Физическое лицо сдает в аренду квартиру организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Физическое лицо сдает в аренду квартиру организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, закон связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений. Однако жилые помещения, указанные в договорах аренды, предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения (здание используется для размещения организаций).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, закон связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений. Однако жилые помещения, указанные в договорах аренды, предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения (здание используется для размещения организаций).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (арендатором) и физическим лицом (арендодателем), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, заключен договор аренды квартиры под офис. Физическое лицо уплатило налог на профессиональный доход с полученных доходов по договору аренды. Налоговый орган отметил, что физическое лицо неправомерно применило специальный налоговый режим в виде НПД, поскольку квартира сдавалась в аренду не как жилое помещение, а как офис с целью регистрации в нем юридического лица и использования в хозяйственной деятельности, следовательно, при выплате физическому лицу арендной платы должен был удерживаться НДФЛ. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что в соответствии с буквальным толкованием п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду только жилого помещения, но не от сдачи в аренду иного недвижимого имущества. Поскольку предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, налоговый орган правомерно доначислил НДФЛ. Суд отметил, что при установлении действительного размера налоговой обязанности (размера недоимки по налогу и пени) должны быть учтены суммы уплаченного физическим лицом налога на профессиональный доход.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (арендатором) и физическим лицом (арендодателем), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, заключен договор аренды квартиры под офис. Физическое лицо уплатило налог на профессиональный доход с полученных доходов по договору аренды. Налоговый орган отметил, что физическое лицо неправомерно применило специальный налоговый режим в виде НПД, поскольку квартира сдавалась в аренду не как жилое помещение, а как офис с целью регистрации в нем юридического лица и использования в хозяйственной деятельности, следовательно, при выплате физическому лицу арендной платы должен был удерживаться НДФЛ. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что в соответствии с буквальным толкованием п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду только жилого помещения, но не от сдачи в аренду иного недвижимого имущества. Поскольку предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, налоговый орган правомерно доначислил НДФЛ. Суд отметил, что при установлении действительного размера налоговой обязанности (размера недоимки по налогу и пени) должны быть учтены суммы уплаченного физическим лицом налога на профессиональный доход.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация сдает в аренду физлицам жилые помещения и является оператором курортного сбора. Облагаются ли НДС полученные от физлиц суммы курортного сбора?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация сдает в аренду физлицам жилые помещения и является оператором курортного сбора. Облагаются ли НДС полученные от физлиц суммы курортного сбора?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация сдает в аренду физлицам жилые помещения и является оператором курортного сбора. Облагаются ли НДС полученные от физлиц суммы курортного сбора?
Вопрос: О налогообложении доходов физлица от сдачи в аренду организации квартиры для временного проживания ее работников.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-05/37237)Вопрос: У физлица есть квартира, которую оно будет сдавать в аренду коммерческой организации (там будут временно жить ее работники). Должно ли физлицо зарегистрироваться как ИП или самозанятый, или оно может просто уплачивать НДФЛ по итогам года?
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-05/37237)Вопрос: У физлица есть квартира, которую оно будет сдавать в аренду коммерческой организации (там будут временно жить ее работники). Должно ли физлицо зарегистрироваться как ИП или самозанятый, или оно может просто уплачивать НДФЛ по итогам года?
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Поступления наличных денег на счета организаций, а также от физических лиц (без открытия банковских счетов плательщикам) в целях перевода на открытые в отчитывающейся организации или других кредитных организациях счета юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, плательщиков налога на профессиональный доход и занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в качестве платы за жилое помещение и коммунальные услуги (в том числе платы за холодную воду, горячую воду, электрическую энергию, тепловую энергию, газ), платы за услуги связи и Другое.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Поступления наличных денег на счета организаций, а также от физических лиц (без открытия банковских счетов плательщикам) в целях перевода на открытые в отчитывающейся организации или других кредитных организациях счета юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, плательщиков налога на профессиональный доход и занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в качестве платы за жилое помещение и коммунальные услуги (в том числе платы за холодную воду, горячую воду, электрическую энергию, тепловую энергию, газ), платы за услуги связи и Другое.
Вопрос: Физлицо получило в наследство несколько квартир, которые планирует сдавать в аренду. В связи с этим оно зарегистрировалось в качестве ИП. При этом физлицо является адвокатом. Вправе ли физлицо, имеющее статус ИП и адвоката, перейти на применение УСН при сдаче в аренду квартир?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физлицо, имеющее одновременно статус ИП и адвоката, вправе перейти на применение УСН в отношении деятельности по сдаче в аренду квартир.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физлицо, имеющее одновременно статус ИП и адвоката, вправе перейти на применение УСН в отношении деятельности по сдаче в аренду квартир.
Статья: Возможно ли применение НПД самозанятым с получаемой арендной платы за предоставление в аренду гаражных мест?
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
Ситуация: Как сдать квартиру в аренду?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Как сдать квартиру в аренду?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Как сдать квартиру в аренду?
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, применять НПД в отношении деятельности по предоставлению услуг загара (солярий)?
(Консультация эксперта, 2023)- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
(Консультация эксперта, 2023)- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду. Квартира в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников. Как уплачивается НДФЛ? Каков порядок налогообложения при сдаче квартиры ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)При этом доходы в виде сумм компенсации расходов работников организации на оплату аренды жилых помещений освобождаются от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, в случае если законодательством предусмотрена компенсация указанных расходов (Письмо Минфина России от 02.11.2021 N 03-04-06/88846). Если компенсация расходов на наем жилых помещений происходит не в соответствии с законодательством, а на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), то такие суммы облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274).
(Консультация эксперта, 2024)При этом доходы в виде сумм компенсации расходов работников организации на оплату аренды жилых помещений освобождаются от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, в случае если законодательством предусмотрена компенсация указанных расходов (Письмо Минфина России от 02.11.2021 N 03-04-06/88846). Если компенсация расходов на наем жилых помещений происходит не в соответствии с законодательством, а на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), то такие суммы облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274).
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При сдаче имущества внаем (в аренду) индивидуальным предпринимателям, организациям, в том числе иностранным организациям, имеющим обособленные подразделения в РФ, такие наниматели (арендаторы) признаются налоговыми агентами, обязанными исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с доходов физического лица (п. 1 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При сдаче имущества внаем (в аренду) индивидуальным предпринимателям, организациям, в том числе иностранным организациям, имеющим обособленные подразделения в РФ, такие наниматели (арендаторы) признаются налоговыми агентами, обязанными исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с доходов физического лица (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли ИП применять НПД при выполнении работ по монтажу навесных стеновых панелей?
(Консультация эксперта, 2024)- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (внаем) жилых помещений;
(Консультация эксперта, 2024)- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (внаем) жилых помещений;
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
Вопрос: Вправе ли ИП применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов от деятельности по изготовлению металлических гаражных ворот по договорам подряда с физическими и юридическими лицами?
(Консультация эксперта, 2023)- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
(Консультация эксперта, 2023)- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- государственными и муниципальными служащими, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- государственными и муниципальными служащими, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;