии с пунктом 3 ст. 58 БК РФ снижается величина закрепления единых и (или) дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в местные бюджеты с 20 до 15% налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта Федерации по данному налогу.
Вопрос: О зачислении транспортного налога в местные бюджеты в целях финансового обеспечения дорожной деятельности в муниципальных образованиях.
(Письмо Минфина России от 22.08.2024 N 06-10-10/79449)доходов местных бюджетов от транспортного налога (если законом субъекта Российской Федерации установлены единые нормативы отчислений от транспортного налога в местные бюджеты);
(Письмо Минфина России от 22.08.2024 N 06-10-10/79449)доходов местных бюджетов от транспортного налога (если законом субъекта Российской Федерации установлены единые нормативы отчислений от транспортного налога в местные бюджеты);
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.08.2019 N 307-ФЗ
"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в целях совершенствования межбюджетных отношений"в абзаце четвертом слово "консолидированного" исключить, дополнить словами "(за исключением доходов, установленных законом субъекта Российской Федерации в виде единых нормативов отчислений от транспортного налога в местные бюджеты)";
"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в целях совершенствования межбюджетных отношений"в абзаце четвертом слово "консолидированного" исключить, дополнить словами "(за исключением доходов, установленных законом субъекта Российской Федерации в виде единых нормативов отчислений от транспортного налога в местные бюджеты)";
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)доходов бюджета субъекта Российской Федерации от транспортного налога (за исключением доходов, установленных законом субъекта Российской Федерации в виде единых нормативов отчислений от транспортного налога в местные бюджеты);
(ред. от 28.11.2025)доходов бюджета субъекта Российской Федерации от транспортного налога (за исключением доходов, установленных законом субъекта Российской Федерации в виде единых нормативов отчислений от транспортного налога в местные бюджеты);
Статья: Единая отчетность по налогу на имущество
(Курбангалеева О.А.)
("Госсектор: учет, планирование, контроль", 2019, N 1)Пример 2. Законом Сахалинской области от 22.10.2013 N 99-ЗО "Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от транспортного налога, налога на имущество организаций и налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" предусмотрено зачисление налога на имущество организаций (за исключением имущества, входящего в Единую систему газоснабжения) в доходы местных бюджетов в 2016 году и последующие годы по нормативу 30%. Поэтому представление единой налоговой декларации (налоговых расчетов) по налогу на имущество организаций за налоговый период 2019 года в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на территории Сахалинской области, невозможно.
(Курбангалеева О.А.)
("Госсектор: учет, планирование, контроль", 2019, N 1)Пример 2. Законом Сахалинской области от 22.10.2013 N 99-ЗО "Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от транспортного налога, налога на имущество организаций и налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" предусмотрено зачисление налога на имущество организаций (за исключением имущества, входящего в Единую систему газоснабжения) в доходы местных бюджетов в 2016 году и последующие годы по нормативу 30%. Поэтому представление единой налоговой декларации (налоговых расчетов) по налогу на имущество организаций за налоговый период 2019 года в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на территории Сахалинской области, невозможно.
Тематический выпуск: Интересные вопросы по НДПИ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 10)Следует обратить внимание и на существенное сокращение налоговых доходов, распределяемых по дополнительным нормативам отчислений в 2012 г. По данным Министерства финансов РФ в 2013 г. только 72 субъекта РФ воспользовались правом дополнительного закрепления за местными бюджетами отчислений от федеральных и региональных налогов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 10)Следует обратить внимание и на существенное сокращение налоговых доходов, распределяемых по дополнительным нормативам отчислений в 2012 г. По данным Министерства финансов РФ в 2013 г. только 72 субъекта РФ воспользовались правом дополнительного закрепления за местными бюджетами отчислений от федеральных и региональных налогов.
Вопрос: О формировании бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда.
(Письмо Минфина России от 26.02.2020 N 06-04-11/01/13558)доходов местных бюджетов от транспортного налога (если законом субъекта Российской Федерации установлены единые нормативы отчислений от транспортного налога в местные бюджеты);
(Письмо Минфина России от 26.02.2020 N 06-04-11/01/13558)доходов местных бюджетов от транспортного налога (если законом субъекта Российской Федерации установлены единые нормативы отчислений от транспортного налога в местные бюджеты);
Статья: Местные бюджеты как финансовая основа для осуществления полномочий органов местного самоуправления
(Шугрина Е.С.)
("Конституционное и муниципальное право", 2018, N 11)- действенными механизмами регулирования муниципального развития является передача налоговых нормативов в местные бюджеты; по данным Минфина России, в 2017 г. субъектами РФ, помимо отчислений от налога на доходы физических лиц, установлены на постоянной основе единые нормативы отчислений по следующим видам федеральных и региональных налогов и сборов: налог на имущество организаций - 11 регионов; налог на прибыль организаций - 4 региона; транспортный налог - 6 регионов; налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых - 14 регионов; налог на игорный бизнес - 5 регионов; налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - 41 регион (рост на 5 регионов); налог на добычу прочих полезных ископаемых - 6 регионов; отдельные акцизы от подакцизных товаров (за исключением акцизов на нефтепродукты) - 4 региона.
(Шугрина Е.С.)
("Конституционное и муниципальное право", 2018, N 11)- действенными механизмами регулирования муниципального развития является передача налоговых нормативов в местные бюджеты; по данным Минфина России, в 2017 г. субъектами РФ, помимо отчислений от налога на доходы физических лиц, установлены на постоянной основе единые нормативы отчислений по следующим видам федеральных и региональных налогов и сборов: налог на имущество организаций - 11 регионов; налог на прибыль организаций - 4 региона; транспортный налог - 6 регионов; налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых - 14 регионов; налог на игорный бизнес - 5 регионов; налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - 41 регион (рост на 5 регионов); налог на добычу прочих полезных ископаемых - 6 регионов; отдельные акцизы от подакцизных товаров (за исключением акцизов на нефтепродукты) - 4 региона.
Статья: Закон N 63-ФЗ вступил в силу: чего ожидать банкам-налогоплательщикам?
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 6)Обратите внимание: положения п. 1.1 ст. 386 НК РФ не применяются, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений в местные бюджеты. В этом случае налогоплательщик не сможет представлять единую декларацию по налогу на имущество в налоговый орган по своему выбору.
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 6)Обратите внимание: положения п. 1.1 ст. 386 НК РФ не применяются, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений в местные бюджеты. В этом случае налогоплательщик не сможет представлять единую декларацию по налогу на имущество в налоговый орган по своему выбору.
Статья: Экономическая основа местного самоуправления: правовой анализ
(Шугрина Е.С.)
("Правоприменение", 2018, N 3)- действенными механизмами регулирования муниципального развития является передача налоговых нормативов в местные бюджеты; по данным Минфина России, в 2017 г. субъектами Российской Федерации, помимо отчислений от налога на доходы физических лиц, установлены на постоянной основе единые нормативы отчислений по следующим видам федеральных и региональных налогов и сборов: налог на имущество организаций - 11 регионов; налог на прибыль организаций - 4 региона; транспортный налог - 6 регионов; налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых - 14 регионов; налог на игорный бизнес - 5 регионов; налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - 41 регион (рост на 5 регионов); налог на добычу прочих полезных ископаемых - 6 регионов; отдельные акцизы от подакцизных товаров (за исключением акцизов на нефтепродукты) - 4 региона [14].
(Шугрина Е.С.)
("Правоприменение", 2018, N 3)- действенными механизмами регулирования муниципального развития является передача налоговых нормативов в местные бюджеты; по данным Минфина России, в 2017 г. субъектами Российской Федерации, помимо отчислений от налога на доходы физических лиц, установлены на постоянной основе единые нормативы отчислений по следующим видам федеральных и региональных налогов и сборов: налог на имущество организаций - 11 регионов; налог на прибыль организаций - 4 региона; транспортный налог - 6 регионов; налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых - 14 регионов; налог на игорный бизнес - 5 регионов; налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - 41 регион (рост на 5 регионов); налог на добычу прочих полезных ископаемых - 6 регионов; отдельные акцизы от подакцизных товаров (за исключением акцизов на нефтепродукты) - 4 региона [14].
"Комментарий к Федеральному закону от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"
(постатейный)
(Беликов П.П., Гребенникова А.А., Зюзин С.Ю., Мокеев М.М., Наумов С.Ю., Свищева В.А., Шишелова С.А.)
(под ред. Л.П. Жуковской)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)- дополнительные отчисления от федеральных и региональных налогов, передаваемые из регионального бюджета в пользу местных бюджетов в рамках региональной политики межбюджетных отношений в соответствии со ст. 58 БК РФ и законом субъекта РФ. Практика дополнительного закрепления субъектами РФ за местными бюджетами отчислений от федеральных и региональных налогов широко распространена в более половине субъектов РФ. Субъекты РФ, помимо отчислений от НДФЛ, устанавливают на постоянной основе единые нормативы отчислений по следующим видам федеральных и региональных налогов: налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых, налог на игорный бизнес, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налог на добычу прочих полезных ископаемых, акцизы. Закрепление единых нормативов отчислений является реальным инструментом усиления заинтересованности муниципальных образований в расширении налогооблагаемой базы;
(постатейный)
(Беликов П.П., Гребенникова А.А., Зюзин С.Ю., Мокеев М.М., Наумов С.Ю., Свищева В.А., Шишелова С.А.)
(под ред. Л.П. Жуковской)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)- дополнительные отчисления от федеральных и региональных налогов, передаваемые из регионального бюджета в пользу местных бюджетов в рамках региональной политики межбюджетных отношений в соответствии со ст. 58 БК РФ и законом субъекта РФ. Практика дополнительного закрепления субъектами РФ за местными бюджетами отчислений от федеральных и региональных налогов широко распространена в более половине субъектов РФ. Субъекты РФ, помимо отчислений от НДФЛ, устанавливают на постоянной основе единые нормативы отчислений по следующим видам федеральных и региональных налогов: налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых, налог на игорный бизнес, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налог на добычу прочих полезных ископаемых, акцизы. Закрепление единых нормативов отчислений является реальным инструментом усиления заинтересованности муниципальных образований в расширении налогооблагаемой базы;
Вопрос: О направлении не использованных в текущем финансовом году остатков муниципального бюджета на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в очередном финансовом году.
(Письмо Минфина России от 15.04.2020 N 06-04-06/01/30242)доходов местных бюджетов от транспортного налога (если законом субъекта Российской Федерации установлены единые нормативы отчислений от транспортного налога в местные бюджеты);
(Письмо Минфина России от 15.04.2020 N 06-04-06/01/30242)доходов местных бюджетов от транспортного налога (если законом субъекта Российской Федерации установлены единые нормативы отчислений от транспортного налога в местные бюджеты);