Формула расчета материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Формула расчета материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать материальную выгоду при выдаче займа исходя из 2/3 минимального значения ставки рефинансирования
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать материальную выгоду при выдаче займа исходя из 2/3 минимального значения ставки рефинансирования
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет матвыгоды по займу со ставкой ниже 2/3 ставки ЦБ
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет матвыгоды по займу со ставкой ниже 2/3 ставки ЦБ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
(ред. от 17.11.2025)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.16. Новые правила расчета материальной выгоды
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.16. Новые правила расчета материальной выгоды
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Из-за изменения правил расчета матвыгоды по займам организации и ИП делают перерасчет НДФЛ за январь - июль. Отвечаем на вопросы об отражении итогов перерасчета в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев в разных ситуациях.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Из-за изменения правил расчета матвыгоды по займам организации и ИП делают перерасчет НДФЛ за январь - июль. Отвечаем на вопросы об отражении итогов перерасчета в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев в разных ситуациях.
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)28 февраля 2022 г. ключевая ставка Центрального банка РФ была поднята с 9,5 до 20% в качестве стабилизирующей меры для российской экономики. В статье рассмотрено применение ключевой ставки и приравненной к ней ставки рефинансирования в российском налогообложении, в частности, при расчетах налога на доходы физических лиц с процентных доходов от депозитов и материальной выгоды по займам, при применении правила "тонкой капитализации", при расчете пеней за неисполнение налоговых обязательств организациями и физическими лицами. Проанализированы изменения законодательства, принятые в марте 2022 г., в отношении статей Налогового кодекса РФ, которые опираются на значение ключевой ставки и приравненной к ней ставки рефинансирования ЦБ РФ.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)28 февраля 2022 г. ключевая ставка Центрального банка РФ была поднята с 9,5 до 20% в качестве стабилизирующей меры для российской экономики. В статье рассмотрено применение ключевой ставки и приравненной к ней ставки рефинансирования в российском налогообложении, в частности, при расчетах налога на доходы физических лиц с процентных доходов от депозитов и материальной выгоды по займам, при применении правила "тонкой капитализации", при расчете пеней за неисполнение налоговых обязательств организациями и физическими лицами. Проанализированы изменения законодательства, принятые в марте 2022 г., в отношении статей Налогового кодекса РФ, которые опираются на значение ключевой ставки и приравненной к ней ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/42913)Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/42913)Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)Изменение в правилах расчета НДФЛ с матвыгоды по займам
("Главная книга", 2023, N 17)Изменение в правилах расчета НДФЛ с матвыгоды по займам
Вопрос: Бюджетное учреждение выдало работнику заем под льготный процент. В течение 2024 г. производилось удержание НДФЛ с материальной выгоды. В III квартале в связи с новыми правилами работнику возвращен излишне удержанный НДФЛ. Представлять ли уточненные расчеты 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности выдало работнику заем под льготный процент. В течение 2024 г. производились исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с материальной выгоды в отношении указанного займа, что отражено в расчетах по форме 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г. В связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ в III квартале уточнены налоговые обязательства работника по указанным операциям в связи с уменьшением налоговой базы по НДФЛ при исчислении налога по новым правилам и работнику возвращена излишне удержанная сумма НДФЛ, что отражено учреждением в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2024 г. Необходимо ли учреждению представить в налоговый орган уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности выдало работнику заем под льготный процент. В течение 2024 г. производились исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с материальной выгоды в отношении указанного займа, что отражено в расчетах по форме 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г. В связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ в III квартале уточнены налоговые обязательства работника по указанным операциям в связи с уменьшением налоговой базы по НДФЛ при исчислении налога по новым правилам и работнику возвращена излишне удержанная сумма НДФЛ, что отражено учреждением в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2024 г. Необходимо ли учреждению представить в налоговый орган уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г.?