ФНС разъяснила особенности налогообложения компенсации работнику на "удаленке"
Подборка наиболее важных документов по запросу ФНС разъяснила особенности налогообложения компенсации работнику на "удаленке" (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Транспортный налог на дорогостоящие автомобили могут пересчитать
(Снегирев А.Г.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)<1> "ФНС России разъяснила особенности повышенного налогообложения дорогостоящих легковых автомобилей".
(Снегирев А.Г.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)<1> "ФНС России разъяснила особенности повышенного налогообложения дорогостоящих легковых автомобилей".
Статья: Особенности налогообложения выплат работнику на "удаленке"
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)В Письме от 12.02.2021 N СД-4-11/1705@ ФНС рассмотрела вопрос об уплате НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль при компенсации дистанционным работникам затрат на использование оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств. Чиновники отметили, что понятие компенсаций, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, а также случаи их предоставления определены Трудовым кодексом.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)В Письме от 12.02.2021 N СД-4-11/1705@ ФНС рассмотрела вопрос об уплате НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль при компенсации дистанционным работникам затрат на использование оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств. Чиновники отметили, что понятие компенсаций, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, а также случаи их предоставления определены Трудовым кодексом.
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем удерживать НДФЛ при выплате работнику компенсации за использование автомобиля, которым он управляет по доверенности. Это следует из Писем Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/94831, ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@. В них указано, что в ситуации, когда транспортное средство не является личным имуществом работника, компенсация за его использование не освобождается от НДФЛ. Разъяснения ФНС России даны в период действия прежней редакции Налогового кодекса РФ, но, поскольку действующее положение аналогично отмененному, налоговые органы и сейчас могут придерживаться такого же подхода.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем удерживать НДФЛ при выплате работнику компенсации за использование автомобиля, которым он управляет по доверенности. Это следует из Писем Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/94831, ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@. В них указано, что в ситуации, когда транспортное средство не является личным имуществом работника, компенсация за его использование не освобождается от НДФЛ. Разъяснения ФНС России даны в период действия прежней редакции Налогового кодекса РФ, но, поскольку действующее положение аналогично отмененному, налоговые органы и сейчас могут придерживаться такого же подхода.
Статья: Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)Предприниматели, применяющие ЕНВД или ПСН, с 2018 г. могут уменьшить налог на расходы на покупку онлайн-ККТ. ФНС разъяснила особенности такого вычета в некоторых ситуациях. В частности, в каком периоде его заявлять, как определить его сумму при покупке нескольких кассовых аппаратов и не потеряется ли вычет при смене спецрежима.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)Предприниматели, применяющие ЕНВД или ПСН, с 2018 г. могут уменьшить налог на расходы на покупку онлайн-ККТ. ФНС разъяснила особенности такого вычета в некоторых ситуациях. В частности, в каком периоде его заявлять, как определить его сумму при покупке нескольких кассовых аппаратов и не потеряется ли вычет при смене спецрежима.
Статья: Налогообложение самозанятых лиц (некоторые вопросы применения налога на профессиональный доход)
(Миронова С.М., Стеценко Е.Я.)
("Право и экономика", 2019, N 9)Никаких налоговых деклараций гражданам заполнять не надо, кассу устанавливать тоже, страховые взносы по Закону о самозанятых не платятся, а пенсионные взносы самозанятые могут платить в добровольном порядке <28>. При этом самозанятые граждане являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь. На практике возникает ряд вопросов, связанных с уплатой страховых взносов в связи с переходом индивидуальных предпринимателей от специальных налоговых режимов к НПД и обратно. ФНС России разъясняет, как в этом случае должны уплачиваться страховые взносы <29>. В литературе высказываются опасения в том, что "данные особенности нового режима налогообложения будут массово использоваться субъектами предпринимательской деятельности для законного уклонения от уплаты налоговых и страховых платежей" <30>. Необходимо проводить и разъяснительную работу среди граждан, регистрирующихся в качестве самозанятых для уплаты НПД, что в случае неуплаты ими страховых взносов в Пенсионный фонд РФ рассчитывать на пенсию они не смогут.
(Миронова С.М., Стеценко Е.Я.)
("Право и экономика", 2019, N 9)Никаких налоговых деклараций гражданам заполнять не надо, кассу устанавливать тоже, страховые взносы по Закону о самозанятых не платятся, а пенсионные взносы самозанятые могут платить в добровольном порядке <28>. При этом самозанятые граждане являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь. На практике возникает ряд вопросов, связанных с уплатой страховых взносов в связи с переходом индивидуальных предпринимателей от специальных налоговых режимов к НПД и обратно. ФНС России разъясняет, как в этом случае должны уплачиваться страховые взносы <29>. В литературе высказываются опасения в том, что "данные особенности нового режима налогообложения будут массово использоваться субъектами предпринимательской деятельности для законного уклонения от уплаты налоговых и страховых платежей" <30>. Необходимо проводить и разъяснительную работу среди граждан, регистрирующихся в качестве самозанятых для уплаты НПД, что в случае неуплаты ими страховых взносов в Пенсионный фонд РФ рассчитывать на пенсию они не смогут.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый мониторинг по НДС проводится в общем порядке. Особенностей для данного налога не установлено. К такому выводу позволяет прийти, в частности, анализ разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 13.02.2020 N ЕА-4-15/2356@.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый мониторинг по НДС проводится в общем порядке. Особенностей для данного налога не установлено. К такому выводу позволяет прийти, в частности, анализ разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 13.02.2020 N ЕА-4-15/2356@.
Статья: Новости от 16.04.2021
("Главная книга", 2021, N 9)ФНС разъясняет, что передача работодателю должника сведений о налоговых долгах работника не является ни раскрытием налоговой тайны, ни неправомерным раскрытием персональных данных. Сообщение о налоговых долгах сотрудника направляется его работодателю в целях досудебного урегулирования этой задолженности. Все, что должен сделать работодатель, - довести до сведения работника, что у него есть неисполненная обязанность перед бюджетом.
("Главная книга", 2021, N 9)ФНС разъясняет, что передача работодателю должника сведений о налоговых долгах работника не является ни раскрытием налоговой тайны, ни неправомерным раскрытием персональных данных. Сообщение о налоговых долгах сотрудника направляется его работодателю в целях досудебного урегулирования этой задолженности. Все, что должен сделать работодатель, - довести до сведения работника, что у него есть неисполненная обязанность перед бюджетом.
Статья: Дополнительные выплаты за вредные условия труда - компенсация или зарплата?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Вывод судов согласуется с позицией налоговиков по этому вопросу. В письме от 08.02.2022 N БС-19-11/26@ ФНС России разъяснила, что в случае установления работодателем в соответствии со ст. 219 ТК РФ коллективным договором, локальным нормативным актом работникам дополнительных компенсаций за работу с вредными и/или опасными условиями труда в целях освобождения таких компенсаций от НДФЛ в обязательном порядке требуется документальное подтверждение компенсаторного характера расходов. При отсутствии такого документального подтверждения указанные компенсации подлежат обложению НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Вывод судов согласуется с позицией налоговиков по этому вопросу. В письме от 08.02.2022 N БС-19-11/26@ ФНС России разъяснила, что в случае установления работодателем в соответствии со ст. 219 ТК РФ коллективным договором, локальным нормативным актом работникам дополнительных компенсаций за работу с вредными и/или опасными условиями труда в целях освобождения таких компенсаций от НДФЛ в обязательном порядке требуется документальное подтверждение компенсаторного характера расходов. При отсутствии такого документального подтверждения указанные компенсации подлежат обложению НДФЛ.
Статья: Непростые комбинации с НДФЛ-вычетами работника
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 13)Недавно ФНС разъяснила, что НК не содержит ограничений, касающихся очередности получения работником налоговых вычетов у работодателя. Так что работодатель может предоставить любой из вычетов, на которые сотрудник имеет право (как получаемые на основании уведомления из ИФНС, так и без него), в любой очередности и в любой пропорции в пределах суммы дохода работника, облагаемого по ставке 13% <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 13)Недавно ФНС разъяснила, что НК не содержит ограничений, касающихся очередности получения работником налоговых вычетов у работодателя. Так что работодатель может предоставить любой из вычетов, на которые сотрудник имеет право (как получаемые на основании уведомления из ИФНС, так и без него), в любой очередности и в любой пропорции в пределах суммы дохода работника, облагаемого по ставке 13% <11>.
Статья: Оплата жилья иногороднего работника: что с налогами и взносами
("Главная книга", 2017, N 23)ОПЛАТА ЖИЛЬЯ ИНОГОРОДНЕГО РАБОТНИКА:
("Главная книга", 2017, N 23)ОПЛАТА ЖИЛЬЯ ИНОГОРОДНЕГО РАБОТНИКА:
"Новый реестр контрольно-кассовой техники"
(Васильева В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)Если у фирмы есть обособленные подразделения, то, помимо постановки на учет по своему месту нахождения, ей придется встать на учет и в налоговой, которой подведомственна территория, где находятся ее подразделения. Свою контрольно-кассовую технику организация должна регистрировать в налоговой инспекции по месту учета фирмы в качестве налогоплательщика. Такое требование содержит пункт 1 статьи 4 Закона N 54-ФЗ. Помните, что ККТ, приобретенная организацией для филиала, регистрируется в налоговой по месту нахождения обособленного подразделения, поскольку фирма в качестве налогоплательщика состоит на учете именно в этой инспекции. К тому же и сами налоговики придерживаются мнения, что если филиалу передается кассовый аппарат, зарегистрированный за головным офисом, то его нужно будет поставить на учет в инспекции, в которой состоит на учете обособленное подразделение. Такие разъяснения налоговые работники давали, например, в письме ФНС России от 6 июня 2005 года N 22-3-12/1013. При этом они отметили, что инспекция филиала в таком случае направит в налоговую, где состоит на учете головная организация, копию регистрационной карточки.
(Васильева В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)Если у фирмы есть обособленные подразделения, то, помимо постановки на учет по своему месту нахождения, ей придется встать на учет и в налоговой, которой подведомственна территория, где находятся ее подразделения. Свою контрольно-кассовую технику организация должна регистрировать в налоговой инспекции по месту учета фирмы в качестве налогоплательщика. Такое требование содержит пункт 1 статьи 4 Закона N 54-ФЗ. Помните, что ККТ, приобретенная организацией для филиала, регистрируется в налоговой по месту нахождения обособленного подразделения, поскольку фирма в качестве налогоплательщика состоит на учете именно в этой инспекции. К тому же и сами налоговики придерживаются мнения, что если филиалу передается кассовый аппарат, зарегистрированный за головным офисом, то его нужно будет поставить на учет в инспекции, в которой состоит на учете обособленное подразделение. Такие разъяснения налоговые работники давали, например, в письме ФНС России от 6 июня 2005 года N 22-3-12/1013. При этом они отметили, что инспекция филиала в таком случае направит в налоговую, где состоит на учете головная организация, копию регистрационной карточки.