Гарантийное удержание ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Гарантийное удержание ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете заказчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)В таком случае в затраты на создание активов либо в расходы включите договорную стоимость работ (без НДС) за вычетом гарантийного удержания (без НДС, приходящегося на эту сумму), а также приведенную величину удержанной суммы.
(КонсультантПлюс, 2025)В таком случае в затраты на создание активов либо в расходы включите договорную стоимость работ (без НДС) за вычетом гарантийного удержания (без НДС, приходящегося на эту сумму), а также приведенную величину удержанной суммы.
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Сложностей в НДС-учете при участии в тендерах возникнуть не должно. По работам и услугам, облагаемым НДС, примите входной налог к вычету на общих основаниях и в общем порядке независимо от результатов торгов. Выданные обеспечения заявки и исполнения контракта объекта налогообложения не образуют и в налоговую базу у участника не включаются ни при перечислении, ни при возврате, ни при удержании. Выдача независимых гарантий (как банковских, так и небанковских) относится к операциям, освобождаемым от НДС. Поэтому в общем случае гарант не предъявит НДС со стоимости услуг, если только он не отказался от их освобождения <39>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Сложностей в НДС-учете при участии в тендерах возникнуть не должно. По работам и услугам, облагаемым НДС, примите входной налог к вычету на общих основаниях и в общем порядке независимо от результатов торгов. Выданные обеспечения заявки и исполнения контракта объекта налогообложения не образуют и в налоговую базу у участника не включаются ни при перечислении, ни при возврате, ни при удержании. Выдача независимых гарантий (как банковских, так и небанковских) относится к операциям, освобождаемым от НДС. Поэтому в общем случае гарант не предъявит НДС со стоимости услуг, если только он не отказался от их освобождения <39>.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"(2) После осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к оплате контрагенту - "Расход", для части суммы операции, относящейся к залогу, обеспечительному или гарантийному платежу - "Не налоговая база".
"Порядок заключения и сопровождения договоров в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении финансовых организаций"
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)4.5. В течение 5 (пяти) рабочих дней с даты заключения Договора Арендатор вносит на счет Арендодателя авансовый платеж в размере одного месяца аренды помещения, что составляет _____ рублей, в том числе НДС, который определяется в соответствии со ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации, ____ рублей (Далее - Авансовый платеж).
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)4.5. В течение 5 (пяти) рабочих дней с даты заключения Договора Арендатор вносит на счет Арендодателя авансовый платеж в размере одного месяца аренды помещения, что составляет _____ рублей, в том числе НДС, который определяется в соответствии со ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации, ____ рублей (Далее - Авансовый платеж).
Вопрос: Организация заключила договор с кейтеринговой организацией для обеспечения питанием работников, оплату производит авансом. Стоимость питания удерживается из зарплаты работников в конце месяца согласно заявлениям и учету полученных наборов питания. Включать ли стоимость питания в налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)По смыслу указанного Постановления Пленума ВАС РФ N 33 операции по предоставлению питания работникам не подлежат налогообложению НДС только в тех случаях, когда их предоставление предусмотрено трудовым законодательством. Предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. ст. 171 и 172 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.10.2014 N 03-07-15/52270, доведено до территориальных налоговых органов Письмом ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)По смыслу указанного Постановления Пленума ВАС РФ N 33 операции по предоставлению питания работникам не подлежат налогообложению НДС только в тех случаях, когда их предоставление предусмотрено трудовым законодательством. Предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. ст. 171 и 172 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.10.2014 N 03-07-15/52270, доведено до территориальных налоговых органов Письмом ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@).
Статья: О доходах и налогах субподрядчика при применении генподрядчиком понижающего коэффициента и удержании гарантийного взноса
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Тот факт, что суммы гарантийного взноса будут выплачены спустя несколько месяцев (возможно, несколько лет) после выполнения работ, не позволяет подрядчику отражать выручку от реализации (как в бухгалтерском учете, так и в целях определения баз по НДС и налогу на прибыль) за минусом сумм, удержанных заказчиком из стоимости работ.
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Тот факт, что суммы гарантийного взноса будут выплачены спустя несколько месяцев (возможно, несколько лет) после выполнения работ, не позволяет подрядчику отражать выручку от реализации (как в бухгалтерском учете, так и в целях определения баз по НДС и налогу на прибыль) за минусом сумм, удержанных заказчиком из стоимости работ.
Готовое решение: Как выбрать обеспечение для договора
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты за пользование суммой гарантийного удержания не начисляются.
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты за пользование суммой гарантийного удержания не начисляются.
Статья: НДС при предоставлении бесплатного питания сотрудникам
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 36)А вот АС Дальневосточного округа в постановлении от 17.06.2015 N Ф03-2254/2015 по делу N А73-14055/2014 пришел к выводу, что стоимость бесплатного питания работников не является объектом налогообложения по НДС. Он указал, что бесплатное питание предоставлялось работникам по условиям коллективного договора. Целью предоставления бесплатного питания являлось оказание работникам социальной защиты, обеспечение социальных гарантий, создание для работников надлежащих условий работы. С данных выплат удерживался и исчислялся НДФЛ.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 36)А вот АС Дальневосточного округа в постановлении от 17.06.2015 N Ф03-2254/2015 по делу N А73-14055/2014 пришел к выводу, что стоимость бесплатного питания работников не является объектом налогообложения по НДС. Он указал, что бесплатное питание предоставлялось работникам по условиям коллективного договора. Целью предоставления бесплатного питания являлось оказание работникам социальной защиты, обеспечение социальных гарантий, создание для работников надлежащих условий работы. С данных выплат удерживался и исчислялся НДФЛ.
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)о косвенных налогах, в первую очередь об НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)о косвенных налогах, в первую очередь об НДС;
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Организация вправе установить работникам больший объем гарантий и компенсаций, чем это предусмотрено ТК РФ. Работодатели, сумевшие в текущие нелегкие для экономики времена сохранить соцпакеты, справедливо полагают, что это не только удерживает сотрудников, но и повышает их лояльность и вовлеченность. В зависимости от финансовых возможностей организации предлагают разные опции, входящие в соцпакет.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Организация вправе установить работникам больший объем гарантий и компенсаций, чем это предусмотрено ТК РФ. Работодатели, сумевшие в текущие нелегкие для экономики времена сохранить соцпакеты, справедливо полагают, что это не только удерживает сотрудников, но и повышает их лояльность и вовлеченность. В зависимости от финансовых возможностей организации предлагают разные опции, входящие в соцпакет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение от поставщика товара, предназначенного для перепродажи, в многооборотной возвратной таре, за которую взимается залоговая цена, и возврат этой тары поставщику?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 1 ст. 329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 1 ст. 329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском учете подрядчика операции по договору строительного подряда с условием о гарантийном удержании
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском учете подрядчика операции по договору строительного подряда с условием о гарантийном удержании
Статья: Налоговая оговорка. Слабые и сильные стороны
(Кочисова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Оговорка об удержании налога налоговым агентом. Это условие актуально, когда одна из сторон выступает в роли налогового агента и обязана удерживать и перечислять налоги за другую сторону. Например, покупатель выступает в качестве налогового агента по отношению к продавцу и обязуется удерживать и перечислять в бюджет НДС с суммы сделки. Такой подход может быть актуален, если, например, вознаграждение по контракту переводят иностранному партнеру за вычетом налогов и сборов, подлежащих уплате по сделке на территории России.
(Кочисова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Оговорка об удержании налога налоговым агентом. Это условие актуально, когда одна из сторон выступает в роли налогового агента и обязана удерживать и перечислять налоги за другую сторону. Например, покупатель выступает в качестве налогового агента по отношению к продавцу и обязуется удерживать и перечислять в бюджет НДС с суммы сделки. Такой подход может быть актуален, если, например, вознаграждение по контракту переводят иностранному партнеру за вычетом налогов и сборов, подлежащих уплате по сделке на территории России.