Форма запроса налогового органа в банк
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма запроса налогового органа в банк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 135.1 "Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд установил, что при предоставлении сведений банк не отражал данные об IP-адресе, МАС-адресе, номере SIM-карты, номере телефона и (или) иного идентификатора устройства клиента. Банк, используя форму, утвержденную ЦБ РФ, полагал, что отражение указанной информации является необязательным. Признавая подход банка неправомерным, суд указал, что отражение указанных данных является необязательным только при отсутствии у банка сведений. Банк обладал необходимой информацией. Суд также указал, что положения Приказа ФНС России от 31.12.2019 N ММВ-7-2/679@ "Об утверждении форм представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов" устанавливают форму выписки по операциям на счете (специальном банковском счете), которая предусматривает указание реквизитов IP-адреса, МАС-адреса, номера SIM-карты, номера телефона и (или) иного идентификатора устройства. Суд пришел к выводу, что, направив инспекции выписки по операциям на счетах клиентов без указания данной информации, банком были нарушены требования п. 2 ст. 86 НК РФ. Суд признал правомерным привлечение банка к ответственности за представление налоговому органу недостоверных сведений.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд установил, что при предоставлении сведений банк не отражал данные об IP-адресе, МАС-адресе, номере SIM-карты, номере телефона и (или) иного идентификатора устройства клиента. Банк, используя форму, утвержденную ЦБ РФ, полагал, что отражение указанной информации является необязательным. Признавая подход банка неправомерным, суд указал, что отражение указанных данных является необязательным только при отсутствии у банка сведений. Банк обладал необходимой информацией. Суд также указал, что положения Приказа ФНС России от 31.12.2019 N ММВ-7-2/679@ "Об утверждении форм представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов" устанавливают форму выписки по операциям на счете (специальном банковском счете), которая предусматривает указание реквизитов IP-адреса, МАС-адреса, номера SIM-карты, номера телефона и (или) иного идентификатора устройства. Суд пришел к выводу, что, направив инспекции выписки по операциям на счетах клиентов без указания данной информации, банком были нарушены требования п. 2 ст. 86 НК РФ. Суд признал правомерным привлечение банка к ответственности за представление налоговому органу недостоверных сведений.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконные валютные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Организация, во исполнение императивных требований иностранного законодательства, открыла счет в иностранном банке для совершения операций на фондовой бирже в иностранном государстве (письмами в налоговый орган с запросом о порядке декларирования счета, документами об уплате налогов и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Организация, во исполнение императивных требований иностранного законодательства, открыла счет в иностранном банке для совершения операций на фондовой бирже в иностранном государстве (письмами в налоговый орган с запросом о порядке декларирования счета, документами об уплате налогов и т.п.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Приказ ФНС России от 19 июля 2018 г. N ММВ-7-2/460@ "Об утверждении форм и форматов направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) в электронной форме" <167>;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Приказ ФНС России от 19 июля 2018 г. N ММВ-7-2/460@ "Об утверждении форм и форматов направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) в электронной форме" <167>;
Статья: Обязана ли ИФНС сообщить кредитору о движении денежных средств по счетам должника
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@ утвержден порядок представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов. Каких-либо иных форм и порядка направления налоговым органом в банк запросов о предоставлении выписок по операциям на счетах, операциям по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, законодательство о налогах и сборах не предусматривает.
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@ утвержден порядок представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов. Каких-либо иных форм и порядка направления налоговым органом в банк запросов о предоставлении выписок по операциям на счетах, операциям по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, законодательство о налогах и сборах не предусматривает.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@
(ред. от 27.12.2022)
"Об утверждении форм и форматов направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.10.2018 N 52306)Зарегистрировано в Минюсте России 2 октября 2018 г. N 52306
(ред. от 27.12.2022)
"Об утверждении форм и форматов направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.10.2018 N 52306)Зарегистрировано в Минюсте России 2 октября 2018 г. N 52306
Статья: Какие документы выдавать работнику при увольнении в 2023 году?
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 1)Справка о доходах и суммах налога физлица за текущий год. В этой справке показываются доходы, полученные физическим лицом за определенный период, а также соответствующие суммы исчисленного, удержанного и уплаченного налога. Эта справка требуется в первую очередь налоговым органам для предоставления имущественного или социального вычета, если он не предоставлялся работодателем (ст. 219, 220 НК РФ), а также может быть запрошена банками при рассмотрении заявки на получение кредита.
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 1)Справка о доходах и суммах налога физлица за текущий год. В этой справке показываются доходы, полученные физическим лицом за определенный период, а также соответствующие суммы исчисленного, удержанного и уплаченного налога. Эта справка требуется в первую очередь налоговым органам для предоставления имущественного или социального вычета, если он не предоставлялся работодателем (ст. 219, 220 НК РФ), а также может быть запрошена банками при рассмотрении заявки на получение кредита.
Последние изменения: Истребование документов и информации налоговыми органами в рамках проверок
(КонсультантПлюс, 2025)Отличие от предыдущей формы в том, что в новой появился раздел, в рамках которого банк уведомляет налоговые органы о невозможности подать в установленный п. 2.1 ст. 86 НК РФ срок документы (информацию) по запросу о представлении копий документов (информации), предусмотренных п. 2.1 ст. 86 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Отличие от предыдущей формы в том, что в новой появился раздел, в рамках которого банк уведомляет налоговые органы о невозможности подать в установленный п. 2.1 ст. 86 НК РФ срок документы (информацию) по запросу о представлении копий документов (информации), предусмотренных п. 2.1 ст. 86 НК РФ.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)С учетом положений ч. 13 комментируемой статьи в письме ФНС России от 23 апреля 2020 г. N ВД-4-17/6929@ "Об обмене информацией, связанной с проведением валютных операций, в электронной форме" <319> сделан вывод о том, что налоговые органы вправе направлять в уполномоченные банки запросы в электронной форме (в том числе сканированные копии запросов), а уполномоченные банки вправе представлять в ответ сканированные копии (образы) запрашиваемых документов, подписанные квалифицированной электронной подписью, с использованием телекоммуникационных каналов связи, предоставленных специализированными операторами связи в рамках реализации налоговых правоотношений. При этом отмечено, что указанная позиция согласована с Банком России.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)С учетом положений ч. 13 комментируемой статьи в письме ФНС России от 23 апреля 2020 г. N ВД-4-17/6929@ "Об обмене информацией, связанной с проведением валютных операций, в электронной форме" <319> сделан вывод о том, что налоговые органы вправе направлять в уполномоченные банки запросы в электронной форме (в том числе сканированные копии запросов), а уполномоченные банки вправе представлять в ответ сканированные копии (образы) запрашиваемых документов, подписанные квалифицированной электронной подписью, с использованием телекоммуникационных каналов связи, предоставленных специализированными операторами связи в рамках реализации налоговых правоотношений. При этом отмечено, что указанная позиция согласована с Банком России.
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)<8> См. письмо Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2019 года N ЕД-4-15/6183@ "О предоставлении возможности направлять в налоговый орган банковскую гарантию в электронной форме".
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)<8> См. письмо Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2019 года N ЕД-4-15/6183@ "О предоставлении возможности направлять в налоговый орган банковскую гарантию в электронной форме".
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию банка необоснованной, информация по запросам налоговых органов должна представляться по установленной форме. В нарушение положений Приказа Минфина РФ и ФНС РФ от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@ в представленных банком выписках частично отсутствуют сведения, позволяющие идентифицировать контрагентов налогоплательщика (реквизиты плательщика/получателя денежных средств; наименование/Ф.И.О., ИНН/КИО, КПП, N счета (специального банковского счета)).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию банка необоснованной, информация по запросам налоговых органов должна представляться по установленной форме. В нарушение положений Приказа Минфина РФ и ФНС РФ от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@ в представленных банком выписках частично отсутствуют сведения, позволяющие идентифицировать контрагентов налогоплательщика (реквизиты плательщика/получателя денежных средств; наименование/Ф.И.О., ИНН/КИО, КПП, N счета (специального банковского счета)).
Готовое решение: Как взыскать задолженность по исполнительной надписи нотариуса
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуемые формы, применяемые налоговыми органами для предоставления сведений о банковских счетах (вкладах, депозитах, электронных средствах платежа, корпоративных электронных средствах платежа), утверждены п. 1 Приказа ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-14/773@.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуемые формы, применяемые налоговыми органами для предоставления сведений о банковских счетах (вкладах, депозитах, электронных средствах платежа, корпоративных электронных средствах платежа), утверждены п. 1 Приказа ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-14/773@.
Статья: ИФНС истребует документы в рамках камеральной проверки 6-НДФЛ. Это правомерно?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Предприятие направило в налоговый орган уточненный расчет сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ) за 12 месяцев. В ходе камеральной проверки документов инспекция выявила расхождения сумм, отраженных в документах компании, и реально перечисленных средств на счета физлиц в банках (соответствующие документы были запрошены в кредитных организациях). На этом основании налоговый орган направил требование предприятию о представлении документов, а именно штатного расписания, положения об оплате труда, табеля учета рабочего времени, документов бухгалтерского учета, кадровых бумаг, документов по расчетам с персоналом по оплате труда, авансовых отчетов и др.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Предприятие направило в налоговый орган уточненный расчет сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ) за 12 месяцев. В ходе камеральной проверки документов инспекция выявила расхождения сумм, отраженных в документах компании, и реально перечисленных средств на счета физлиц в банках (соответствующие документы были запрошены в кредитных организациях). На этом основании налоговый орган направил требование предприятию о представлении документов, а именно штатного расписания, положения об оплате труда, табеля учета рабочего времени, документов бухгалтерского учета, кадровых бумаг, документов по расчетам с персоналом по оплате труда, авансовых отчетов и др.
Последние изменения: Истребование документов по встречной проверке
(КонсультантПлюс, 2025)Отличие от предыдущей формы в том, что в новой появился раздел, в рамках которого банк уведомляет налоговые органы о невозможности подать в установленный п. 2.1 ст. 86 НК РФ срок документы (информацию) по запросу о представлении копий документов (информации), предусмотренных п. 2.1 ст. 86 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Отличие от предыдущей формы в том, что в новой появился раздел, в рамках которого банк уведомляет налоговые органы о невозможности подать в установленный п. 2.1 ст. 86 НК РФ срок документы (информацию) по запросу о представлении копий документов (информации), предусмотренных п. 2.1 ст. 86 НК РФ.
Последние изменения: Истребование документов и информации налоговыми органами
(КонсультантПлюс, 2025)Отличие ее от предыдущей формы в том, что в ней появился новый раздел, в котором банк уведомляет налоговые органы о невозможности подать в установленный п. 2.1 ст. 86 НК РФ срок документы (информацию) по запросу о представлении копий документов (информации), предусмотренных п. 2.1 ст. 86 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Отличие ее от предыдущей формы в том, что в ней появился новый раздел, в котором банк уведомляет налоговые органы о невозможности подать в установленный п. 2.1 ст. 86 НК РФ срок документы (информацию) по запросу о представлении копий документов (информации), предусмотренных п. 2.1 ст. 86 НК РФ.
Вопрос: Как оформляется валютный заем от иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
(Консультация эксперта, 2025)уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;