Если зарплата выплачена в январе как показать в 6 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Если зарплата выплачена в январе как показать в 6 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за декабрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за декабрь 2025 г., перечисленную в январе 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за декабрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за декабрь 2025 г., перечисленную в январе 2026 г.
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
Вопрос: Работнику 5 апреля выплачена часть заработной платы, общий налогооблагаемый доход составил 330 тыс. руб., стандартный вычет на ребенка предоставлен. При выплате второй части заработной платы 20 апреля доход составил 370 тыс. руб. Каков порядок предоставления стандартного вычета в указанном месяце?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В рассматриваемом случае при выплате второй части заработной платы общий налогооблагаемый доход превысит установленный порог, позволяющий предоставлять стандартный налоговый вычет, соответственно, физическое лицо имеет право на получение стандартного вычета только за период с января по март и теряет его с апреля.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В рассматриваемом случае при выплате второй части заработной платы общий налогооблагаемый доход превысит установленный порог, позволяющий предоставлять стандартный налоговый вычет, соответственно, физическое лицо имеет право на получение стандартного вычета только за период с января по март и теряет его с апреля.
Вопрос: Об НДФЛ и заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате заработной платы за декабрь 2022 г.
(Письмо Минфина России от 08.02.2023 N 03-04-06/10169)Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, и налог на доходы физических лиц указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год. В расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, не отражается.
(Письмо Минфина России от 08.02.2023 N 03-04-06/10169)Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, и налог на доходы физических лиц указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год. В расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, не отражается.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ при предоставлении имущественного вычета (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплата за вторую половину марта и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г. не отражаются, поскольку дата выплаты дохода и удержания налога (5 апреля 2024 г.) приходится на следующий отчетный период.
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплата за вторую половину марта и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г. не отражаются, поскольку дата выплаты дохода и удержания налога (5 апреля 2024 г.) приходится на следующий отчетный период.
Вопрос: Об НДФЛ, если зарплата за исполнение трудовых обязанностей в декабре выплачивается в декабре 2022 г. и в январе следующего года.
(Письмо Минфина России от 02.02.2023 N 03-04-06/8605)В какую дату необходимо произвести ПАО как налоговому агенту удержание и перечисление НДФЛ с суммы аванса за декабрь 2022 г., который будет выплачен 25 декабря 2022 г., и с суммы окончательного расчета по заработной плате за декабрь 2022 г., которая будет выплачена 10 января 2023 г.?
(Письмо Минфина России от 02.02.2023 N 03-04-06/8605)В какую дату необходимо произвести ПАО как налоговому агенту удержание и перечисление НДФЛ с суммы аванса за декабрь 2022 г., который будет выплачен 25 декабря 2022 г., и с суммы окончательного расчета по заработной плате за декабрь 2022 г., которая будет выплачена 10 января 2023 г.?
Статья: НДФЛ с матвыгоды - 2024: старые займы в новых обстоятельствах
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Исходя из приведенных разъяснений специалиста ФНС, безопаснее начислить НДФЛ с матвыгоды уже на 31 января, 29 февраля, 31 марта (и далее начислять на конец каждого месяца по месяц погашения займа включительно). Ведь получается, что, несмотря на отсутствие трудовых отношений в январе - марте, вы с 01.01.2024 должны выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ с доходов в виде матвыгоды. Налог, исчисленный с матвыгоды за январь - март, нужно:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Исходя из приведенных разъяснений специалиста ФНС, безопаснее начислить НДФЛ с матвыгоды уже на 31 января, 29 февраля, 31 марта (и далее начислять на конец каждого месяца по месяц погашения займа включительно). Ведь получается, что, несмотря на отсутствие трудовых отношений в январе - марте, вы с 01.01.2024 должны выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ с доходов в виде матвыгоды. Налог, исчисленный с матвыгоды за январь - март, нужно:
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения подарков в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения подарков в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 г.
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Кстати, налоговики больше не будут сравнивать доходы по трудовым договорам и ГПД, облагаемые НДФЛ, с базой по взносам на ОПС. До 01.01.2023 было установлено такое контрольное соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение ФНС отменила еще начиная с отчетности за 2022 г. <6> Ведь и форма РСВ за I квартал 2023 г. новая, и в 6-НДФЛ теперь все доходы отражаем по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Кстати, налоговики больше не будут сравнивать доходы по трудовым договорам и ГПД, облагаемые НДФЛ, с базой по взносам на ОПС. До 01.01.2023 было установлено такое контрольное соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение ФНС отменила еще начиная с отчетности за 2022 г. <6> Ведь и форма РСВ за I квартал 2023 г. новая, и в 6-НДФЛ теперь все доходы отражаем по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления.