Енвд к2 розничная торговля
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд к2 розничная торговля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Учетная политика организации для целей налогового учета при применении смешанного режима налогообложения: ОСНО и ЕНВД (до 01.01.2021)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2.4.4. При осуществлении розничной торговли на ЕНВД различными видами товаров, когда на территории муниципального образования по месту ведения деятельности установлены разные коэффициенты-дефляторы К2 по отдельным ассортиментным категориям (группам) товаров, а местными представительными органами власти не установлен порядок расчета и применения К2, Организация ______________________ (вариант: применяет максимальный К2 из тех значений, которые установлены для реализуемых категорий (групп) товаров / ко всем категориям (группам) реализуемых товаров применяет один коэффициент К2, соответствующий товарам, выручка от реализации которых имеет наибольший удельный вес в общей выручке в рамках вида деятельности на ЕНВД / рассчитывает единый коэффициент К2 пропорционально выручке от реализации разных категорий (групп) товаров в рамках вида деятельности, облагаемой ЕНВД).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2.4.4. При осуществлении розничной торговли на ЕНВД различными видами товаров, когда на территории муниципального образования по месту ведения деятельности установлены разные коэффициенты-дефляторы К2 по отдельным ассортиментным категориям (группам) товаров, а местными представительными органами власти не установлен порядок расчета и применения К2, Организация ______________________ (вариант: применяет максимальный К2 из тех значений, которые установлены для реализуемых категорий (групп) товаров / ко всем категориям (группам) реализуемых товаров применяет один коэффициент К2, соответствующий товарам, выручка от реализации которых имеет наибольший удельный вес в общей выручке в рамках вида деятельности на ЕНВД / рассчитывает единый коэффициент К2 пропорционально выручке от реализации разных категорий (групп) товаров в рамках вида деятельности, облагаемой ЕНВД).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Законом субъекта РФ установлен для целей исчисления ЕНВД коэффициент К2 для "розничной торговли, осуществляемой через объекты, не имеющие торговых залов" и для "розничной торговли в аптеках". Суд пришел к выводу, что в случае осуществления розничной торговли в аптеках, не имеющих торговых залов, следует применять коэффициент К2, установленный для "розничной торговли в аптеках".
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Законом субъекта РФ установлен для целей исчисления ЕНВД коэффициент К2 для "розничной торговли, осуществляемой через объекты, не имеющие торговых залов" и для "розничной торговли в аптеках". Суд пришел к выводу, что в случае осуществления розничной торговли в аптеках, не имеющих торговых залов, следует применять коэффициент К2, установленный для "розничной торговли в аптеках".
Определение Верховного Суда РФ от 15.02.2006 N 34-Г05-16
Об оставлении без изменения решения Мурманского областного суда от 20.10.2005, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании противоречащим федеральному закону и недействующим абзаца 1 части 5 статьи 2 Закона Мурманской области от 18.11.2002 N 367-01-ЗМО "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности".Как следует из материалов дела, во исполнение предписаний федерального закона законодатель Мурманской области абзацем 1 части 5 статьи 2 оспариваемого Закона N 367-01-ЗМО от 18.11.2002 г. "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" установил значение корректирующего коэффициента К2 для розничной торговли в зависимости от величины дохода от розничной торговли реализуемых товаров через магазины, павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров на единицу площади торгового зала по каждому объекту организации торговли за отчетный налоговый период, то есть за квартал, в пределах от 0,04 до 1 включительно.
Об оставлении без изменения решения Мурманского областного суда от 20.10.2005, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании противоречащим федеральному закону и недействующим абзаца 1 части 5 статьи 2 Закона Мурманской области от 18.11.2002 N 367-01-ЗМО "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности".Как следует из материалов дела, во исполнение предписаний федерального закона законодатель Мурманской области абзацем 1 части 5 статьи 2 оспариваемого Закона N 367-01-ЗМО от 18.11.2002 г. "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" установил значение корректирующего коэффициента К2 для розничной торговли в зависимости от величины дохода от розничной торговли реализуемых товаров через магазины, павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров на единицу площади торгового зала по каждому объекту организации торговли за отчетный налоговый период, то есть за квартал, в пределах от 0,04 до 1 включительно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Если предположить, что налоговая база без учета К2 по розничной торговле организации "Альфа" за квартал составила 100 000 руб., то, скорректировав ее на К2, который рассчитан в соответствии с рекомендациями Минфина России, мы получим налоговую базу в размере 5200 руб. (100 000 руб. x 0,052). Налог к уплате (без вычетов) составит 780 руб. (5200 руб. x 15%).
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 15.02.2017 N 06-04-11/8667
<О направлении Рекомендаций органам государственной власти субъектов РФ, являющихся получателями дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ, по организации работы с муниципальными образованиями по достижению показателей экономического развития субъекта РФ в рамках исполнения консолидированного бюджета РФ>Одним из механизмов регулирования условий ведения предпринимательской деятельности является регулирование коэффициента К2 единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД). Коэффициент К2 представляет собой корректирующий коэффициент базовой доходности, который устанавливается на календарный год органами местного самоуправления. Благодаря этому инструменту у местных властей появилась возможность, с одной стороны, стимулировать развитие определенных отраслей местной экономики и отдельных территорий, а с другой - повысить бюджетные доходы посредством увеличения коэффициента для неприоритетных отраслей, как, например, розничная торговля товарами непродовольственной группы или предприятия общественного питания.
<О направлении Рекомендаций органам государственной власти субъектов РФ, являющихся получателями дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ, по организации работы с муниципальными образованиями по достижению показателей экономического развития субъекта РФ в рамках исполнения консолидированного бюджета РФ>Одним из механизмов регулирования условий ведения предпринимательской деятельности является регулирование коэффициента К2 единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД). Коэффициент К2 представляет собой корректирующий коэффициент базовой доходности, который устанавливается на календарный год органами местного самоуправления. Благодаря этому инструменту у местных властей появилась возможность, с одной стороны, стимулировать развитие определенных отраслей местной экономики и отдельных территорий, а с другой - повысить бюджетные доходы посредством увеличения коэффициента для неприоритетных отраслей, как, например, розничная торговля товарами непродовольственной группы или предприятия общественного питания.
"Методические рекомендации по определению нормативности правовых актов субъектов Российской Федерации и муниципальных правовых актов в целях ведения федерального регистра нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации, Федерального регистра муниципальных нормативных правовых актов и регистров муниципальных нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации"
(утв. Минюстом России)Решение Собрания представителей муниципального образования Заокский район от 24.10.2018 N 3/10 "Об установлении значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования Заокский район на 2019 год" (вместе с "Фактором вида предпринимательской деятельности", "Коэффициентами городского и сельского поселения (Кт) и коэффициентами категории места расположения объекта стационарной или нестационарной торговой сети (Км)", "Розничной торговлей (по виду товаров)", "Коэффициентами общественного питания (Ко)")
(утв. Минюстом России)Решение Собрания представителей муниципального образования Заокский район от 24.10.2018 N 3/10 "Об установлении значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования Заокский район на 2019 год" (вместе с "Фактором вида предпринимательской деятельности", "Коэффициентами городского и сельского поселения (Кт) и коэффициентами категории места расположения объекта стационарной или нестационарной торговой сети (Км)", "Розничной торговлей (по виду товаров)", "Коэффициентами общественного питания (Ко)")
Статья: Единый налог на вмененный доход. Арбитраж от 15.11.2019
("Малая бухгалтерия", 2019, N 7)ЕНВД устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов местных властей (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). На территории г. Кирова система налогообложения в виде ЕНВД регулируется решением Кировской городской Думы от 28.11.2007 N 9/4 "Об утверждении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых уплачивается единый налог на вмененный доход, и значений корректирующих коэффициентов базовой доходности К2".
("Малая бухгалтерия", 2019, N 7)ЕНВД устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов местных властей (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). На территории г. Кирова система налогообложения в виде ЕНВД регулируется решением Кировской городской Думы от 28.11.2007 N 9/4 "Об утверждении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых уплачивается единый налог на вмененный доход, и значений корректирующих коэффициентов базовой доходности К2".
Статья: Налоговая декларация по ЕНВД с учетом нового расчета
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2014, N 16)Предположим, нормативным правовым актом представительных органов города установлен размер коэффициента К2, применяемого при исчислении суммы ЕНВД на территории города для розничной торговли, осуществляемой в стационарной торговой сети, - 0,8.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2014, N 16)Предположим, нормативным правовым актом представительных органов города установлен размер коэффициента К2, применяемого при исчислении суммы ЕНВД на территории города для розничной торговли, осуществляемой в стационарной торговой сети, - 0,8.
Статья: Вести из регионов от 17.05.2011
("Вмененка", 2011, N 6)Решением Собрания депутатов Комсомольского муниципального района от 23.03.2011 N 203 внесены изменения в Решение от 20.10.2010 N 157 в части уменьшения с 1 января 2011 г. значения коэффициента К2 для плательщиков ЕНВД, занимающихся розничной торговлей товарами непродовольственной и продовольственной групп без реализации алкогольной продукции и выплачивающих заработную плату в размере от 8500 до 9300 руб. Теперь при исчислении ЕНВД им необходимо применять коэффициент К2 в размере 0,693. Ранее он составлял 0,963.
("Вмененка", 2011, N 6)Решением Собрания депутатов Комсомольского муниципального района от 23.03.2011 N 203 внесены изменения в Решение от 20.10.2010 N 157 в части уменьшения с 1 января 2011 г. значения коэффициента К2 для плательщиков ЕНВД, занимающихся розничной торговлей товарами непродовольственной и продовольственной групп без реализации алкогольной продукции и выплачивающих заработную плату в размере от 8500 до 9300 руб. Теперь при исчислении ЕНВД им необходимо применять коэффициент К2 в размере 0,693. Ранее он составлял 0,963.
Статья: Единый налог на вмененный доход: налоговая декларация по ЕНВД
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 30)Предположим, нормативным правовым актом представительных органов города установлен размер коэффициента К2, применяемого при исчислении суммы ЕНВД на территории города для розничной торговли, осуществляемой в стационарной торговой сети, - 0,8.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 30)Предположим, нормативным правовым актом представительных органов города установлен размер коэффициента К2, применяемого при исчислении суммы ЕНВД на территории города для розничной торговли, осуществляемой в стационарной торговой сети, - 0,8.
Тематический выпуск: Спорные вопросы по ЕНВД в решениях судов и разъяснениях Минфина
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 6)Предприниматель применял ЕНВД в отношении розничной торговли одеждой через помещение, арендуемое в торговом комплексе. Полагая, что это помещение представляет собой павильон, при исчислении налога он применял корректирующий коэффициент К2 базовой доходности 0,64, который установлен в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 6)Предприниматель применял ЕНВД в отношении розничной торговли одеждой через помещение, арендуемое в торговом комплексе. Полагая, что это помещение представляет собой павильон, при исчислении налога он применял корректирующий коэффициент К2 базовой доходности 0,64, который установлен в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.
Вопрос: О применении корректирующего коэффициента К2 при расчете суммы ЕНВД в отношении розничной торговли.
(Письмо Минфина России от 07.04.2014 N 03-11-11/15503)Вопрос: О применении корректирующего коэффициента К2 при расчете суммы ЕНВД в отношении розничной торговли.
(Письмо Минфина России от 07.04.2014 N 03-11-11/15503)Вопрос: О применении корректирующего коэффициента К2 при расчете суммы ЕНВД в отношении розничной торговли.
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Региональные (местные) акты налогового законодательства так же единообразно действуют на территориях соответствующих субъектов РФ (муниципальных образований), если только в самих актах не указаны особенности их применения на определенной локальной территории. В частности, в силу п. п. 2, 3 ст. 12 НК РФ региональные (местные) налоги обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации (муниципальных образований). К примеру, Закон Нижегородской области от 27 ноября 2003 г. N 109-З "О налоге на имущество организаций" действует на всей территории Нижегородской области и никаких территориальных особенностей не имеет (и не может иметь, поскольку таких возможностей федеральное законодательство не предоставляет). Однако Постановление городской Думы г. Н. Новгорода от 21 сентября 2005 г. N 50 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" предусматривает для определенных территорий Н. Новгорода собственные понижающие коэффициенты К2, используемые при расчете ЕНВД в сфере розничной торговли, бытового обслуживания, общественного питания и других видов деятельности. Следует отметить, что возможность "территориальной" привязки К2 следует из ст. 346.27 НК РФ - данный коэффициент может зависеть от особенности места ведения предпринимательской деятельности.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Региональные (местные) акты налогового законодательства так же единообразно действуют на территориях соответствующих субъектов РФ (муниципальных образований), если только в самих актах не указаны особенности их применения на определенной локальной территории. В частности, в силу п. п. 2, 3 ст. 12 НК РФ региональные (местные) налоги обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации (муниципальных образований). К примеру, Закон Нижегородской области от 27 ноября 2003 г. N 109-З "О налоге на имущество организаций" действует на всей территории Нижегородской области и никаких территориальных особенностей не имеет (и не может иметь, поскольку таких возможностей федеральное законодательство не предоставляет). Однако Постановление городской Думы г. Н. Новгорода от 21 сентября 2005 г. N 50 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" предусматривает для определенных территорий Н. Новгорода собственные понижающие коэффициенты К2, используемые при расчете ЕНВД в сфере розничной торговли, бытового обслуживания, общественного питания и других видов деятельности. Следует отметить, что возможность "территориальной" привязки К2 следует из ст. 346.27 НК РФ - данный коэффициент может зависеть от особенности места ведения предпринимательской деятельности.
Вопрос: ...ИП (применяет ЕНВД) осуществляет розничную торговлю строительными товарами и электрическими лампочками. Коэффициент К2 применяется к технически сложной бытовой технике. С июня 2014 г. ИП реализует только строительные материалы. Подлежит ли изменению К2? Необходимо ли уведомлять о данном изменении налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (применяет ЕНВД) осуществляет розничную торговлю строительными товарами и электрическими лампочками. С целью исчисления ЕНВД коэффициент, учитывающий ассортимент товаров (К2), применялся к технически сложной бытовой технике, что подтверждено актом проверки налогового органа.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (применяет ЕНВД) осуществляет розничную торговлю строительными товарами и электрическими лампочками. С целью исчисления ЕНВД коэффициент, учитывающий ассортимент товаров (К2), применялся к технически сложной бытовой технике, что подтверждено актом проверки налогового органа.
Вопрос: С 2008 г. изменились физические показатели и базовая доходность для розничной торговли в целях исчисления ЕНВД. Городской думой разработан нормативный правовой акт, снижающий коэффициент К2 для розничной торговли определенными товарами. Вправе ли городская дума снизить К2 в 2009 г. и распространить данное изменение, улучшающее положение налогоплательщиков, на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г., в соответствии со ст. 5 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2009 N 03-11-06/3/96)Вопрос: С 2008 г. изменились физические показатели и базовая доходность для розничной торговли в целях исчисления ЕНВД. Городской думой разработан нормативный правовой акт, снижающий коэффициент К2 для розничной торговли определенными товарами. Вправе ли городская дума снизить К2 в 2009 г. и распространить данное изменение, улучшающее положение налогоплательщиков, на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г., в соответствии со ст. 5 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2009 N 03-11-06/3/96)Вопрос: С 2008 г. изменились физические показатели и базовая доходность для розничной торговли в целях исчисления ЕНВД. Городской думой разработан нормативный правовой акт, снижающий коэффициент К2 для розничной торговли определенными товарами. Вправе ли городская дума снизить К2 в 2009 г. и распространить данное изменение, улучшающее положение налогоплательщиков, на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г., в соответствии со ст. 5 НК РФ?
Вопрос: О применении корректирующего коэффициента К2 при расчете ЕНВД в отношении розничной торговли.
(Письмо Минфина России от 28.02.2014 N 03-11-11/8656)Вопрос: О применении корректирующего коэффициента К2 при расчете ЕНВД в отношении розничной торговли.
(Письмо Минфина России от 28.02.2014 N 03-11-11/8656)Вопрос: О применении корректирующего коэффициента К2 при расчете ЕНВД в отношении розничной торговли.