Физическое лицо сдает в аренду юридическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Физическое лицо сдает в аренду юридическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества правомерной, физическое лицо вправе применять НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду исключительно жилого помещения. Юридическим лицам жилое помещение может быть передано в рамках договора аренды исключительно для проживания граждан.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества правомерной, физическое лицо вправе применять НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду исключительно жилого помещения. Юридическим лицам жилое помещение может быть передано в рамках договора аренды исключительно для проживания граждан.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (арендатором) и физическим лицом (арендодателем), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, заключен договор аренды квартиры под офис. Физическое лицо уплатило налог на профессиональный доход с полученных доходов по договору аренды. Налоговый орган отметил, что физическое лицо неправомерно применило специальный налоговый режим в виде НПД, поскольку квартира сдавалась в аренду не как жилое помещение, а как офис с целью регистрации в нем юридического лица и использования в хозяйственной деятельности, следовательно, при выплате физическому лицу арендной платы должен был удерживаться НДФЛ. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что в соответствии с буквальным толкованием п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду только жилого помещения, но не от сдачи в аренду иного недвижимого имущества. Поскольку предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, налоговый орган правомерно доначислил НДФЛ. Суд отметил, что при установлении действительного размера налоговой обязанности (размера недоимки по налогу и пени) должны быть учтены суммы уплаченного физическим лицом налога на профессиональный доход.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (арендатором) и физическим лицом (арендодателем), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, заключен договор аренды квартиры под офис. Физическое лицо уплатило налог на профессиональный доход с полученных доходов по договору аренды. Налоговый орган отметил, что физическое лицо неправомерно применило специальный налоговый режим в виде НПД, поскольку квартира сдавалась в аренду не как жилое помещение, а как офис с целью регистрации в нем юридического лица и использования в хозяйственной деятельности, следовательно, при выплате физическому лицу арендной платы должен был удерживаться НДФЛ. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что в соответствии с буквальным толкованием п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду только жилого помещения, но не от сдачи в аренду иного недвижимого имущества. Поскольку предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, налоговый орган правомерно доначислил НДФЛ. Суд отметил, что при установлении действительного размера налоговой обязанности (размера недоимки по налогу и пени) должны быть учтены суммы уплаченного физическим лицом налога на профессиональный доход.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Очередной сбор денег или реальная борьба за порядок в МКД?
(Пластинина Н.)
("Административное право", 2020, N 3)И сейчас, и с введением нового штрафа, конечно, стоит учитывать, что как минимум в половине случаев эти помещения оформлены на физических лиц, которые как учредители юрлица сдают их в аренду своему юрлицу за символическую плату. Так проще. И всевозможные наказания менее вероятны. А аппетиты проверяющих органов поумереннее.
(Пластинина Н.)
("Административное право", 2020, N 3)И сейчас, и с введением нового штрафа, конечно, стоит учитывать, что как минимум в половине случаев эти помещения оформлены на физических лиц, которые как учредители юрлица сдают их в аренду своему юрлицу за символическую плату. Так проще. И всевозможные наказания менее вероятны. А аппетиты проверяющих органов поумереннее.
Вопрос: Об НДФЛ при передаче физлицом офисного помещения в доверительное управление организации, которая будет сдавать его в аренду другим организациям.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-04-05/125626)Вопрос: У физлица в собственности есть нежилое (офисное) помещение. Это помещение физлицо передает в доверительное управление организации. Доверительный управляющий будет сдавать его в аренду другим юридическим лицам. Арендная плата будет поступать на счет доверительного управляющего, после чего он будет перечислять ее физлицу за вычетом своего вознаграждения. Как физлицу нужно будет уплачивать НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-04-05/125626)Вопрос: У физлица в собственности есть нежилое (офисное) помещение. Это помещение физлицо передает в доверительное управление организации. Доверительный управляющий будет сдавать его в аренду другим юридическим лицам. Арендная плата будет поступать на счет доверительного управляющего, после чего он будет перечислять ее физлицу за вычетом своего вознаграждения. Как физлицу нужно будет уплачивать НДФЛ?
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.12.2024 N 520-ФЗ
"О внесении изменений в Федеральный закон "О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием""14. Для получения иностранным агентом причитающихся ему от физического лица, юридического лица (далее для целей настоящей статьи - плательщик) денежных средств от отчуждения недвижимого имущества и (или) транспортных средств, от сдачи их в аренду, вознаграждения и иных платежей (в том числе неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций) в связи с отчуждением или использованием исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации, а также доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, доходов от долевого участия в организациях (в том числе в виде дивидендов) иностранный агент обязан использовать специальный рублевый счет (далее для целей настоящей статьи - специальный счет), открытый в уполномоченном банке, режим которого, в том числе особенности внесения на него платежей и списания с него средств, устанавливается решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации, подлежащим официальному опубликованию в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Зачисление на специальный счет платежей по основаниям, не соответствующим настоящей части, не допускается.
"О внесении изменений в Федеральный закон "О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием""14. Для получения иностранным агентом причитающихся ему от физического лица, юридического лица (далее для целей настоящей статьи - плательщик) денежных средств от отчуждения недвижимого имущества и (или) транспортных средств, от сдачи их в аренду, вознаграждения и иных платежей (в том числе неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций) в связи с отчуждением или использованием исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации, а также доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, доходов от долевого участия в организациях (в том числе в виде дивидендов) иностранный агент обязан использовать специальный рублевый счет (далее для целей настоящей статьи - специальный счет), открытый в уполномоченном банке, режим которого, в том числе особенности внесения на него платежей и списания с него средств, устанавливается решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации, подлежащим официальному опубликованию в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Зачисление на специальный счет платежей по основаниям, не соответствующим настоящей части, не допускается.
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.