Годовая премия в 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Годовая премия в 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица о невозможности удержать НДФЛ за 2018 г. (для бюджетной организации). Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)В полях "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 укажите сумму неудержанного налога. В остальных полях этого раздела следует проставить нули (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2021)В полях "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 укажите сумму неудержанного налога. В остальных полях этого раздела следует проставить нули (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какой код вида дохода указывается в сведениях о доходах (приложение к справке) по месячным премиям за расширенную зону обслуживания, за дополнительный объем работ, годовым премиям за высокие производственные результаты, интенсивный и напряженный труд?
(Консультация эксперта, 2025)Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (Приложение к Справке о доходах и суммах налога физического лица, далее - Приложение к Справке) включаются в расчет 6-НДФЛ за соответствующий год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 47 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (Приложение к Справке о доходах и суммах налога физического лица, далее - Приложение к Справке) включаются в расчет 6-НДФЛ за соответствующий год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 47 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)Кроме того, в составе расчета за год учреждение также представит справки о доходах и суммах налога физического лица на каждого сотрудника.
(Издательство "Главная книга", 2024)Кроме того, в составе расчета за год учреждение также представит справки о доходах и суммах налога физического лица на каждого сотрудника.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 05.06.2002 N 27-11н/25871
<Об определении момента получения доходов>- в 2002 году выплачена премия по результатам работы за 2001 год, а трудовой договор не содержит ссылки на возможность получения работником премий по итогам работы за год;
<Об определении момента получения доходов>- в 2002 году выплачена премия по результатам работы за 2001 год, а трудовой договор не содержит ссылки на возможность получения работником премий по итогам работы за год;
Статья: Отражение премий в отчетности по НДФЛ
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)При заполнении справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год следует учитывать, что теперь для разных видов премий Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ установлены отдельные коды доходов.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)При заполнении справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год следует учитывать, что теперь для разных видов премий Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ установлены отдельные коды доходов.
Статья: Премия по итогам работы
(Морозова Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Суммы премий по итогам работы за месяц (квартал, год) указываются в справке 2-НДФЛ по отдельному коду доходов 2002 "Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)" (Письма ФНС РФ от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@).
(Морозова Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Суммы премий по итогам работы за месяц (квартал, год) указываются в справке 2-НДФЛ по отдельному коду доходов 2002 "Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)" (Письма ФНС РФ от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@).
Статья: О каких предстоящих изменениях по НДФЛ нужно знать работодателям
(Масленникова Л.)
("Вмененка", 2015, N 11)С 2016 г. правила по сдаче отчетности поменяются. Так, на бумаге вы сможете сдать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, если выплатили доходы за год менее чем 25 сотрудникам. А если вознаграждения от вас получили 25 человек и более, то потребуется отчетность в электронной форме.
(Масленникова Л.)
("Вмененка", 2015, N 11)С 2016 г. правила по сдаче отчетности поменяются. Так, на бумаге вы сможете сдать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, если выплатили доходы за год менее чем 25 сотрудникам. А если вознаграждения от вас получили 25 человек и более, то потребуется отчетность в электронной форме.
Вопрос: Как заполнить формы 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за 2020 г., если начисленная в декабре премия на момент представления форм за год была выплачена не полностью?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Начисленная работникам премия за декабрь на момент подачи в налоговый орган формы 2-НДФЛ за год была выплачена не полностью. НДФЛ с невыплаченной части премии был удержан и перечислен в бюджет в момент ее выплаты в следующем году. Как следовало заполнить форму 2-НДФЛ, в том числе поля "Сумма налога удержанная" и "Сумма налога перечисленная" разд. 2 данной формы, и расчет 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Начисленная работникам премия за декабрь на момент подачи в налоговый орган формы 2-НДФЛ за год была выплачена не полностью. НДФЛ с невыплаченной части премии был удержан и перечислен в бюджет в момент ее выплаты в следующем году. Как следовало заполнить форму 2-НДФЛ, в том числе поля "Сумма налога удержанная" и "Сумма налога перечисленная" разд. 2 данной формы, и расчет 6-НДФЛ?
Статья: Новости от 08.09.2017
("Главная книга", 2017, N 18)Если работодатель выплатил сотруднику премию по результатам работы, а также надбавку за выслугу лет, в справке 2-НДФЛ эти выплаты нужно отразить по разным кодам доходов.
("Главная книга", 2017, N 18)Если работодатель выплатил сотруднику премию по результатам работы, а также надбавку за выслугу лет, в справке 2-НДФЛ эти выплаты нужно отразить по разным кодам доходов.
Статья: Если компания заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином
(Ратанова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 7)Обособленные подразделения иностранных организаций в РФ и российские организации, осуществляющие выплаты иностранным физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) в Российской Федерации, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Налоговые агенты обязаны удержать и перечислить налог в бюджет непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 6 ст. 226 НК РФ). По окончании налогового периода (календарного года) составляются справки о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ <6>), которые представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты вознаграждения.
(Ратанова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 7)Обособленные подразделения иностранных организаций в РФ и российские организации, осуществляющие выплаты иностранным физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) в Российской Федерации, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Налоговые агенты обязаны удержать и перечислить налог в бюджет непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 6 ст. 226 НК РФ). По окончании налогового периода (календарного года) составляются справки о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ <6>), которые представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты вознаграждения.
Статья: О заполнении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 8)Данная операция отражается в разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. При этом с учетом пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ доход считается фактически полученным в январе 2019 года, поэтому данный доход подлежит отражению в справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2019 год (Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@).
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 8)Данная операция отражается в разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. При этом с учетом пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ доход считается фактически полученным в январе 2019 года, поэтому данный доход подлежит отражению в справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2019 год (Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@).
Статья: Проверка на риски: компания закрывает обособленное подразделение
("Российский налоговый курьер", 2015, N 8)Компания в декабре 2014 г. закрыла обособленное подразделение и перевела сотрудников на работу в головной офис. Справки о доходах сотрудников по форме 2-НДФЛ она представила в инспекцию по месту нахождения подразделения до его снятия с учета. В феврале 2015 г. компания выплатила всем сотрудникам годовую премию. Справки по форме 2-НДФЛ о таких доходах сотрудников подразделения компания подала в марте 2015 г. по месту нахождения головного офиса.
("Российский налоговый курьер", 2015, N 8)Компания в декабре 2014 г. закрыла обособленное подразделение и перевела сотрудников на работу в головной офис. Справки о доходах сотрудников по форме 2-НДФЛ она представила в инспекцию по месту нахождения подразделения до его снятия с учета. В феврале 2015 г. компания выплатила всем сотрудникам годовую премию. Справки по форме 2-НДФЛ о таких доходах сотрудников подразделения компания подала в марте 2015 г. по месту нахождения головного офиса.
Статья: Выплаты по договорам ГПХ: НДФЛ и страховые взносы
(Дурново Д.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)В случае если акт сдачи-приемки работ по договору гражданско-правового характера подписан 20.09.2017, а вознаграждение за выполнение работ по данному договору выплачено двумя платежами 27.09.2017 и 11.10.2017, то, соответственно, сумма вознаграждения, перечисленная 27.09.2016, подлежит отражению по строке 020 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 года, а сумма вознаграждения, перечисленная 11.10.2017, подлежит отражению по строке 020 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год.
(Дурново Д.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)В случае если акт сдачи-приемки работ по договору гражданско-правового характера подписан 20.09.2017, а вознаграждение за выполнение работ по данному договору выплачено двумя платежами 27.09.2017 и 11.10.2017, то, соответственно, сумма вознаграждения, перечисленная 27.09.2016, подлежит отражению по строке 020 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 года, а сумма вознаграждения, перечисленная 11.10.2017, подлежит отражению по строке 020 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год.
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Доходы по гражданско-правовому договору в ситуации, когда акт подписан в одном периоде, а оплата произведена в другом. Нужно ли включать в форму 2-НДФЛ за 2017 год вознаграждение по договору гражданско-правового характера, если акт выполненных работ подписан в декабре 2017 года, а вознаграждение фактически выплачено в январе 2018 года? Учитывая разъяснения ФНС, приведенные в Письме от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@, доход в виде вознаграждения физическому лицу за оказание услуг по договору гражданско-правового характера считается фактически полученным в январе 2018 года (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, данный доход подлежит отражению в справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2018 год.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Доходы по гражданско-правовому договору в ситуации, когда акт подписан в одном периоде, а оплата произведена в другом. Нужно ли включать в форму 2-НДФЛ за 2017 год вознаграждение по договору гражданско-правового характера, если акт выполненных работ подписан в декабре 2017 года, а вознаграждение фактически выплачено в январе 2018 года? Учитывая разъяснения ФНС, приведенные в Письме от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@, доход в виде вознаграждения физическому лицу за оказание услуг по договору гражданско-правового характера считается фактически полученным в январе 2018 года (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, данный доход подлежит отражению в справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2018 год.