Глоссарий по CRS
Подборка наиболее важных документов по запросу Глоссарий по CRS (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...О признании физлица - бенефициара безотзывного дискреционного траста контролирующим лицом траста при международном автоматическом обмене финансовой информацией.
(Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-12-12/4/13583)В то же время при обмене данными в рамках автоматического международного обмена информацией банки и финансовые учреждения для целей CRS (Common Reporting Standards) используют определение контролирующих лиц (controlling person), которое идет вразрез с положениями НК РФ в части признания наличия контроля над структурой без образования юрлица. В результате указанный выше бенефициар траста может попасть под определение "контролирующее лицо", даже если не осуществляет фактический контроль над трастом.
(Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-12-12/4/13583)В то же время при обмене данными в рамках автоматического международного обмена информацией банки и финансовые учреждения для целей CRS (Common Reporting Standards) используют определение контролирующих лиц (controlling person), которое идет вразрез с положениями НК РФ в части признания наличия контроля над структурой без образования юрлица. В результате указанный выше бенефициар траста может попасть под определение "контролирующее лицо", даже если не осуществляет фактический контроль над трастом.