Если налоговики требуют пояснения к декларации 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Если налоговики требуют пояснения к декларации 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Пояснения налоговому органу о правомерности отражения в разд. 7 декларации по НДС процентов по выданным займам в качестве операции, не подлежащей налогообложению (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Требовать пояснения по иным видам освобождения от налогообложения, отличным от льгот, со ссылкой на п. 6 ст. 88 НК РФ налоговики не вправе (Письмо ФНС России от 28.10.2020 N ЕА-4-15/17675@).
(КонсультантПлюс, 2025)Требовать пояснения по иным видам освобождения от налогообложения, отличным от льгот, со ссылкой на п. 6 ст. 88 НК РФ налоговики не вправе (Письмо ФНС России от 28.10.2020 N ЕА-4-15/17675@).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Форму для дачи пояснений по НДС "отвязали от камералки"
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 3; "Расчет", 2020, N 3)Ведь пояснения к декларации по НДС могут понадобиться инспекторам не только по итогам камеральной проверки, но и в ходе других контрольных мероприятий. В связи с этим форму требования уточнили. Ранее в форме требования указывалось, что применяется она при проведении камеральных проверок. Теперь по данной уточненной форме требовать пояснения налоговики будут не только при проведении камеральных проверок, но и при обнаружении несовпадений в декларации по НДС при ее проверке в ходе иных мероприятий налогового контроля (Письмо ФНС России от 13.02.2020 N ЕА-4-15/2363@ со ссылкой на ведомственный Приказ от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@, вступивший в силу 04.01.2019).
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 3; "Расчет", 2020, N 3)Ведь пояснения к декларации по НДС могут понадобиться инспекторам не только по итогам камеральной проверки, но и в ходе других контрольных мероприятий. В связи с этим форму требования уточнили. Ранее в форме требования указывалось, что применяется она при проведении камеральных проверок. Теперь по данной уточненной форме требовать пояснения налоговики будут не только при проведении камеральных проверок, но и при обнаружении несовпадений в декларации по НДС при ее проверке в ходе иных мероприятий налогового контроля (Письмо ФНС России от 13.02.2020 N ЕА-4-15/2363@ со ссылкой на ведомственный Приказ от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@, вступивший в силу 04.01.2019).
Статья: Характерные ошибки при применении УСНО
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Между тем на практике до сих пор случается, что "упрощенцы" при расчете в декларации "упрощенного" налога (авансовых платежей по нему) используют иной объект налогообложения (не тот, что был изначально указан в уведомлении). В подобных ситуациях налоговики требуют от налогоплательщиков представления пояснений и внесения исправлений в декларацию, а также доначисляют налог по ставке, соответствующей объекту налогообложения, отраженному в уведомлении по форме 26.2-1.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Между тем на практике до сих пор случается, что "упрощенцы" при расчете в декларации "упрощенного" налога (авансовых платежей по нему) используют иной объект налогообложения (не тот, что был изначально указан в уведомлении). В подобных ситуациях налоговики требуют от налогоплательщиков представления пояснений и внесения исправлений в декларацию, а также доначисляют налог по ставке, соответствующей объекту налогообложения, отраженному в уведомлении по форме 26.2-1.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)6. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика - индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)6. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика - индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.
Статья: Как работать на патенте в 2021 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 8)Я - ИП, совмещаю ПСН и "доходно-расходную" упрощенку. В 2020 г. была только деятельность на ПСН, по УСН подал нулевую декларацию. В рамках камеральной проверки налоговая требует представить вместе с пояснениями книгу учета доходов по ПСН и первичку, подтверждающую доходы и расходы по деятельности на патенте. Правомерно ли это?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 8)Я - ИП, совмещаю ПСН и "доходно-расходную" упрощенку. В 2020 г. была только деятельность на ПСН, по УСН подал нулевую декларацию. В рамках камеральной проверки налоговая требует представить вместе с пояснениями книгу учета доходов по ПСН и первичку, подтверждающую доходы и расходы по деятельности на патенте. Правомерно ли это?
Статья: Новости от 21.02.2020
("Главная книга", 2020, N 5)Требовать пояснения - не право, а обязанность налоговиков
("Главная книга", 2020, N 5)Требовать пояснения - не право, а обязанность налоговиков
Статья: Очередное усовершенствование налогового администрирования
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 11)Согласно новому п. 1.2 ст. 88 НК РФ в случае, если налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок (пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ), камеральная проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах. В данном случае камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам. В рамках данной проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представления в течение пяти дней необходимых пояснений.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 11)Согласно новому п. 1.2 ст. 88 НК РФ в случае, если налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок (пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ), камеральная проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах. В данном случае камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам. В рамках данной проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представления в течение пяти дней необходимых пояснений.
Статья: Обновлены форма и формат реестра документов, подтверждающих льготу по НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 7)Обратите внимание! Указанный реестр - рекомендуемая форма пояснений. У налогоплательщика есть возможность представить пояснения в любом другом виде. Однако, как было отмечено выше, реестр имеет преимущество, потому что инспекторы будут требовать не все документы по льготе, а только их часть (Письмо ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 7)Обратите внимание! Указанный реестр - рекомендуемая форма пояснений. У налогоплательщика есть возможность представить пояснения в любом другом виде. Однако, как было отмечено выше, реестр имеет преимущество, потому что инспекторы будут требовать не все документы по льготе, а только их часть (Письмо ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589).
Вопрос: С какого периода отменяется обязанность представлять декларацию по земельному налогу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: Начиная с отчетности за 2020 г. декларацию по земельному налогу подавать не нужно. Налог организация рассчитывает самостоятельно, а по окончании года ИФНС направит сообщение об исчисленной ею сумме налога. В случае несогласия с ее расчетом в ответ можно подать пояснения со своими данными.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: Начиная с отчетности за 2020 г. декларацию по земельному налогу подавать не нужно. Налог организация рассчитывает самостоятельно, а по окончании года ИФНС направит сообщение об исчисленной ею сумме налога. В случае несогласия с ее расчетом в ответ можно подать пояснения со своими данными.