Фиксированный платеж усн работники
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиксированный платеж усн работники (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган переквалифицировал договоры между обществом и индивидуальными предпринимателями в трудовые и начислил страховые взносы. Инспекция полагала, что деятельность предпринимателей не являлась самостоятельной: они фактически не могли влиять на тарифы, устанавливаемые обществом на приобретаемые услуги перевозок. Инспекция также ссылалась на оказание предпринимателями в прошлом аналогичных услуг организации, которая по предположению инспекции является взаимозависимой с налогоплательщиком. Суд признал переквалификацию договоров и начисление страховых взносов неправомерными. Суд установил, что большинство предпринимателей зарегистрировались и начали осуществлять предпринимательскую деятельность задолго до создания самого общества. Их привлечение было необходимо обществу в связи с непрогнозируемым объемом транспортных услуг в начале его деятельности и экономической невозможностью и нецелесообразностью содержания большого штата работников-водителей, которым налогоплательщик вынужден был бы выплачивать фиксированную заработную плату независимо от объема заказов. Выручка предпринимателей имела различные значения, а у некоторых периодически отсутствовала, что нехарактерно для заработной платы. Предприниматели самостоятельно уплачивали налог на УСН. Общество не устанавливало для предпринимателей режима работы. В трудовых отношениях с обществом предприниматели ни до, ни после проверяемого периода не состояли. В договорах с предпринимателями отсутствовали указание на конкретную должность, ссылки на правила внутреннего трудового распорядка.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган переквалифицировал договоры между обществом и индивидуальными предпринимателями в трудовые и начислил страховые взносы. Инспекция полагала, что деятельность предпринимателей не являлась самостоятельной: они фактически не могли влиять на тарифы, устанавливаемые обществом на приобретаемые услуги перевозок. Инспекция также ссылалась на оказание предпринимателями в прошлом аналогичных услуг организации, которая по предположению инспекции является взаимозависимой с налогоплательщиком. Суд признал переквалификацию договоров и начисление страховых взносов неправомерными. Суд установил, что большинство предпринимателей зарегистрировались и начали осуществлять предпринимательскую деятельность задолго до создания самого общества. Их привлечение было необходимо обществу в связи с непрогнозируемым объемом транспортных услуг в начале его деятельности и экономической невозможностью и нецелесообразностью содержания большого штата работников-водителей, которым налогоплательщик вынужден был бы выплачивать фиксированную заработную плату независимо от объема заказов. Выручка предпринимателей имела различные значения, а у некоторых периодически отсутствовала, что нехарактерно для заработной платы. Предприниматели самостоятельно уплачивали налог на УСН. Общество не устанавливало для предпринимателей режима работы. В трудовых отношениях с обществом предприниматели ни до, ни после проверяемого периода не состояли. В договорах с предпринимателями отсутствовали указание на конкретную должность, ссылки на правила внутреннего трудового распорядка.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП без работников на УСН в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода свыше 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо. Вправе ли ИП при исчислении налога за 2023 г. учесть расходы на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"
(утв. Минфином России)- запущен в 4 пилотных регионах новый налоговый режим Автоматизированная упрощенная система налогообложения (с фиксированным тарифом страховых взносов) для микропредприятий до 5 сотрудников и доходами, не более 60 млн рублей (специальным режимом воспользовались уже более 7 тысяч налогоплательщиков). Система использует данные контрольно-кассовой техники и банковских счетов в рамках личного кабинета налогоплательщика и делает возможным администрирование налога в бездекларационном формате;
(утв. Минфином России)- запущен в 4 пилотных регионах новый налоговый режим Автоматизированная упрощенная система налогообложения (с фиксированным тарифом страховых взносов) для микропредприятий до 5 сотрудников и доходами, не более 60 млн рублей (специальным режимом воспользовались уже более 7 тысяч налогоплательщиков). Система использует данные контрольно-кассовой техники и банковских счетов в рамках личного кабинета налогоплательщика и делает возможным администрирование налога в бездекларационном формате;
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 N 123
"О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"С учетом этого налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, - вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за страхование своих работников, но и на сумму страховых взносов в виде фиксированного платежа, уплачиваемых за свое страхование.
"О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"С учетом этого налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, - вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за страхование своих работников, но и на сумму страховых взносов в виде фиксированного платежа, уплачиваемых за свое страхование.