Есхн расчет налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Есхн расчет налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При таких обстоятельствах суд признал правомерным принятие налоговым органом при расчете ЕСХН регистра, представленного кооперативом в ходе камеральной проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При таких обстоятельствах суд признал правомерным принятие налоговым органом при расчете ЕСХН регистра, представленного кооперативом в ходе камеральной проверки.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.1 "Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, являющееся плательщиком ЕСХН, обратилось в суд с заявлением о признании незаконным сообщения налогового органа в части включения для исчисления налога на имущество организаций нежилого здания (гаража). Сделав вывод, что спорный объект недвижимости не участвует при производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, налоговый орган пришел к выводу о необходимости его налогообложения исходя из кадастровой стоимости. Вместе с тем согласно п. 3 ст. 346.1 НК РФ единственным критерием для освобождения имущества от налогообложения является его использование в соответствующих целях. Общество указывало, что гараж служит для хранения запасных частей к сельскохозяйственной технике и ремонта ее узлов, механизмов и агрегатов, кроме того, гараж расположен на землях с видом разрешенного использования - для сельскохозяйственного производства. В свою очередь, налоговый орган не доказал, что налогоплательщик не использовал спорный объект в сельскохозяйственной деятельности. Также отсутствуют доказательства того, что общество занималось деятельностью, не указанной в ЕГРЮЛ, или использовало объект недвижимости в целях, не связанных с его основными видами деятельности. Учитывая данные обстоятельства, суд пришел к выводу, что спорный объект недвижимости (гараж) соответствует требованиям, предусмотренным п. 3 ст. 346.1 НК РФ, и, следовательно, не подлежит обложению налогом на имущество.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, являющееся плательщиком ЕСХН, обратилось в суд с заявлением о признании незаконным сообщения налогового органа в части включения для исчисления налога на имущество организаций нежилого здания (гаража). Сделав вывод, что спорный объект недвижимости не участвует при производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, налоговый орган пришел к выводу о необходимости его налогообложения исходя из кадастровой стоимости. Вместе с тем согласно п. 3 ст. 346.1 НК РФ единственным критерием для освобождения имущества от налогообложения является его использование в соответствующих целях. Общество указывало, что гараж служит для хранения запасных частей к сельскохозяйственной технике и ремонта ее узлов, механизмов и агрегатов, кроме того, гараж расположен на землях с видом разрешенного использования - для сельскохозяйственного производства. В свою очередь, налоговый орган не доказал, что налогоплательщик не использовал спорный объект в сельскохозяйственной деятельности. Также отсутствуют доказательства того, что общество занималось деятельностью, не указанной в ЕГРЮЛ, или использовало объект недвижимости в целях, не связанных с его основными видами деятельности. Учитывая данные обстоятельства, суд пришел к выводу, что спорный объект недвижимости (гараж) соответствует требованиям, предусмотренным п. 3 ст. 346.1 НК РФ, и, следовательно, не подлежит обложению налогом на имущество.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как рассчитать ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как рассчитать ЕСХН
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как ИП рассчитать ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как ИП рассчитать ЕСХН
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
(ред. от 17.11.2025)Статья 346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
Готовое решение: Налог на имущество при ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать и уплатить налог на имущество при ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать и уплатить налог на имущество при ЕСХН
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговая ставка устанавливается в размере 6%. Единый сельскохозяйственный налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговая ставка устанавливается в размере 6%. Единый сельскохозяйственный налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Также несмотря на то что разъяснения в указанном Письме даны плательщикам налога при УСН и ЕСХН, они, на наш взгляд, применимы и при расчете налога на прибыль. Ведь общие требования к расходам на УСН и на ЕСХН, включая их экономическую обоснованность, такие же, как и по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Также несмотря на то что разъяснения в указанном Письме даны плательщикам налога при УСН и ЕСХН, они, на наш взгляд, применимы и при расчете налога на прибыль. Ведь общие требования к расходам на УСН и на ЕСХН, включая их экономическую обоснованность, такие же, как и по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)Значит, при расчете налога на ЕСХН в расходах на оплату труда ее тоже учесть не получится. Такой вывод следует из пп. 6 п. 2, п. 3 ст. 346.5 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Значит, при расчете налога на ЕСХН в расходах на оплату труда ее тоже учесть не получится. Такой вывод следует из пп. 6 п. 2, п. 3 ст. 346.5 НК РФ.
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, по общему правилу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, НДФЛ, налога при УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252, п. п. 16, 16.1 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, по общему правилу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, НДФЛ, налога при УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252, п. п. 16, 16.1 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете ЕСХН и налога при УСН с объектом "доходы минус расходы" учтите в расходах стоимость реализованной криптовалюты. В общем случае она равна цене ее приобретения. При этом стоимость криптовалюты не может быть выше ее рыночной котировки на дату ее приобретения, увеличенной на 20%. Если стоимость криптовалюты больше, чем доход от ее реализации, то учтите в расходах цену реализации. Если эту криптовалюту вы получили ранее без расходов на приобретение, за ее стоимость возьмите рыночную котировку криптовалюты на дату ее получения (пп. 2 п. 5 ст. 346.5, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете ЕСХН и налога при УСН с объектом "доходы минус расходы" учтите в расходах стоимость реализованной криптовалюты. В общем случае она равна цене ее приобретения. При этом стоимость криптовалюты не может быть выше ее рыночной котировки на дату ее приобретения, увеличенной на 20%. Если стоимость криптовалюты больше, чем доход от ее реализации, то учтите в расходах цену реализации. Если эту криптовалюту вы получили ранее без расходов на приобретение, за ее стоимость возьмите рыночную котировку криптовалюты на дату ее получения (пп. 2 п. 5 ст. 346.5, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).