Финансовая аренда отложенный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Финансовая аренда отложенный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как лизингополучатель учитывает операции по лизингу объекта основных средств (ОС), если предмет лизинга через шесть месяцев с согласия лизингодателя передается по договору перенайма?..
(Консультация эксперта, 2024)В сентябре организация передает права и обязанности по договору лизинга новому лизингополучателю. В связи с этим ОНО, отраженное на счете 77 "Отложенные налоговые обязательства", относится в кредит счета 99 "Прибыли и убытки" (п. 18 ПБУ 18/02). Величина начисленного за период с апреля по август (включительно) ОНО, подлежащая списанию, составляет 7 854,95 руб.
(Консультация эксперта, 2024)В сентябре организация передает права и обязанности по договору лизинга новому лизингополучателю. В связи с этим ОНО, отраженное на счете 77 "Отложенные налоговые обязательства", относится в кредит счета 99 "Прибыли и убытки" (п. 18 ПБУ 18/02). Величина начисленного за период с апреля по август (включительно) ОНО, подлежащая списанию, составляет 7 854,95 руб.
Корреспонденция счетов: Как лизингополучатель учитывает операции по лизингу объекта основных средств (ОС), если по окончании срока лизинга предмет лизинга возвращается лизингодателю?..
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, на отчетные даты периода лизинга (кроме месяца возврата предмета лизинга) стоимость активов в бухучете превышает стоимость активов в налоговом учете, а величина обязательства в бухучете превышает величину обязательства в налоговом учете. При этом превышение по обязательствам больше превышения по активам. На отчетные даты с 1-го по 19-й месяц лизинга разница между превышением обязательства в бухгалтерском учете над обязательством в налоговом учете и превышением стоимости активов в бухгалтерском учете над стоимостью активов в налоговом учете увеличивается. В связи с этим на суммы разницы между указанными превышениями образуется вычитаемая временная разница (ВВР). Ей соответствует отложенный налоговый актив (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, на отчетные даты периода лизинга (кроме месяца возврата предмета лизинга) стоимость активов в бухучете превышает стоимость активов в налоговом учете, а величина обязательства в бухучете превышает величину обязательства в налоговом учете. При этом превышение по обязательствам больше превышения по активам. На отчетные даты с 1-го по 19-й месяц лизинга разница между превышением обязательства в бухгалтерском учете над обязательством в налоговом учете и превышением стоимости активов в бухгалтерском учете над стоимостью активов в налоговом учете увеличивается. В связи с этим на суммы разницы между указанными превышениями образуется вычитаемая временная разница (ВВР). Ей соответствует отложенный налоговый актив (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02).