Фрахт судна НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Фрахт судна НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно отказано в вычете НДС по сделкам с иностранным контрагентом, предоставляющим по договору фрахтования судно для вылова водных биологических ресурсов. Поскольку судно использовалось в исключительной экономической зоне (которая не относится к территории РФ), объекта обложения НДС, как и права на вычет по такой операции, не возникает.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно отказано в вычете НДС по сделкам с иностранным контрагентом, предоставляющим по договору фрахтования судно для вылова водных биологических ресурсов. Поскольку судно использовалось в исключительной экономической зоне (которая не относится к территории РФ), объекта обложения НДС, как и права на вычет по такой операции, не возникает.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о наличии у налогоплательщика обязанности начислить НДС с услуг по передаче в аренду судна без экипажа (бербоут-чартер), поскольку местом реализации спорных услуг являлась территория РФ. Суд признал решение налогового органа правомерным, указав, что услуги бербоут-чартера фактически регулируются договором аренды судна без экипажа, а не договором перевозки, в связи с чем в соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг признается территория РФ, если организация, оказывающая такие услуги, осуществляет деятельность на территории РФ, независимо от того, где осуществляется перевозка грузов. Следовательно, и при перевозке грузов за пределами РФ данные услуги будут облагаться НДС в РФ. Суд отметил, что налогоплательщик не представил доказательств того, что содержание и укомплектование судна экипажем осуществлялось самим налогоплательщиком, а не арендатором, в соответствии с условиями договора расходы по управлению судном, оснащению его экипажем, снабжению судна запасами и топливом были возложены на фрахтователя.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о наличии у налогоплательщика обязанности начислить НДС с услуг по передаче в аренду судна без экипажа (бербоут-чартер), поскольку местом реализации спорных услуг являлась территория РФ. Суд признал решение налогового органа правомерным, указав, что услуги бербоут-чартера фактически регулируются договором аренды судна без экипажа, а не договором перевозки, в связи с чем в соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг признается территория РФ, если организация, оказывающая такие услуги, осуществляет деятельность на территории РФ, независимо от того, где осуществляется перевозка грузов. Следовательно, и при перевозке грузов за пределами РФ данные услуги будут облагаться НДС в РФ. Суд отметил, что налогоплательщик не представил доказательств того, что содержание и укомплектование судна экипажем осуществлялось самим налогоплательщиком, а не арендатором, в соответствии с условиями договора расходы по управлению судном, оснащению его экипажем, снабжению судна запасами и топливом были возложены на фрахтователя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг фрахтования судна на время (тайм-чартер), если подтверждающие документы датированы в одном месяце, а рейс завершен в другом, и при отсутствии рейсов (простое судна).
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-08/13407)Вопрос: ООО является владельцем судна, которое эксплуатируется по заключенному договору фрахтования судна с экипажем (тайм-чартер). В соответствии с условиями договора судно используется для целей международной перевозки нефтепродуктов и растительных масел с территории российских портов за пределы территориальных вод РФ в Каспийском море.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-08/13407)Вопрос: ООО является владельцем судна, которое эксплуатируется по заключенному договору фрахтования судна с экипажем (тайм-чартер). В соответствии с условиями договора судно используется для целей международной перевозки нефтепродуктов и растительных масел с территории российских портов за пределы территориальных вод РФ в Каспийском море.
Вопрос: Об определении места реализации агентских услуг, связанных с фрахтованием иностранных судов для перевозки грузов, в целях исчисления НДС организацией на УСН с 2025 г.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-08/121472)Вопрос: Организация на УСН, зарегистрированная в РФ, оказывает услуги иностранной организации - фрахтователю (Швейцария), связанные с фрахтованием иностранных судов для перевозки их грузов из портов в РФ в порты, находящиеся за пределами РФ (судовладельцы - перевозчики грузов - иностранные организации).
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-08/121472)Вопрос: Организация на УСН, зарегистрированная в РФ, оказывает услуги иностранной организации - фрахтователю (Швейцария), связанные с фрахтованием иностранных судов для перевозки их грузов из портов в РФ в порты, находящиеся за пределами РФ (судовладельцы - перевозчики грузов - иностранные организации).
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 14.10.2021 N 2897-р
(ред. от 06.06.2024)
<Об утверждении Концепции развития яхтенного туризма в Российской Федерации на период до 2030 года>фрахт прогулочных судов не облагается налогом на добавленную стоимость;
(ред. от 06.06.2024)
<Об утверждении Концепции развития яхтенного туризма в Российской Федерации на период до 2030 года>фрахт прогулочных судов не облагается налогом на добавленную стоимость;