ЕСХН переход на уплату НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕСХН переход на уплату НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об освобождении от НДС организаций и ИП, перешедших с уплаты ЕСХН на общий режим налогообложения либо специальный режим, а затем повторно перешедших на уплату ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-07/56532)Вопрос: Будет ли утеряно право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее - право на освобождение от НДС), сельскохозяйственным товаропроизводителем, применяющим систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - ЕСХН), при переходе на иную систему налогообложения?
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-07/56532)Вопрос: Будет ли утеряно право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее - право на освобождение от НДС), сельскохозяйственным товаропроизводителем, применяющим систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - ЕСХН), при переходе на иную систему налогообложения?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация (предприниматель) переходит на ЕСХН, то она может получить освобождение от уплаты НДС либо сразу же при переходе на ЕСХН (в том же году), либо в последующие годы, но при условии, что выручка (без НДС) предыдущего года не превышает 60 млн руб.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация (предприниматель) переходит на ЕСХН, то она может получить освобождение от уплаты НДС либо сразу же при переходе на ЕСХН (в том же году), либо в последующие годы, но при условии, что выручка (без НДС) предыдущего года не превышает 60 млн руб.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Крестьянские (фермерские) хозяйства-предприниматели при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога освобождаются от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением налога, подлежащего уплате при вводе товаров на таможенную территорию РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и ЕСН.
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Крестьянские (фермерские) хозяйства-предприниматели при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога освобождаются от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением налога, подлежащего уплате при вводе товаров на таможенную территорию РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и ЕСН.
Вопрос: Об НДС в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленных ИП, применяющим УСН, в месяце, когда сумма доходов превысила 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44848)При этом пунктом 1 статьи 145 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса установлено, что указанные организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (далее - освобождение от НДС), при соблюдении одного из следующих условий:
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44848)При этом пунктом 1 статьи 145 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса установлено, что указанные организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (далее - освобождение от НДС), при соблюдении одного из следующих условий:
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- при определенных условиях - организации и предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- при определенных условиях - организации и предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН.
Вопрос: Об учете ИП, применяющим ЕСХН, сумм полученных авансов при определении размера доходов от реализации товаров (работ, услуг) в целях использования права на освобождение от НДС.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952)Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от НДС, при условии, что индивидуальные предприниматели переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысила в совокупности 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952)Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от НДС, при условии, что индивидуальные предприниматели переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысила в совокупности 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.06.2024 N 03-07-07/56532 <НДС при переходе на ЕСХН: условия для освобождения>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)- плательщик переходит на уплату единого сельхозналога и реализует право на освобождение от НДС в одном и том же календарном году (независимо от размера полученного дохода);
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)- плательщик переходит на уплату единого сельхозналога и реализует право на освобождение от НДС в одном и том же календарном году (независимо от размера полученного дохода);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если организация (предприниматель) переходит на ЕСХН, то она может получить освобождение от уплаты НДС либо сразу же при переходе на ЕСХН (в том же году), либо в последующие годы, но при условии, что выручка (без НДС) предыдущего года не превышает 60 млн рублей.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если организация (предприниматель) переходит на ЕСХН, то она может получить освобождение от уплаты НДС либо сразу же при переходе на ЕСХН (в том же году), либо в последующие годы, но при условии, что выручка (без НДС) предыдущего года не превышает 60 млн рублей.
Статья: Установлены особенности налогообложения в новых регионах РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Обратите внимание! Плательщики ЕСХН по умолчанию являются также плательщиками НДС. Но на основании ст. 145 НК РФ они вправе в особом порядке получить освобождение от уплаты НДС. Это можно сделать одновременно с переходом на уплату ЕСХН.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Обратите внимание! Плательщики ЕСХН по умолчанию являются также плательщиками НДС. Но на основании ст. 145 НК РФ они вправе в особом порядке получить освобождение от уплаты НДС. Это можно сделать одновременно с переходом на уплату ЕСХН.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2023 N 03-07-07/124860 <Может ли ИП освободиться от НДС, если повторно переходит на ЕСХН с ОСН>
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Если ИП повторно переходит на ЕСХН, то он вправе освобождаться от НДС каждый раз. Об этом сообщил Минфин России в своем Письме от 22.12.2023 N 03-07-07/124860. В Налоговом кодексе нет запрета на это.
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Если ИП повторно переходит на ЕСХН, то он вправе освобождаться от НДС каждый раз. Об этом сообщил Минфин России в своем Письме от 22.12.2023 N 03-07-07/124860. В Налоговом кодексе нет запрета на это.
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2025)нужно соблюдать установленные требования, чтобы перейти и применять ЕСХН;
(КонсультантПлюс, 2025)нужно соблюдать установленные требования, чтобы перейти и применять ЕСХН;
Вопрос: Об отказе организации, применяющей ЕСХН, от освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-07-07/99879)Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысила в совокупности 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-07-07/99879)Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысила в совокупности 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Некоторые налогоплательщики не вправе переходить на уплату ЕСХН (п. 6 ст. 346.2 НК РФ).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Некоторые налогоплательщики не вправе переходить на уплату ЕСХН (п. 6 ст. 346.2 НК РФ).