Физлицо продало имущество организации: кто заплатит НДФЛ?
Подборка наиболее важных документов по запросу Физлицо продало имущество организации: кто заплатит НДФЛ? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С доходов от продажи имущества физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно, даже если покупатель - организация или ИП. Стоимость авто наверняка больше суммы дохода, покрываемой фиксированным вычетом, при которой физлицам разрешено не подавать декларацию (250 тыс. руб. - при продаже иного имущества, в том числе транспортных средств) <15>. Поэтому по окончании года Федорова должна подать 3-НДФЛ в установленный срок (не позднее 30.04.2025) и уплатить налог с дохода по этой сделке (не позднее 15.07.2025). Доход от продажи авто можно уменьшить на вычет в фиксированном размере либо на фактические, документально подтвержденные расходы на его покупку <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С доходов от продажи имущества физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно, даже если покупатель - организация или ИП. Стоимость авто наверняка больше суммы дохода, покрываемой фиксированным вычетом, при которой физлицам разрешено не подавать декларацию (250 тыс. руб. - при продаже иного имущества, в том числе транспортных средств) <15>. Поэтому по окончании года Федорова должна подать 3-НДФЛ в установленный срок (не позднее 30.04.2025) и уплатить налог с дохода по этой сделке (не позднее 15.07.2025). Доход от продажи авто можно уменьшить на вычет в фиксированном размере либо на фактические, документально подтвержденные расходы на его покупку <16>.
Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также об исчислении и уплате НДФЛ при продаже имущества физлицом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-04-05/5562)Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также об исчислении и уплате НДФЛ при продаже имущества физлицом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-04-05/5562)Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также об исчислении и уплате НДФЛ при продаже имущества физлицом.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 17.03.1999
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействительной Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">В объяснениях в судебном заседании, а также в письменном отзыве на требования заявителей представители Министерства по налогам и сборам Российской Федерации пояснили, что при приобретении физическим лицом имущества, в том числе квартир по ценам ниже рыночных, объект обложения подоходным налогом возникает независимо от того, кем (организациями или физическими лицами) было реализовано указанное имущество. По мнению суда, данная позиция не противоречит статье 2 Закона "О подоходном налоге с физических лиц".
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействительной Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">В объяснениях в судебном заседании, а также в письменном отзыве на требования заявителей представители Министерства по налогам и сборам Российской Федерации пояснили, что при приобретении физическим лицом имущества, в том числе квартир по ценам ниже рыночных, объект обложения подоходным налогом возникает независимо от того, кем (организациями или физическими лицами) было реализовано указанное имущество. По мнению суда, данная позиция не противоречит статье 2 Закона "О подоходном налоге с физических лиц".
Приказ ФНС России от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@
(ред. от 26.04.2021)
"Об утверждении форм реестров счетов-фактур, порядка их заполнения, порядка представления реестров счетов-фактур в налоговые органы и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, а также образца отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган"
(вместе с "Порядком заполнения реестров счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы в целях применения налоговых вычетов по акцизам", "Порядком представления налогоплательщиками в налоговые органы реестров счетов-фактур в целях применения налоговых вычетов по акцизам и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками")
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.05.2017 N 46599)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2021)4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).
(ред. от 26.04.2021)
"Об утверждении форм реестров счетов-фактур, порядка их заполнения, порядка представления реестров счетов-фактур в налоговые органы и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, а также образца отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган"
(вместе с "Порядком заполнения реестров счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы в целях применения налоговых вычетов по акцизам", "Порядком представления налогоплательщиками в налоговые органы реестров счетов-фактур в целях применения налоговых вычетов по акцизам и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками")
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.05.2017 N 46599)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2021)4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).
Статья: Требования по налогу на прибыль от реализации имущества должника. Комментарий к Постановлению КС РФ от 31 мая 2023 года N 28-П
(Резанов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)2. Для некоторых доходов законодатель предусматривает исключения при определении налоговой базы. В частности, доходы от продажи имущества физических лиц в конкурсном производстве не учитываются при расчете НДФЛ (п. 63 ст. 217 НК РФ). Однако для налога на прибыль законодатель не предусмотрел аналогичного исключения (ст. 251 НК РФ). Таким образом, доходы, полученные от продажи имущества должника в конкурсе, должны учитываться при определении налога на прибыль юридических лиц.
(Резанов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)2. Для некоторых доходов законодатель предусматривает исключения при определении налоговой базы. В частности, доходы от продажи имущества физических лиц в конкурсном производстве не учитываются при расчете НДФЛ (п. 63 ст. 217 НК РФ). Однако для налога на прибыль законодатель не предусмотрел аналогичного исключения (ст. 251 НК РФ). Таким образом, доходы, полученные от продажи имущества должника в конкурсе, должны учитываться при определении налога на прибыль юридических лиц.
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Если ИП "закрылся" и уже после этого продал свое имущество организации, ей все равно не потребуется удерживать НДФЛ с выплачиваемого дохода - обычные физлица по таким сделкам тоже отчитываются самостоятельно <43>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Если ИП "закрылся" и уже после этого продал свое имущество организации, ей все равно не потребуется удерживать НДФЛ с выплачиваемого дохода - обычные физлица по таким сделкам тоже отчитываются самостоятельно <43>.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например пособие на погребение, и те, с которых физлица платят налог сами, такие как доход от продажи имущества. В составе расчета за год нужно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица.
(Издательство "Главная книга", 2025)В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например пособие на погребение, и те, с которых физлица платят налог сами, такие как доход от продажи имущества. В составе расчета за год нужно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица.
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- цель введения НПД - легализация деятельности граждан <14>, профессиональный доход в Законе N 422-ФЗ определен как доход от деятельности (и от использования имущества) <15>. Получение процентов по займам с активной деятельностью не связано - это пассивный доход <16>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- цель введения НПД - легализация деятельности граждан <14>, профессиональный доход в Законе N 422-ФЗ определен как доход от деятельности (и от использования имущества) <15>. Получение процентов по займам с активной деятельностью не связано - это пассивный доход <16>.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- со всех полученных от организации доходов НДФЛ исчисляется и уплачивается налогоплательщиком самостоятельно (например, доходы от продажи имущества - подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- со всех полученных от организации доходов НДФЛ исчисляется и уплачивается налогоплательщиком самостоятельно (например, доходы от продажи имущества - подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ);
Вопрос: Физлицо - участник и директор ООО (резидент) получает от ООО зарплату, доход по договору оказания услуг, арендную плату. В текущем году планируется сделка по продаже физлицом ООО недвижимости. Кроме того, по итогам полугодия ООО планирует выплату дивидендов. Как ООО рассчитать НДФЛ с выплаченных доходов?
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление и уплату НДФЛ с указанных доходов производит ООО.
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление и уплату НДФЛ с указанных доходов производит ООО.
Статья: Взимание налога на прибыль при реализации конкурсной массы может повлечь неравенство в налогообложении: что же ответит Конституционный суд?
(Никифоров А., Червонная С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1)В связи с этим Верховный суд задается вопросом, есть ли какие-то существенные различия между должниками - физическими лицами и должниками - юридическими лицами, которые могли бы оправдать отсутствие НДФЛ при реализации имущества физического лица в процедуре банкротства и наличие налога на прибыль в аналогичной ситуации у юридического лица.
(Никифоров А., Червонная С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1)В связи с этим Верховный суд задается вопросом, есть ли какие-то существенные различия между должниками - физическими лицами и должниками - юридическими лицами, которые могли бы оправдать отсутствие НДФЛ при реализации имущества физического лица в процедуре банкротства и наличие налога на прибыль в аналогичной ситуации у юридического лица.
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)С доходов от операций с криптовалютой организации на ОСН платят налог на прибыль, а физлица (не ИП) и ИП на ОСН - НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)С доходов от операций с криптовалютой организации на ОСН платят налог на прибыль, а физлица (не ИП) и ИП на ОСН - НДФЛ.
Вопрос: При приобретении доли в уставном капитале общества в 2025 г. физическим лицом будет уплачен НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ). Сможет ли физическое лицо учесть в составе расходов сумму такой материальной выгоды при последующей продаже доли?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговым агентом является организация - продавец доли. При отсутствии денежных выплат в адрес физического лица - покупателя обязанности налогового агента будут исчерпываться направлением в адрес налогового органа и налогоплательщика сообщения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налоговым агентом является организация - продавец доли. При отсутствии денежных выплат в адрес физического лица - покупателя обязанности налогового агента будут исчерпываться направлением в адрес налогового органа и налогоплательщика сообщения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).