Форма заявления о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма заявления о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2021 N 305-ЭС21-19390 по делу N А40-184008/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными действий налогового органа по выдаче справки о наличии задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, обязании выдать справку, содержащую сведения об отсутствии задолженности.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку представленные налоговым органом доказательства свидетельствуют о законности отраженных в справках о состоянии расчетов с бюджетом сведений.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, общество обратилось в инспекцию с заявлением о выдаче справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (по форме по КНД 1120101) и справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (по форме по КНД 1160080), в связи с чем налоговым органом выдана справка по состоянию на 04.03.2020 о наличии у общества задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными действий налогового органа по выдаче справки о наличии задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, обязании выдать справку, содержащую сведения об отсутствии задолженности.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку представленные налоговым органом доказательства свидетельствуют о законности отраженных в справках о состоянии расчетов с бюджетом сведений.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, общество обратилось в инспекцию с заявлением о выдаче справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (по форме по КНД 1120101) и справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (по форме по КНД 1160080), в связи с чем налоговым органом выдана справка по состоянию на 04.03.2020 о наличии у общества задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 12 "Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик не обязан представлять вместе с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога и пени какие-либо дополнительные документы. Действия должностных лиц налоговой инспекции по предложению представить заявление о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам с бюджетом по форме N 39-1 не соответствуют действующему законодательству о налогах и сборах и нарушают права и законные интересы налогоплательщика в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Довод инспекции о том, что в силу п. 3.3.1 Методических рекомендаций по ведению информационного ресурса по результатам работы по зачетам и возвратам, утвержденных Приказом МНС РФ от 19.11.2003 N БГ-3-29/635@, согласно которому к заявлению о возврате излишне уплаченных сумм налога, пени должна прилагаться подписанная налогоплательщиком справка о состоянии расчетов с бюджетом, обоснованно признан судом несостоятельным, поскольку в соответствии со ст. 1, п. 1 ст. 4 НК РФ акты федеральных органов исполнительной власти не относятся к законодательству о налогах и сборах и не могут изменять или дополнять его.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик не обязан представлять вместе с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога и пени какие-либо дополнительные документы. Действия должностных лиц налоговой инспекции по предложению представить заявление о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам с бюджетом по форме N 39-1 не соответствуют действующему законодательству о налогах и сборах и нарушают права и законные интересы налогоплательщика в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Довод инспекции о том, что в силу п. 3.3.1 Методических рекомендаций по ведению информационного ресурса по результатам работы по зачетам и возвратам, утвержденных Приказом МНС РФ от 19.11.2003 N БГ-3-29/635@, согласно которому к заявлению о возврате излишне уплаченных сумм налога, пени должна прилагаться подписанная налогоплательщиком справка о состоянии расчетов с бюджетом, обоснованно признан судом несостоятельным, поскольку в соответствии со ст. 1, п. 1 ст. 4 НК РФ акты федеральных органов исполнительной власти не относятся к законодательству о налогах и сборах и не могут изменять или дополнять его.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как оформить доверенность от имени учреждения, в том числе в ИФНС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)подписывать от имени Учреждения и представлять в налоговые органы любые документы, в том числе налоговые декларации и расчеты, иные формы налоговой и бухгалтерской отчетности, а также отчетности по страховым взносам, заявления (запросы) о проведении совместной сверки расчетов, выдаче справок о состоянии расчетов и об исполнении обязанности по уплате налогов, страховых взносов, сборов, пеней, штрафов, процентов, пояснения (информацию) по запросам и требованиям налоговых органов;
(Издательство "Главная книга", 2025)подписывать от имени Учреждения и представлять в налоговые органы любые документы, в том числе налоговые декларации и расчеты, иные формы налоговой и бухгалтерской отчетности, а также отчетности по страховым взносам, заявления (запросы) о проведении совместной сверки расчетов, выдаче справок о состоянии расчетов и об исполнении обязанности по уплате налогов, страховых взносов, сборов, пеней, штрафов, процентов, пояснения (информацию) по запросам и требованиям налоговых органов;
Статья: Как свериться с налоговой в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)- об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)- об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФНС России рекомендована форма заявления о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по их уплате
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФНС России рекомендована форма заявления о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по их уплате
Приказ ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@
(ред. от 20.12.2018)
"Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами"3.5.4. Срок формирования и подписания справки о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам не должен превышать 10 рабочих дней со дня получения заявления и 12 рабочих дней со дня получения заявления по почте.
(ред. от 20.12.2018)
"Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами"3.5.4. Срок формирования и подписания справки о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам не должен превышать 10 рабочих дней со дня получения заявления и 12 рабочих дней со дня получения заявления по почте.
Административная практика
Решение Якутского УФАС России от 02.06.2023 N 014/10/18.1-788/2023
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя, согласно которой Организатор торгов неправомерно отклонил заявку участника из-за отсутствия документов, подтверждающих статус участника в качестве индивидуального предпринимателя.
Решение: Признать жалобу необоснованной.6. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей, выданная налоговым органом не позднее 30 дней до даты подачи заявления;
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя, согласно которой Организатор торгов неправомерно отклонил заявку участника из-за отсутствия документов, подтверждающих статус участника в качестве индивидуального предпринимателя.
Решение: Признать жалобу необоснованной.6. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей, выданная налоговым органом не позднее 30 дней до даты подачи заявления;
Решение Якутского УФАС России от 07.06.2023 N 014/10/18.1-801/2023
Обстоятельства: Поступила жалоба на необоснованное отклонение заявки Заявителя, на основании непредоставления в составе заявки на участие в аукционе свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Решение: Признать жалобу необоснованной.7.3.5. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей, выданная налоговым органом не позднее 30 дней до даты подачи заявления;
Обстоятельства: Поступила жалоба на необоснованное отклонение заявки Заявителя, на основании непредоставления в составе заявки на участие в аукционе свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Решение: Признать жалобу необоснованной.7.3.5. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей, выданная налоговым органом не позднее 30 дней до даты подачи заявления;
Статья: Новости от 20.12.2019
("Главная книга", 2020, N 1)ФНС разработала проект приказа, которым будут утверждены форма и формат заявления о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
("Главная книга", 2020, N 1)ФНС разработала проект приказа, которым будут утверждены форма и формат заявления о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
Вопрос: Организация представила в налоговый орган заявление о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам (сборам, взносам). Полученная представителем организации справка о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам по форме N 39-1 была подписана начальником отдела работы с налогоплательщиками. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Вопрос: Организация представила в налоговый орган заявление о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам (сборам, взносам). Полученная представителем организации справка о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам по форме N 39-1 была подписана начальником отдела работы с налогоплательщиками.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Вопрос: Организация представила в налоговый орган заявление о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам (сборам, взносам). Полученная представителем организации справка о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам по форме N 39-1 была подписана начальником отдела работы с налогоплательщиками.
Статья: Как получить справки о состоянии расчетов с бюджетом?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)- вид справки ("1" - о состоянии расчетов, "2" - об исполнении обязанности по уплате налогов);
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)- вид справки ("1" - о состоянии расчетов, "2" - об исполнении обязанности по уплате налогов);
Статья: Налоговый зачет: деньги любят счет (что можно зачесть, как написать заявление на зачет и когда налоговики могут сделать зачет самостоятельно)
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2010, N 11)(или) справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по форме N 39-1 <11>. Она должна быть выдана в течение 5 рабочих дней по вашему заявлению <12>. Кстати, эта же справка должна быть приложена к извещению о наличии переплаты <13>;
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2010, N 11)(или) справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по форме N 39-1 <11>. Она должна быть выдана в течение 5 рабочих дней по вашему заявлению <12>. Кстати, эта же справка должна быть приложена к извещению о наличии переплаты <13>;
Статья: Налоговое информбюро от 08.02.2013
("Главная книга", 2013, N 4)Ханты-мансийские налоговики выложили формы заявлений на возврат налога, проведение сверки, выдачу популярных документов - справок о состоянии расчетов, выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Заявления можно и не скачивать, а заполнить в режиме онлайн на самом сайте налоговиков.
("Главная книга", 2013, N 4)Ханты-мансийские налоговики выложили формы заявлений на возврат налога, проведение сверки, выдачу популярных документов - справок о состоянии расчетов, выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Заявления можно и не скачивать, а заполнить в режиме онлайн на самом сайте налоговиков.
"Налоговые проверки: Учебно-практическое пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Спирина Л.В., Тимошенко В.А.)
("Экзамен", 2006)Рекомендуется разъяснять плательщикам нецелесообразность направления заявлений о выдаче справок о состоянии расчетов по налогам по почте на адрес ТОРМ.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Спирина Л.В., Тимошенко В.А.)
("Экзамен", 2006)Рекомендуется разъяснять плательщикам нецелесообразность направления заявлений о выдаче справок о состоянии расчетов по налогам по почте на адрес ТОРМ.