Факторинг в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Факторинг в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вопросах по договорам факторинга, заключаемым МФО.
(Письмо Банка России от 04.10.2024 N 44-13/4599)Вопрос: Микрофинансовая организация рассматривает возможность развития за счет осуществления факторинговой деятельности, которая заключается в следующем: микрофинансовая организация заключает договоры факторинга в качестве финансового агента (фактора), на основании которых она получает права требования к должникам - юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, возникшие из договоров займа, заключенных между заимодавцем (клиентом) и этими должниками. При этом заимодавец (клиент), чьи права требования приобретает микрофинансовая организация, может осуществлять микрофинансовую деятельность в порядке, предусмотренном Законом N 151-ФЗ, или не обладать никаким специальным статусом, а уступленные права требования могут возникать из договоров микрозайма, заключенных между клиентом и должниками, или из иных займов, заключение которых предусмотрено п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 151-ФЗ.
(Письмо Банка России от 04.10.2024 N 44-13/4599)Вопрос: Микрофинансовая организация рассматривает возможность развития за счет осуществления факторинговой деятельности, которая заключается в следующем: микрофинансовая организация заключает договоры факторинга в качестве финансового агента (фактора), на основании которых она получает права требования к должникам - юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, возникшие из договоров займа, заключенных между заимодавцем (клиентом) и этими должниками. При этом заимодавец (клиент), чьи права требования приобретает микрофинансовая организация, может осуществлять микрофинансовую деятельность в порядке, предусмотренном Законом N 151-ФЗ, или не обладать никаким специальным статусом, а уступленные права требования могут возникать из договоров микрозайма, заключенных между клиентом и должниками, или из иных займов, заключение которых предусмотрено п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 151-ФЗ.
Нормативные акты
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Осуществляемые банком операции финансирования под уступку денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), предусматривающего рассрочку платежа, а также выплату сумм неустойки за неисполнение обязательств по оплате товаров (выполнению работ, оказанию услуг), подлежат налогообложению НДС (п. 2 ст. 155 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Осуществляемые банком операции финансирования под уступку денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), предусматривающего рассрочку платежа, а также выплату сумм неустойки за неисполнение обязательств по оплате товаров (выполнению работ, оказанию услуг), подлежат налогообложению НДС (п. 2 ст. 155 НК РФ).
Статья: Обеспечительная уступка требования
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12; 2023, N 1)На первый взгляд положительный ответ невозможен. Договор факторинга опосредует и выдачу займа, и обеспечение его возврата посредством уступки требования, значит, такой договор не может использоваться наполовину, т.е. только в части обеспечительной уступки. Например, если использовать договор факторинга для того, чтобы обеспечить исполнение обязательства из кредитного договора, то кредитор будет вынужден предоставить финансирование дважды: и по кредитному договору, и по договору факторинга. Так, согласно обстоятельствам одного из дел, ставших предметом рассмотрения ВС РФ, банк заключил договор факторинга, в соответствии с которым он получил денежное требование в обеспечение возврата кредита. Кредит, в свою очередь, был предоставлен на основании отдельного договора <105>. ВС РФ исходил из того, что банк являлся кредитором по уступленным требованиям, а значит, косвенно признал законность договора фактринга <106>. Банк критиковали за то, что подобное структурирование отношений ошибочно, так как не учитывает, что финансирование должно предоставляться по договору факторинга <107>.
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12; 2023, N 1)На первый взгляд положительный ответ невозможен. Договор факторинга опосредует и выдачу займа, и обеспечение его возврата посредством уступки требования, значит, такой договор не может использоваться наполовину, т.е. только в части обеспечительной уступки. Например, если использовать договор факторинга для того, чтобы обеспечить исполнение обязательства из кредитного договора, то кредитор будет вынужден предоставить финансирование дважды: и по кредитному договору, и по договору факторинга. Так, согласно обстоятельствам одного из дел, ставших предметом рассмотрения ВС РФ, банк заключил договор факторинга, в соответствии с которым он получил денежное требование в обеспечение возврата кредита. Кредит, в свою очередь, был предоставлен на основании отдельного договора <105>. ВС РФ исходил из того, что банк являлся кредитором по уступленным требованиям, а значит, косвенно признал законность договора фактринга <106>. Банк критиковали за то, что подобное структурирование отношений ошибочно, так как не учитывает, что финансирование должно предоставляться по договору факторинга <107>.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данная часть введена с 28 декабря 2015 г. Федеральным законом от 29 июня 2015 г. N 181-ФЗ <129> в связи с присоединением России к Конвенции УНИДРУА по международным факторинговым операциям <130>, заключенной в г. Оттаве 28 мая 1988 г. (Федеральный закон от 5 мая 2014 г. N 86-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА по международным факторинговым операциям" <131>). Целями принятия указанного Федерального закона от 29 июня 2015 г. N 181-ФЗ разработчиками его проекта декларировались предоставление доступа резидентов к открытому международному факторингу, предоставление возможности уполномоченным банкам и факторинговым компаниям участвовать в финансировании резидентов, осуществляющих внешнеторговую деятельность, в рамках договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга). Как отмечалось в пояснительной записке к законопроекту, присоединение России к Конвенции УНИДРУА по международным факторинговым операциям обеспечило возможность приведения законодательства РФ в соответствие с международными стандартами в области факторинга, что создает условия для использования российскими экспортерами в полной мере инструментов экспортного и предэкспортного финансирования.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данная часть введена с 28 декабря 2015 г. Федеральным законом от 29 июня 2015 г. N 181-ФЗ <129> в связи с присоединением России к Конвенции УНИДРУА по международным факторинговым операциям <130>, заключенной в г. Оттаве 28 мая 1988 г. (Федеральный закон от 5 мая 2014 г. N 86-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА по международным факторинговым операциям" <131>). Целями принятия указанного Федерального закона от 29 июня 2015 г. N 181-ФЗ разработчиками его проекта декларировались предоставление доступа резидентов к открытому международному факторингу, предоставление возможности уполномоченным банкам и факторинговым компаниям участвовать в финансировании резидентов, осуществляющих внешнеторговую деятельность, в рамках договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга). Как отмечалось в пояснительной записке к законопроекту, присоединение России к Конвенции УНИДРУА по международным факторинговым операциям обеспечило возможность приведения законодательства РФ в соответствие с международными стандартами в области факторинга, что создает условия для использования российскими экспортерами в полной мере инструментов экспортного и предэкспортного финансирования.
Статья: Цессия и добросовестность должника
(Егоров А.В.)
("Закон", 2023, N 10)<4> Новоселова Л.А. Сделки уступки права (требования) в коммерческой практике. Факторинг. М., 2004. С. 275.
(Егоров А.В.)
("Закон", 2023, N 10)<4> Новоселова Л.А. Сделки уступки права (требования) в коммерческой практике. Факторинг. М., 2004. С. 275.
Вопрос: О вопросах, связанных с признанием реструктуризации по факторинговым сделкам.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)Вопрос: В соответствии с нормами, указанными в Приложении 1 к Положению N 590-П <1>, денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) признаются ссудами.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)Вопрос: В соответствии с нормами, указанными в Приложении 1 к Положению N 590-П <1>, денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) признаются ссудами.
Вопрос: О предоставлении информации в части организации внутреннего контроля в рамках ПОД/ФТ и учете клиентов организацией, осуществляющей микрофинансовую и факторинговую деятельность.
(Письмо Банка России от 29.10.2024 N 43-7-2/552)Вопрос: О предоставлении информации в части организации внутреннего контроля в рамках ПОД/ФТ и учете клиентов организацией, осуществляющей микрофинансовую и факторинговую деятельность.
(Письмо Банка России от 29.10.2024 N 43-7-2/552)Вопрос: О предоставлении информации в части организации внутреннего контроля в рамках ПОД/ФТ и учете клиентов организацией, осуществляющей микрофинансовую и факторинговую деятельность.
Статья: Что проверить при заключении договора факторинга
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Услуги факторинга могут оказывать как банки, так и другие коммерческие организации (ст. 825 ГК РФ). А вот ИП финансовыми агентами быть не могут.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Услуги факторинга могут оказывать как банки, так и другие коммерческие организации (ст. 825 ГК РФ). А вот ИП финансовыми агентами быть не могут.
Статья: Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции N 199-И расчет обязательных нормативов банков базируется на принципе преобладания экономической сущности над формой. Если по договору факторинга у банка возникают номинированные в иностранной валюте требования к юридическому лицу, которые по экономическому содержанию соответствуют рискам и удовлетворяют характеристикам кодов 9001.i - 9007.i, данные требования должны включаться в указанные коды.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции N 199-И расчет обязательных нормативов банков базируется на принципе преобладания экономической сущности над формой. Если по договору факторинга у банка возникают номинированные в иностранной валюте требования к юридическому лицу, которые по экономическому содержанию соответствуют рискам и удовлетворяют характеристикам кодов 9001.i - 9007.i, данные требования должны включаться в указанные коды.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)При этом в случае если по договору финансирования под уступку денежного требования банк осуществляет финансирование клиента до уступки денежного требования, оценка кредитного риска до уступки денежного требования осуществляется в отношении данного клиента, после уступки денежного требования оценка кредитного риска осуществляется в отношении должника (т.е. дебитора).
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)При этом в случае если по договору финансирования под уступку денежного требования банк осуществляет финансирование клиента до уступки денежного требования, оценка кредитного риска до уступки денежного требования осуществляется в отношении данного клиента, после уступки денежного требования оценка кредитного риска осуществляется в отношении должника (т.е. дебитора).