ЕНВД на чеке в 2021 году
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД на чеке в 2021 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Установив, что предприниматель не представил в установленном порядке в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, налоговый орган пришел к выводу о наличии у предпринимателя обязанности представлять налоговую отчетность по общей системе налогообложения. Поскольку предпринимателем была представлена налоговая декларация по УСН, а отчетность по общей системе налогообложения представлена не была, налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Предприниматель оспорил решение в суде. Суд признал решение законным, отметив, что предприниматель вправе применять УСН только при соблюдении условия, предусмотренного п. 2 ст. 346.13 НК РФ, а именно путем подачи соответствующего заявления в налоговый орган в установленный срок. Суд проверил и отклонил как документально не подтвержденный довод предпринимателя о том, что им в декабре было направлено уведомление о переходе на УСН с объектом налогообложения "доходы", что подтверждается описью вложения со штемпелем почтового отправления и датой отправки на штемпеле 26.12.2020, чеком, выданным почтовым учреждением при отправке почтового отправления, при этом само уведомление предпринимателем представлено не было, а представленный чек был нечитаемым. В ответ на запрос суда отделение почты сообщило, что по указанному в чеке идентификатору было отправлено в январе 2021 года заказное письмо, полученное налоговым органом. Отделение почты сообщило, что действующим порядком приема и вручения внутренних регистрируемых почтовых отправлений не предусмотрен прием почтовых отправлений категории "заказное" с описью вложения. Налоговый орган подтвердил получение в январе 2021 года налоговой декларации предпринимателя по ЕНВД. Каких-либо иных документов и доказательств, подтверждающих представление в инспекцию уведомления о переходе на УСН, предприниматель не представил.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Установив, что предприниматель не представил в установленном порядке в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, налоговый орган пришел к выводу о наличии у предпринимателя обязанности представлять налоговую отчетность по общей системе налогообложения. Поскольку предпринимателем была представлена налоговая декларация по УСН, а отчетность по общей системе налогообложения представлена не была, налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Предприниматель оспорил решение в суде. Суд признал решение законным, отметив, что предприниматель вправе применять УСН только при соблюдении условия, предусмотренного п. 2 ст. 346.13 НК РФ, а именно путем подачи соответствующего заявления в налоговый орган в установленный срок. Суд проверил и отклонил как документально не подтвержденный довод предпринимателя о том, что им в декабре было направлено уведомление о переходе на УСН с объектом налогообложения "доходы", что подтверждается описью вложения со штемпелем почтового отправления и датой отправки на штемпеле 26.12.2020, чеком, выданным почтовым учреждением при отправке почтового отправления, при этом само уведомление предпринимателем представлено не было, а представленный чек был нечитаемым. В ответ на запрос суда отделение почты сообщило, что по указанному в чеке идентификатору было отправлено в январе 2021 года заказное письмо, полученное налоговым органом. Отделение почты сообщило, что действующим порядком приема и вручения внутренних регистрируемых почтовых отправлений не предусмотрен прием почтовых отправлений категории "заказное" с описью вложения. Налоговый орган подтвердил получение в январе 2021 года налоговой декларации предпринимателя по ЕНВД. Каких-либо иных документов и доказательств, подтверждающих представление в инспекцию уведомления о переходе на УСН, предприниматель не представил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ККТ и смена налогового режима с 1 января: о чем часто забывают
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Два года назад в связи с отменой ЕНВД с 2021 г. ФНС разрешила так поступить переходящим на ОСН вмененщикам <20>. Однако для них переход был вынужденным, а указываемый с 2021 г. в чеках ЕНВД налоговики могли однозначно идентифицировать как ОСН. Возможно, именно этим и была обусловлена поблажка.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Два года назад в связи с отменой ЕНВД с 2021 г. ФНС разрешила так поступить переходящим на ОСН вмененщикам <20>. Однако для них переход был вынужденным, а указываемый с 2021 г. в чеках ЕНВД налоговики могли однозначно идентифицировать как ОСН. Возможно, именно этим и была обусловлена поблажка.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Если в 2021 г. в кассовом чеке отразить не ту систему налогообложения, которую вы применяете, вас могут оштрафовать по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
Нормативные акты
"Инструкция по представлению сведений субъектами обращения лекарственных средств в систему мониторинга движения лекарственных препаратов для медицинского применения (паспорта процессов). Версия 1.38.3"Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, требование об обязательном включении в состав кассового чека (БСО) реквизитов "наименование предмета расчета" (тег 1030), "количество предмета расчета" (тег 1023) и "цена за единицу предмета расчета" (тег 1079), не применяется до 1 января 2021 года.
Статья: Онлайн-ККТ: проблемы правоприменения
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 26)Обратите внимание! До февраля 2021 года индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН и УСН, ЕСХН, ЕНВД, за исключением ИП, которые торгуют подакцизными товарами, в кассовых чеках (БСО) могут не указывать наименование товара (работы, услуги) и их количество.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 26)Обратите внимание! До февраля 2021 года индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН и УСН, ЕСХН, ЕНВД, за исключением ИП, которые торгуют подакцизными товарами, в кассовых чеках (БСО) могут не указывать наименование товара (работы, услуги) и их количество.
Вопрос: С какого момента возникает обязанность у организаций или ИП, применяющих УСН, ЕНВД, ЕСХН, за исключением организаций, осуществляющих деятельность по торговле подакцизными товарами, выдавать покупателям кассовый чек или бланк строгой отчетности, в котором содержатся данные о наименовании товара (услуги, работы)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021
Статья: Покупка продуктов в розничном магазине: НДС, налог на прибыль
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)- наименование товаров, работ, услуг (если имеется возможность определить объем и список услуг в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС. Для ИП, применяющих льготный налоговый режим (ПСНО, УСНО, систему налогообложения в виде ЕНВД), требование указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества заработает с 01.02.2021;
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)- наименование товаров, работ, услуг (если имеется возможность определить объем и список услуг в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС. Для ИП, применяющих льготный налоговый режим (ПСНО, УСНО, систему налогообложения в виде ЕНВД), требование указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества заработает с 01.02.2021;
Статья: Новости от 07.07.2017
("Главная книга", 2017, N 14)Предприниматели, применяющие УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН, могут не заполнять в кассовом чеке или БСО реквизит "наименование товара (работ, услуг)". По крайней мере, пока.
("Главная книга", 2017, N 14)Предприниматели, применяющие УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН, могут не заполнять в кассовом чеке или БСО реквизит "наименование товара (работ, услуг)". По крайней мере, пока.
Статья: ККТ с 1 июля. Что изменится и к чему готовиться
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 6)Послабление до 1 февраля 2021 года в отношении указания на кассовом чеке и БСО наименования товара (работы, услуги) и их количества сделано для пользователей - индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН, за исключением предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами (п. 17 ст. 7 Закона N 290-ФЗ).
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 6)Послабление до 1 февраля 2021 года в отношении указания на кассовом чеке и БСО наименования товара (работы, услуги) и их количества сделано для пользователей - индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН, за исключением предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами (п. 17 ст. 7 Закона N 290-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 21.06.2019 N ЕД-4-20/12093@ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в сфере ЖКХ"
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 14)ИП, которые работают на ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД (кроме тех, что реализуют подакцизные товары), могут не фиксировать в кассовом чеке наименование товара и их количество до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). Все остальные продавцы обязаны иметь в кассовом чеке наименование всех реализованных товаров независимо от их количества.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 14)ИП, которые работают на ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД (кроме тех, что реализуют подакцизные товары), могут не фиксировать в кассовом чеке наименование товара и их количество до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). Все остальные продавцы обязаны иметь в кассовом чеке наименование всех реализованных товаров независимо от их количества.
Статья: Знакомьтесь, новый Закон о ККТ
(Тяпухин С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 8)<2> В отношении индивидуальных предпринимателей, применяющих один из спецрежимов (ПСНО, УСНО, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, спецрежим в виде уплаты ЕНВД) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, за исключением ИП, производящих торговлю подакцизными товарами, абз. 9 п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ в новой редакции (в отношении указания на кассовом чеке и БСО наименования товара (работы, услуги) и их количества) применяется с 1 февраля 2021 г.
(Тяпухин С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 8)<2> В отношении индивидуальных предпринимателей, применяющих один из спецрежимов (ПСНО, УСНО, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, спецрежим в виде уплаты ЕНВД) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, за исключением ИП, производящих торговлю подакцизными товарами, абз. 9 п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ в новой редакции (в отношении указания на кассовом чеке и БСО наименования товара (работы, услуги) и их количества) применяется с 1 февраля 2021 г.
"Денежные расчеты"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Обратите внимание! ИП, применяющие патентную, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, могут не отражать в кассовом чеке наименование товара (работы, услуги) и его количество до 01.02.2021.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Обратите внимание! ИП, применяющие патентную, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, могут не отражать в кассовом чеке наименование товара (работы, услуги) и его количество до 01.02.2021.
Статья: Кассовые проверки возвращаются
("Главная книга", 2021, N 5)- убедитесь, что касса печатает все обязательные реквизиты. К примеру, в каждом чеке должно быть наименование товаров - вне зависимости от статуса продавца и применения спецрежима. Проверьте, корректно ли указан режим налогообложения, особенно если до 2021 г. вы применяли ЕНВД <3>, соответствует ли место расчетов адресу, вписанному в регистрационную карточку, и т.п.;
("Главная книга", 2021, N 5)- убедитесь, что касса печатает все обязательные реквизиты. К примеру, в каждом чеке должно быть наименование товаров - вне зависимости от статуса продавца и применения спецрежима. Проверьте, корректно ли указан режим налогообложения, особенно если до 2021 г. вы применяли ЕНВД <3>, соответствует ли место расчетов адресу, вписанному в регистрационную карточку, и т.п.;