Формула расчета акцизов
Подборка наиболее важных документов по запросу Формула расчета акцизов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Акцизы, НДД, НДПИ: проиндексированы ставки, введены новые коэффициенты, расширен периметр применения
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)- введение понижающего коэффициента КВРК в формулу расчета "обратного" акциза. Коэффициент будет применяться при реализации на внутренний рынок менее 40% светлых нефтепродуктов - для таких налогоплательщиков получаемый обратный акциз будет снижен.
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)- введение понижающего коэффициента КВРК в формулу расчета "обратного" акциза. Коэффициент будет применяться при реализации на внутренний рынок менее 40% светлых нефтепродуктов - для таких налогоплательщиков получаемый обратный акциз будет снижен.
Статья: Актуальные вопросы налогообложения минерально-сырьевого комплекса Российской Федерации
(Юмаев М.М.)
("Финансы", 2023, N 1)Минфин России весьма сдержанно относится к предложениям по совершенствованию налогообложения добычи углеводородного сырья <2>, несмотря на то что взаимосвязанные и взаимовлияющие алгоритмы расчета ставок НДПИ на нефть и газ, ставок акцизов и акцизных налоговых вычетов, таможенных пошлин создают систему налогообложения для "избранных", когда величина фискальной нагрузки до применения всех заложенных в платежи механизмов неизвестна, кроме того, величина налоговой ставки индивидуализирована благодаря многочисленным точечным льготам и преференциям.
(Юмаев М.М.)
("Финансы", 2023, N 1)Минфин России весьма сдержанно относится к предложениям по совершенствованию налогообложения добычи углеводородного сырья <2>, несмотря на то что взаимосвязанные и взаимовлияющие алгоритмы расчета ставок НДПИ на нефть и газ, ставок акцизов и акцизных налоговых вычетов, таможенных пошлин создают систему налогообложения для "избранных", когда величина фискальной нагрузки до применения всех заложенных в платежи механизмов неизвестна, кроме того, величина налоговой ставки индивидуализирована благодаря многочисленным точечным льготам и преференциям.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 23.06.1998 N ВП-6-18/371
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 17.03.1998 N 293/98, от 10.03.1998 N 5096/97, от 24.03.1998 N 3866/97)Налоговая полиция произвела расчет налогооблагаемой базы по акцизам и исчислила суммы акцизов, налога на добавленную стоимость и спецналога в порядке и по методике, предусмотренными вышеназванными законами и инструкциями.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 17.03.1998 N 293/98, от 10.03.1998 N 5096/97, от 24.03.1998 N 3866/97)Налоговая полиция произвела расчет налогооблагаемой базы по акцизам и исчислила суммы акцизов, налога на добавленную стоимость и спецналога в порядке и по методике, предусмотренными вышеназванными законами и инструкциями.
Постановление Госкомстата РФ от 19.08.1998 N 89
"Об утверждении методических указаний по определению оборота розничной и оптовой торговли на принципах статистики предприятий"Оборот розничной торговли для целей статистического наблюдения устанавливается в розничных ценах - фактических продажных ценах, включающих торговую наценку, налог на добавленную стоимость и акциз.
"Об утверждении методических указаний по определению оборота розничной и оптовой торговли на принципах статистики предприятий"Оборот розничной торговли для целей статистического наблюдения устанавливается в розничных ценах - фактических продажных ценах, включающих торговую наценку, налог на добавленную стоимость и акциз.
Вопрос: Об акцизах на природный газ, приобретенный и используемый в процессе нефтепереработки.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-13-08/27527)В силу прямого указания пп. 14 п. 1 ст. 181 НК РФ о начислении акциза только на природный газ, предназначенный для производства аммиака, приведенные выше нормы НК РФ не применяются в отношении НПЗ, который не приобретает природный газ для производства аммиачных удобрений, а использует его в процессе нефтепереработки? В случае если в рассматриваемой ситуации природный газ должен облагаться акцизом, необходимо установить отсутствующую в законодательстве методику расчета количества природного газа, подлежащего налогообложению, с учетом объема, затраченного на получение аммиака.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-13-08/27527)В силу прямого указания пп. 14 п. 1 ст. 181 НК РФ о начислении акциза только на природный газ, предназначенный для производства аммиака, приведенные выше нормы НК РФ не применяются в отношении НПЗ, который не приобретает природный газ для производства аммиачных удобрений, а использует его в процессе нефтепереработки? В случае если в рассматриваемой ситуации природный газ должен облагаться акцизом, необходимо установить отсутствующую в законодательстве методику расчета количества природного газа, подлежащего налогообложению, с учетом объема, затраченного на получение аммиака.
Вопрос: О порядке определения объема используемого природного газа для производства аммиака в целях уплаты акцизов.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-13-06/2956)В связи с указанным письмом по вопросу использования расчетных методов в целях применения пункта 25 статьи 187 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с закреплением соответствующей методики расчета в учетной политике в рамках своей компетенции Минфин России сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-13-06/2956)В связи с указанным письмом по вопросу использования расчетных методов в целях применения пункта 25 статьи 187 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с закреплением соответствующей методики расчета в учетной политике в рамках своей компетенции Минфин России сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Какие есть особенности исчисления и уплаты акцизов на спирт и алкогольную продукцию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Для расчета суммы акциза алкогольной продукции можно применить следующую формулу:
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Для расчета суммы акциза алкогольной продукции можно применить следующую формулу:
Вопрос: Об исчислении акциза на выплавляемую в печах сталь жидкую, если доля лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для ее производства, составляет не менее 80%.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-13-13/62326)Согласно пункту 14 статьи 193 Кодекса ставка акциза на электросталь (АЭП) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле, установленной данным пунктом. При расчете ставки акциза на электросталь налогоплательщиком используется показатель РСТ, значение которого определяется налогоплательщиком самостоятельно и которое равно сумме документально подтвержденных расходов на приобретение указанным налогоплательщиком ферросплавов и легирующих элементов, использованных им для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде, в расчете на 1 тонну массы указанных произведенных продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-13-13/62326)Согласно пункту 14 статьи 193 Кодекса ставка акциза на электросталь (АЭП) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле, установленной данным пунктом. При расчете ставки акциза на электросталь налогоплательщиком используется показатель РСТ, значение которого определяется налогоплательщиком самостоятельно и которое равно сумме документально подтвержденных расходов на приобретение указанным налогоплательщиком ферросплавов и легирующих элементов, использованных им для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде, в расчете на 1 тонну массы указанных произведенных продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде.
Статья: Изменения налогообложения перед началом 2023 года
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 12)При этом данная сумма акциза умножается на коэффициент Квд при представлении документов, предусмотренных п. 29 ст. 201 НК РФ. В формуле расчета коэффициента Квд используется коэффициент Кв, который приведен тут же для разных периодов начиная с 01.01.2023.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 12)При этом данная сумма акциза умножается на коэффициент Квд при представлении документов, предусмотренных п. 29 ст. 201 НК РФ. В формуле расчета коэффициента Квд используется коэффициент Кв, который приведен тут же для разных периодов начиная с 01.01.2023.
Вопрос: О расчете в целях НДПИ показателя, характеризующего особенности добычи нефти (ДМ), в том числе независимыми нефтяными компаниями.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-06-07-01/16896)Применение коэффициента КАБДТ в формуле расчета показателя Дм обеспечивает формирование финансовых источников "обратного" акциза на нефтяное сырье, который позволяет поддерживать рентабельность нефтепереработки и сдерживать рост цен на топливо на внутреннем рынке.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-06-07-01/16896)Применение коэффициента КАБДТ в формуле расчета показателя Дм обеспечивает формирование финансовых источников "обратного" акциза на нефтяное сырье, который позволяет поддерживать рентабельность нефтепереработки и сдерживать рост цен на топливо на внутреннем рынке.
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты акцизов на мазут?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ставка акциза на такое нефтяное сырье определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по установленной п. 8 ст. 193 НК РФ формуле.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ставка акциза на такое нефтяное сырье определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по установленной п. 8 ст. 193 НК РФ формуле.
Вопрос: Как организации рассчитать утилизационный сбор на автомобиль?
(Консультация эксперта, 2025)Ка - разница между суммой акциза, рассчитанного исходя из мощности двигателя, указанной в одобрении типа ТС (свидетельстве о безопасности конструкции ТС), и уплаченной суммой акциза, указанной в декларации на товар (в пересчете на рубли по курсу Банка России на дату подачи расчета УС), руб.
(Консультация эксперта, 2025)Ка - разница между суммой акциза, рассчитанного исходя из мощности двигателя, указанной в одобрении типа ТС (свидетельстве о безопасности конструкции ТС), и уплаченной суммой акциза, указанной в декларации на товар (в пересчете на рубли по курсу Банка России на дату подачи расчета УС), руб.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче имущества в счет выплаты дивидендов у физлица возникает доход в натуральной форме. При этом стоимость имущества следует определять исходя из его рыночной стоимости с учетом НДС и акцизов (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче имущества в счет выплаты дивидендов у физлица возникает доход в натуральной форме. При этом стоимость имущества следует определять исходя из его рыночной стоимости с учетом НДС и акцизов (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ).