Если работодатель не предоставил стандартный вычет на ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Если работодатель не предоставил стандартный вычет на ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2024 г. работник - внешний совместитель не подавал заявление о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ на детей. Обязан ли работодатель по внешнему совместительству с 2025 г. предоставлять ему стандартный вычет, если в кадровых документах имеются свидетельства о рождении детей?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. и других предшествующих периодах работник - внешний совместитель не подавал заявление о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ на детей, вычеты ему предоставлялись по основному месту работы. Обязан ли работодатель по внешнему совместительству с 2025 г. предоставлять ему стандартный вычет, если в кадровых документах имеются свидетельства о рождении детей (ранее были представлены для получения новогодних подарков)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. и других предшествующих периодах работник - внешний совместитель не подавал заявление о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ на детей, вычеты ему предоставлялись по основному месту работы. Обязан ли работодатель по внешнему совместительству с 2025 г. предоставлять ему стандартный вычет, если в кадровых документах имеются свидетельства о рождении детей (ранее были представлены для получения новогодних подарков)?
Вопрос: У работодателя имеются данные о наличии у работника троих несовершеннолетних детей. Стандартные вычеты по НДФЛ в 2025 г. он желает получить в инспекции. Может ли работник написать заявление об отказе от предоставления вычетов у работодателя? Не будет ли нарушением со стороны работодателя не предоставлять вычеты?
(Консультация эксперта, 2024)Если работодатель не предоставлял стандартный вычет на детей или предоставлял его в меньшем размере, то по окончании года работник может обратиться за вычетом в налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если работодатель не предоставлял стандартный вычет на детей или предоставлял его в меньшем размере, то по окончании года работник может обратиться за вычетом в налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@
"О направлении материалов"У работника имеется один ребенок в возрасте до 18 лет. Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка производится с января по июнь (300 руб. х 6 мес. = 1 800 руб.), с июля месяца стандартный вычет на ребенка не предоставляется, поскольку доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, в июле месяце превысил 20 000 рублей (3 000 x 7 мес. = 21 000 руб.).
"О направлении материалов"У работника имеется один ребенок в возрасте до 18 лет. Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка производится с января по июнь (300 руб. х 6 мес. = 1 800 руб.), с июля месяца стандартный вычет на ребенка не предоставляется, поскольку доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, в июле месяце превысил 20 000 рублей (3 000 x 7 мес. = 21 000 руб.).
Статья: НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Стандартный вычет на ребенка предоставляют россиянам, имеющим детей. Как правило, детские вычеты предоставляет работодатель. Но если по каким-либо причинам компания не может предоставить вычет, есть возможность получить его в налоговой инспекции по окончании года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Стандартный вычет на ребенка предоставляют россиянам, имеющим детей. Как правило, детские вычеты предоставляет работодатель. Но если по каким-либо причинам компания не может предоставить вычет, есть возможность получить его в налоговой инспекции по окончании года.
Ситуация: Кто имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на себя и как его получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения данного вида вычета (в отличие от стандартного вычета на ребенка) вы не должны представлять справку о полученных вами доходах по предыдущим местам работы. Однако, если вы вышли на новую работу в том же месяце, в котором уволились с предыдущего места работы, у нового работодателя есть основания полагать, что вычеты за этот месяц вы уже получили у предыдущего работодателя. При отсутствии указанной справки он предоставит вам вычет только со следующего месяца (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения данного вида вычета (в отличие от стандартного вычета на ребенка) вы не должны представлять справку о полученных вами доходах по предыдущим местам работы. Однако, если вы вышли на новую работу в том же месяце, в котором уволились с предыдущего места работы, у нового работодателя есть основания полагать, что вычеты за этот месяц вы уже получили у предыдущего работодателя. При отсутствии указанной справки он предоставит вам вычет только со следующего месяца (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).
Статья: Какие поправки в НК РФ внесет Правительство по поручению Президента РФ
(Соколова А.И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Сейчас размеры НДФЛ-вычетов на детей такие: 1 400 рублей - на одного ребенка, 3 000 рублей - на третьего и остальных детей, 12 000 или 6 000 рублей - на детей-инвалидов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Предельная сумма дохода, при достижении которой вычеты не предоставляют, составляет 350 000 рублей.
(Соколова А.И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Сейчас размеры НДФЛ-вычетов на детей такие: 1 400 рублей - на одного ребенка, 3 000 рублей - на третьего и остальных детей, 12 000 или 6 000 рублей - на детей-инвалидов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Предельная сумма дохода, при достижении которой вычеты не предоставляют, составляет 350 000 рублей.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения стандартных вычетов на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В настоящем материале рассмотрен порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 г. в целях получения стандартного налогового вычета на детей родителем - налоговым резидентом РФ, который имеет двоих детей в возрасте до 18 лет (один из них является ребенком-инвалидом) и не является единственным родителем, в 2024 г. получал доход только в виде заработной платы (50 000 руб. ежемесячно) от российского работодателя и не подавал работодателю заявление о предоставлении стандартного налогового вычета.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В настоящем материале рассмотрен порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 г. в целях получения стандартного налогового вычета на детей родителем - налоговым резидентом РФ, который имеет двоих детей в возрасте до 18 лет (один из них является ребенком-инвалидом) и не является единственным родителем, в 2024 г. получал доход только в виде заработной платы (50 000 руб. ежемесячно) от российского работодателя и не подавал работодателю заявление о предоставлении стандартного налогового вычета.
Вопрос: Гражданин по итогам года подал декларацию 3-НДФЛ и заявил стандартный вычет на детей по доходам от внешнего совместительства. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В течение 2024 г. гражданин работал по основному месту работы и по внешнему совместительству. Стандартный вычет на детей у налоговых агентов не получал. По итогам года он подал декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил вычет по доходам от совместительства, так как по основному месту работы лимит доходов 350 тыс. руб. превышен уже в феврале. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В течение 2024 г. гражданин работал по основному месту работы и по внешнему совместительству. Стандартный вычет на детей у налоговых агентов не получал. По итогам года он подал декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил вычет по доходам от совместительства, так как по основному месту работы лимит доходов 350 тыс. руб. превышен уже в феврале. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
Вопрос: О предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере в случае отказа второго родителя от его получения.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15319)В случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Кодекса, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных указанной статьей (пункт 4 статьи 218 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15319)В случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Кодекса, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных указанной статьей (пункт 4 статьи 218 Кодекса).
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если же до окончания года доходов у вас не будет, то налоговый агент не предоставит стандартные вычеты за период, начиная с месяца прекращения облагаемых выплат (Письмо Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если же до окончания года доходов у вас не будет, то налоговый агент не предоставит стандартные вычеты за период, начиная с месяца прекращения облагаемых выплат (Письмо Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2025 N 03-04-05/79271 <Детский вычет за "бездоходные" месяцы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)С 1 января 2025 года стандартные вычеты на детей нужно предоставлять в следующих размерах:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)С 1 января 2025 года стандартные вычеты на детей нужно предоставлять в следующих размерах:
Статья: Новости от 23.06.2023
("Главная книга", 2023, N 13)При определении размера стандартного НДФЛ-вычета учитывается общее количество детей, даже если на старших вычет уже не предоставляется.
("Главная книга", 2023, N 13)При определении размера стандартного НДФЛ-вычета учитывается общее количество детей, даже если на старших вычет уже не предоставляется.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В-третьих, увеличивается размер дохода, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, до достижения которого сохраняется право на использование стандартных налоговых вычетов на детей, до 450 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В-третьих, увеличивается размер дохода, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, до достижения которого сохраняется право на использование стандартных налоговых вычетов на детей, до 450 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).