Формирование акта сверки по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Формирование акта сверки по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Само по себе наличие сведений о переплате в карточке расчетов с бюджетом, в акте сверки налогового органа не подтверждает правильность формирования этой переплаты и ее достоверность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Само по себе наличие сведений о переплате в карточке расчетов с бюджетом, в акте сверки налогового органа не подтверждает правильность формирования этой переплаты и ее достоверность.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговым органом была проведена камеральная проверка декларации по НДС, представленной обществом, в которой была заявлена сумма НДС к возмещению. На основании ст. 93 НК РФ инспекция запросила документы к книге продаж, касающиеся деятельности общества (счета-фактуры, акты сверок, акты приема-передачи, договоры, касающиеся реализации обществом товаров). Общество не представило истребуемые документы, пояснив, что они не являются основанием для формирования налоговых вычетов. Инспекция привлекла общество к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Суд признал привлечение к ответственности незаконным, поскольку истребованные документы не подтверждают правомерность налоговых вычетов, не указаны в качестве таковых в ст. 172 НК РФ, в связи с чем не могут быть получены при проведении камеральной проверки. Суд также принял во внимание, что по результатам проверки налог был возмещен обществу до окончания срока представления документов по требованию.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговым органом была проведена камеральная проверка декларации по НДС, представленной обществом, в которой была заявлена сумма НДС к возмещению. На основании ст. 93 НК РФ инспекция запросила документы к книге продаж, касающиеся деятельности общества (счета-фактуры, акты сверок, акты приема-передачи, договоры, касающиеся реализации обществом товаров). Общество не представило истребуемые документы, пояснив, что они не являются основанием для формирования налоговых вычетов. Инспекция привлекла общество к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Суд признал привлечение к ответственности незаконным, поскольку истребованные документы не подтверждают правомерность налоговых вычетов, не указаны в качестве таковых в ст. 172 НК РФ, в связи с чем не могут быть получены при проведении камеральной проверки. Суд также принял во внимание, что по результатам проверки налог был возмещен обществу до окончания срока представления документов по требованию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2024)Для получения акта сверки в электронной форме направьте по установленному Формату специальный запрос. В отдельном поле запроса проставьте значение "4". В ответ на ваш запрос налоговый орган сформирует акт сверки в виде электронного документа (п. 1.2 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 29.12.2022 N ЕД-7-19/1295@).
(КонсультантПлюс, 2024)Для получения акта сверки в электронной форме направьте по установленному Формату специальный запрос. В отдельном поле запроса проставьте значение "4". В ответ на ваш запрос налоговый орган сформирует акт сверки в виде электронного документа (п. 1.2 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 29.12.2022 N ЕД-7-19/1295@).
"Годовой отчет 2023"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Акт сверки формируется отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК. В случае несогласия с данными акта налогоплательщику рекомендуется в графе 3 разд. I и II по той строке, в которой указана спорная сумма, указать сумму по своим данным.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Акт сверки формируется отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК. В случае несогласия с данными акта налогоплательщику рекомендуется в графе 3 разд. I и II по той строке, в которой указана спорная сумма, указать сумму по своим данным.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.01.2014 N ММВ-7-6/8@
(ред. от 27.02.2015)
"О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица"
(вместе с "Планом мероприятий ввода в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица", "Регламентом эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" налоговыми органами и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России", "Рекомендациями для налогоплательщика по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика юридического лица")При формировании раздела I акта сверки, в котором есть налог НДФЛ с признаком "налоговый агент", раздел I по этому налогу НДФЛ не формируется - формируется раздел II. При этом индикаторная колонка "Ф" в ветке "Сверка с налогоплательщиком" синяя, т.е. раздел I, а индикаторная колонка "Ф" в ветке "Акты сверки" зеленая, т.е. раздел II. Такие индикаторы устанавливаются только после расчета акта. До расчета все имеют синий индикатор.
(ред. от 27.02.2015)
"О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица"
(вместе с "Планом мероприятий ввода в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица", "Регламентом эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" налоговыми органами и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России", "Рекомендациями для налогоплательщика по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика юридического лица")При формировании раздела I акта сверки, в котором есть налог НДФЛ с признаком "налоговый агент", раздел I по этому налогу НДФЛ не формируется - формируется раздел II. При этом индикаторная колонка "Ф" в ветке "Сверка с налогоплательщиком" синяя, т.е. раздел I, а индикаторная колонка "Ф" в ветке "Акты сверки" зеленая, т.е. раздел II. Такие индикаторы устанавливаются только после расчета акта. До расчета все имеют синий индикатор.
Приказ ФНС РФ от 15.04.2010 N ММВ-7-6/188@
"О проведении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в режиме "одного окна"
(вместе с "Порядком предоставления информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в режиме "одного окна" ("ИОН" offline)")3. ИФНС России по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего не позднее шести часов с момента получения ответа на запрос из ИФНС России, в которой крупнейший налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, направляет сформированную справку (выписку, акт сверки, перечень) или уведомление об отказе в предоставлении информационной услуги, подписанные ЭЦП уполномоченных лиц ИФНС России по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего и ИФНС России, в которой крупнейший налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, в электронном виде по ТКС налогоплательщику и сохраняет в хранилище электронных документов.
"О проведении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в режиме "одного окна"
(вместе с "Порядком предоставления информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в режиме "одного окна" ("ИОН" offline)")3. ИФНС России по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего не позднее шести часов с момента получения ответа на запрос из ИФНС России, в которой крупнейший налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, направляет сформированную справку (выписку, акт сверки, перечень) или уведомление об отказе в предоставлении информационной услуги, подписанные ЭЦП уполномоченных лиц ИФНС России по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего и ИФНС России, в которой крупнейший налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, в электронном виде по ТКС налогоплательщику и сохраняет в хранилище электронных документов.