Форма заявления об уточнении налогового платежа по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма заявления об уточнении налогового платежа по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Клиент брокерского обслуживания представил документы на покупку ценных бумаг после сдачи 6-НДФЛ, поэтому НДФЛ оказался излишне удержан. Начисляются ли проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском установленного срока, если сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет, для возврата НДФЛ недостаточно?
(Консультация эксперта, 2025)- налоговым агентом не были своевременно направлены в налоговый орган уточненная отчетность по форме 6-НДФЛ, в которой по сравнению с ранее представленной отчетностью уменьшены причитающиеся к уплате суммы налога, и соответствующее заявление о возврате.
(Консультация эксперта, 2025)- налоговым агентом не были своевременно направлены в налоговый орган уточненная отчетность по форме 6-НДФЛ, в которой по сравнению с ранее представленной отчетностью уменьшены причитающиеся к уплате суммы налога, и соответствующее заявление о возврате.
Статья: Отрицательное сальдо по ЕСН и непредставление уведомления о налогах: будет ли налоговая взыскивать недоимку и штрафовать?
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)- если плательщиком после представления уведомления в виде распоряжения выявлена ошибка, необходимо направить уведомление по форме, установленной Приказом для уточнения (исправления) обязательств.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)- если плательщиком после представления уведомления в виде распоряжения выявлена ошибка, необходимо направить уведомление по форме, установленной Приказом для уточнения (исправления) обязательств.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.07.2021 N ЕД-7-13/671@
(ред. от 09.10.2023)
"Об утверждении формы, порядка заполнения формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.07.2021 N 64432)3.7. В поле "Дата представления уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний" налогоплательщиком - физическим лицом указывается дата представления в налоговый орган уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний (при наличии), предусмотренного пунктом 4 статьи 227.2 Кодекса. Если физическое лицо неоднократно представляло уведомление об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний в связи с таким отказом, в данном поле указывается дата представления в налоговый орган уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний, относящегося к уведомлению о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний, дата представления которого указана в поле "Дата представления уведомления о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний".
(ред. от 09.10.2023)
"Об утверждении формы, порядка заполнения формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.07.2021 N 64432)3.7. В поле "Дата представления уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний" налогоплательщиком - физическим лицом указывается дата представления в налоговый орган уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний (при наличии), предусмотренного пунктом 4 статьи 227.2 Кодекса. Если физическое лицо неоднократно представляло уведомление об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний в связи с таким отказом, в данном поле указывается дата представления в налоговый орган уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний, относящегося к уведомлению о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний, дата представления которого указана в поле "Дата представления уведомления о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний".
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Впоследствии налоговым органом в адрес Г. направлено уведомление о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц, поскольку сумма полученной субсидии отражена в качестве дохода в справке формы 2-НДФЛ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Впоследствии налоговым органом в адрес Г. направлено уведомление о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц, поскольку сумма полученной субсидии отражена в качестве дохода в справке формы 2-НДФЛ.
Формы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, полученных в 2023 г.
(Письмо ФНС России от 21.04.2025 N БС-17-11/1108@)Корректирующую информацию о суммах выплаченных процентов в электронной форме за налоговый период 2023 года, предусмотренную пунктом 4 статьи 214.2 Кодекса (в редакции Федерального закона), банки представили в налоговый орган по месту своего нахождения в срок не позднее 1 апреля 2025 года.
(Письмо ФНС России от 21.04.2025 N БС-17-11/1108@)Корректирующую информацию о суммах выплаченных процентов в электронной форме за налоговый период 2023 года, предусмотренную пунктом 4 статьи 214.2 Кодекса (в редакции Федерального закона), банки представили в налоговый орган по месту своего нахождения в срок не позднее 1 апреля 2025 года.
Статья: Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Порядком заполнения уведомления вопрос отражения возвращенного НДФЛ тоже не урегулирован - в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" надо указывать "сумму обязательства исчисленного налога" <4>. Но в примечании к этому полю в самой форме уведомления уточнено, что тут отражается сумма налога "подлежащая уплате (перечислению) по указанным сроку и коду бюджетной классификации" <5>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Порядком заполнения уведомления вопрос отражения возвращенного НДФЛ тоже не урегулирован - в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" надо указывать "сумму обязательства исчисленного налога" <4>. Но в примечании к этому полю в самой форме уведомления уточнено, что тут отражается сумма налога "подлежащая уплате (перечислению) по указанным сроку и коду бюджетной классификации" <5>.
Статья: Уведомление об исчисленных суммах у ИП на ПСН: что изменилось
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)- Если ИП указал некорректный код ИФНС в уведомлении об исчисленных суммах, то такую ошибку следует исправить, направив новое уведомление с верным кодом. При этом уведомление подается только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка <12>. То есть в рассматриваемом случае - только в отношении обязанности по уплате агентского НДФЛ за работников, занятых у ИП по месту ведения деятельности на патенте.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)- Если ИП указал некорректный код ИФНС в уведомлении об исчисленных суммах, то такую ошибку следует исправить, направив новое уведомление с верным кодом. При этом уведомление подается только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка <12>. То есть в рассматриваемом случае - только в отношении обязанности по уплате агентского НДФЛ за работников, занятых у ИП по месту ведения деятельности на патенте.
Вопрос: Как организации вернуть НДФЛ на ЕНС, если по договору физлицо вернуло часть перечисленного ему 100%-ного аванса?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В данном случае вернуть излишне удержанный НДФЛ имеет право физическое лицо, которому следует подать в организацию соответствующее письменное заявление.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В данном случае вернуть излишне удержанный НДФЛ имеет право физическое лицо, которому следует подать в организацию соответствующее письменное заявление.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Если возможность удержать НДФЛ с подарка из выплат физлицу у вас была, но вы не сделали этого, то положения п. 5 ст. 226 НК РФ не применяются. Вы должны удержать НДФЛ при выплате текущих доходов физлицу в денежной форме (с учетом ограничения по сумме удержания), перечислить его в бюджет и скорректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ за периоды прошлого года, а также в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) за прошлый год (п. п. 1, 4 ст. 54, п. 6 ст. 81, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если возможность удержать НДФЛ с подарка из выплат физлицу у вас была, но вы не сделали этого, то положения п. 5 ст. 226 НК РФ не применяются. Вы должны удержать НДФЛ при выплате текущих доходов физлицу в денежной форме (с учетом ограничения по сумме удержания), перечислить его в бюджет и скорректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ за периоды прошлого года, а также в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) за прошлый год (п. п. 1, 4 ст. 54, п. 6 ст. 81, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@).
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, представление уточненных уведомлений за периоды, предшествующие изменению статуса налогоплательщика, не требуется, поскольку отсутствует ошибка в исчислении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Представление уточненных уведомлений за отчетный период, в котором произошло изменение статуса налогоплательщика, не требуется, если налоговый агент представил расчет по форме 6-НДФЛ с верными реквизитами по итогам соответствующего квартала.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, представление уточненных уведомлений за периоды, предшествующие изменению статуса налогоплательщика, не требуется, поскольку отсутствует ошибка в исчислении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Представление уточненных уведомлений за отчетный период, в котором произошло изменение статуса налогоплательщика, не требуется, если налоговый агент представил расчет по форме 6-НДФЛ с верными реквизитами по итогам соответствующего квартала.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если фиксированные авансовые платежи были уплачены в 2024 г., а уведомление получено в марте 2025 г. (то есть после того как расчет 6-НДФЛ за 2024 г. уже сдан), пересчитайте НДФЛ за 2024 г., заполните и сдайте корректирующий расчет 6-НДФЛ и корректирующую справку за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если фиксированные авансовые платежи были уплачены в 2024 г., а уведомление получено в марте 2025 г. (то есть после того как расчет 6-НДФЛ за 2024 г. уже сдан), пересчитайте НДФЛ за 2024 г., заполните и сдайте корректирующий расчет 6-НДФЛ и корректирующую справку за 2024 г.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- неправильно сообщать ИФНС о неудержанном налоге, то есть отражать налог в разделе 4 справки о доходах физлица и, соответственно, в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за период выплаты дохода. Такое сообщение подается, только когда в принципе не было возможности удержать НДФЛ (например, с дохода в натуральной форме исчислен НДФЛ и после до конца года не было денежных выплат этому физлицу) <19>. На основании такого сообщения инспекция направит физлицу уведомление об уплате налога;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- неправильно сообщать ИФНС о неудержанном налоге, то есть отражать налог в разделе 4 справки о доходах физлица и, соответственно, в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за период выплаты дохода. Такое сообщение подается, только когда в принципе не было возможности удержать НДФЛ (например, с дохода в натуральной форме исчислен НДФЛ и после до конца года не было денежных выплат этому физлицу) <19>. На основании такого сообщения инспекция направит физлицу уведомление об уплате налога;
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган по месту учета уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы. Уточненная декларация представляется по форме, которая действовала в календарном году, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81, ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган по месту учета уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы. Уточненная декларация представляется по форме, которая действовала в календарном году, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81, ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
Статья: Уведомление о налогах: актуальные вопросы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)- если плательщиком после представления уведомления в виде распоряжения выявлена ошибка, необходимо направить уведомление по форме, установленной Приказом для уточнения (исправления) обязательств.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)- если плательщиком после представления уведомления в виде распоряжения выявлена ошибка, необходимо направить уведомление по форме, установленной Приказом для уточнения (исправления) обязательств.