Физические лица налоги штрафы
Подборка наиболее важных документов по запросу Физические лица налоги штрафы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.08.2024 N Ф09-4234/24 по делу N А76-20897/2023
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.08.2024 N Ф09-4234/24 по делу N А76-20897/2023
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-02-08/74226)Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-02-08/74226)Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
Вопрос: О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах в банке в случае неисполнения физлицом обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-02-08/74557)Вопрос: О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах в банке в случае неисполнения физлицом обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-02-08/74557)Вопрос: О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах в банке в случае неисполнения физлицом обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг установленного НК РФ срока перечисления (внесения в организацию федеральной почтовой связи, банк для перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, принятых в счет уплаты (перечисления) налога (сбора, страховых взносов, авансового платежа, пеней, штрафа) в качестве единого налогового платежа, а также государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг установленного НК РФ срока перечисления (внесения в организацию федеральной почтовой связи, банк для перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, принятых в счет уплаты (перечисления) налога (сбора, страховых взносов, авансового платежа, пеней, штрафа) в качестве единого налогового платежа, а также государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ
Справочная информация: "Обязательный претензионный, досудебный порядок урегулирования спора, предусмотренный федеральными законами"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Споры о взыскании налоговых санкций (штрафов, пеней) с физических лиц, а также с юридических лиц (если внесудебный порядок не допускается)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Споры о взыскании налоговых санкций (штрафов, пеней) с физических лиц, а также с юридических лиц (если внесудебный порядок не допускается)
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Действия налогового органа по составлению и направлению налогоплательщику - физическому лицу требования об уплате налога (пени, штрафа) относят к мерам государственного принуждения. По мнению высших судебных инстанций, в этом отражается правовая природа требования об уплате налога, согласно которой уплата денежных средств на основании требования об уплате налога имеет характер принудительного воздействия <14>. Позволим себе с этим не согласиться, поскольку основанная на нормах права потенциальная возможность применения мер принудительного воздействия и фактическое применение этих мер - это принципиально разные правовые явления. По нашему мнению, требование об уплате налога - это, скорее, документ, которым налогоплательщик информируется об имеющихся в распоряжении налогового органа сведениях о числящейся за ним сумме налоговой задолженности, о сроке погашения налоговой задолженности, а также о том, что в случае неуплаты суммы налоговой задолженности в установленный в требовании срок к налогоплательщику - физическому лицу могут быть применены меры принуждения, связанные с принудительным взысканием суммы налоговой задолженности через суд.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Действия налогового органа по составлению и направлению налогоплательщику - физическому лицу требования об уплате налога (пени, штрафа) относят к мерам государственного принуждения. По мнению высших судебных инстанций, в этом отражается правовая природа требования об уплате налога, согласно которой уплата денежных средств на основании требования об уплате налога имеет характер принудительного воздействия <14>. Позволим себе с этим не согласиться, поскольку основанная на нормах права потенциальная возможность применения мер принудительного воздействия и фактическое применение этих мер - это принципиально разные правовые явления. По нашему мнению, требование об уплате налога - это, скорее, документ, которым налогоплательщик информируется об имеющихся в распоряжении налогового органа сведениях о числящейся за ним сумме налоговой задолженности, о сроке погашения налоговой задолженности, а также о том, что в случае неуплаты суммы налоговой задолженности в установленный в требовании срок к налогоплательщику - физическому лицу могут быть применены меры принуждения, связанные с принудительным взысканием суммы налоговой задолженности через суд.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
Готовое решение: Как соотносятся аутсорсинг, аутстаффинг и заемный труд
(КонсультантПлюс, 2025)Признание гражданско-правового договора трудовым влечет определенные последствия. В частности, организации придется оформить физлицо на работу, возможны доначисления налогов, а также наложение штрафов.
(КонсультантПлюс, 2025)Признание гражданско-правового договора трудовым влечет определенные последствия. В частности, организации придется оформить физлицо на работу, возможны доначисления налогов, а также наложение штрафов.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за нарушения при сдаче отчетности по индивидуальному (персонифицированному) учету
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие штрафы установлены за нарушения при подаче в налоговый орган персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие штрафы установлены за нарушения при подаче в налоговый орган персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162)
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
Статья: Какие риски возникают у банка при взимании комиссии за налоговые платежи
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)УФАС России признало банк занимающим доминирующее положение на рынке услуг по приему платежей от физических лиц (налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, таможенных платежей и пр.), а также пришло к выводу о наличии в действиях банка признаков нарушения п. 3 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 26.07.2006 N 137-ФЗ "О защите конкуренции". Банк оспорил действия ФАС в судебном порядке, но проиграл <4>.
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)УФАС России признало банк занимающим доминирующее положение на рынке услуг по приему платежей от физических лиц (налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, таможенных платежей и пр.), а также пришло к выводу о наличии в действиях банка признаков нарушения п. 3 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 26.07.2006 N 137-ФЗ "О защите конкуренции". Банк оспорил действия ФАС в судебном порядке, но проиграл <4>.
Статья: Процедурные вопросы взыскания налога с физического лица
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Взыскание налога, пени, штрафа с физических лиц без статуса ИП возможно только в судебном порядке. Между тем, как показывает практика, имеется ряд проблем в процессе принудительного взыскания налога, что порождает нарушение прав налогоплательщика.
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Взыскание налога, пени, штрафа с физических лиц без статуса ИП возможно только в судебном порядке. Между тем, как показывает практика, имеется ряд проблем в процессе принудительного взыскания налога, что порождает нарушение прав налогоплательщика.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)организации или физлицу-участнику (учредителю) - налоговый штраф 50 000 руб. по каждой иностранной организации, по которой поданы недостоверные сведения (п. 2 ст. 129.6 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)организации или физлицу-участнику (учредителю) - налоговый штраф 50 000 руб. по каждой иностранной организации, по которой поданы недостоверные сведения (п. 2 ст. 129.6 НК РФ);
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату административного штрафа
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 60 - ИНН плательщика. В платежке на уплату штрафа, кроме того, который администрирует налоговый орган, физлица - не ИП (а также не учредившие адвокатские кабинеты адвокаты, нотариусы, главы КФХ) могут не указывать ИНН, если в поле 22 приведен уникальный идентификатор начисления (УИН) или в поле 108 внесен идентификатор сведений о физическом лице, например СНИЛС;
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 60 - ИНН плательщика. В платежке на уплату штрафа, кроме того, который администрирует налоговый орган, физлица - не ИП (а также не учредившие адвокатские кабинеты адвокаты, нотариусы, главы КФХ) могут не указывать ИНН, если в поле 22 приведен уникальный идентификатор начисления (УИН) или в поле 108 внесен идентификатор сведений о физическом лице, например СНИЛС;
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)1. В ст. 48 Налогового кодекса РФ указано, что налоги физического лица могут быть взысканы налоговым органом только в судебном порядке, соответственно, подсудны районным судам или мировым судьям. В соответствии с комментируемой ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном гл. 11.1 настоящего Кодекса. Приказное производство является упрощенной формой судопроизводства в отличие от искового производства. Таким образом, п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ устанавливает в целях повышения эффективности и ускорения судопроизводства специальный порядок обращения в суд налогового органа, таможенного органа, согласно которому требования о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляются в порядке приказного производства.
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)1. В ст. 48 Налогового кодекса РФ указано, что налоги физического лица могут быть взысканы налоговым органом только в судебном порядке, соответственно, подсудны районным судам или мировым судьям. В соответствии с комментируемой ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном гл. 11.1 настоящего Кодекса. Приказное производство является упрощенной формой судопроизводства в отличие от искового производства. Таким образом, п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ устанавливает в целях повышения эффективности и ускорения судопроизводства специальный порядок обращения в суд налогового органа, таможенного органа, согласно которому требования о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляются в порядке приказного производства.