Госпошлина по налоговым спорам
Подборка наиболее важных документов по запросу Госпошлина по налоговым спорам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 333.37 "Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды" главы 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела решение налогового органа по итогам проверки признано незаконным, расходы по государственной пошлине за рассмотрение данного дела отнесены на налоговый орган как на проигравшую спор сторону.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела решение налогового органа по итогам проверки признано незаконным, расходы по государственной пошлине за рассмотрение данного дела отнесены на налоговый орган как на проигравшую спор сторону.
Перспективы и риски арбитражного спора: ИП не согласен с отказом Налогового органа в госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП
(КонсультантПлюс, 2025)ИП представил в Налоговый орган неполный комплект документов (не оформил заявление или не приложил квитанцию об уплате госпошлины и т.д.), в том числе если на момент рассмотрения спора статус ИП прекращен
(КонсультантПлюс, 2025)ИП представил в Налоговый орган неполный комплект документов (не оформил заявление или не приложил квитанцию об уплате госпошлины и т.д.), в том числе если на момент рассмотрения спора статус ИП прекращен
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Ранее практиковалось, что в случае признания обоснованным полностью или частично заявления об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц судебные расходы подлежат возмещению соответственно этим органом в полном размере. Несмотря на то что правовая позиция ВАС РФ относилась только к государственной пошлине <1>, в налоговых спорах она зачастую применялась и к остальным судебным издержкам. Например, расходы на проведение судебной экспертизы в налоговом споре не подлежали пропорциональному разделению между сторонами при частичном удовлетворении требований налогоплательщика <2>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Ранее практиковалось, что в случае признания обоснованным полностью или частично заявления об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц судебные расходы подлежат возмещению соответственно этим органом в полном размере. Несмотря на то что правовая позиция ВАС РФ относилась только к государственной пошлине <1>, в налоговых спорах она зачастую применялась и к остальным судебным издержкам. Например, расходы на проведение судебной экспертизы в налоговом споре не подлежали пропорциональному разделению между сторонами при частичном удовлетворении требований налогоплательщика <2>.
Статья: Система гражданско-процессуальных актов и направления совершенствования российского процессуального законодательства
(Михайлова Е.В.)
("Нотариус", 2024, N 3)Помимо этого, при рассмотрении и разрешении гражданских дел суд, арбитражный суд руководствуется далеко не только нормами гражданского законодательства. Например, он обращается к налоговому законодательству (при определении размера подлежащей уплате государственной пошлины, а арбитражный суд - при рассмотрении любых налоговых споров в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности), земельному и трудовому, семейному законодательству, законодательству о правах на результаты интеллектуальной деятельности и т.д.
(Михайлова Е.В.)
("Нотариус", 2024, N 3)Помимо этого, при рассмотрении и разрешении гражданских дел суд, арбитражный суд руководствуется далеко не только нормами гражданского законодательства. Например, он обращается к налоговому законодательству (при определении размера подлежащей уплате государственной пошлины, а арбитражный суд - при рассмотрении любых налоговых споров в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности), земельному и трудовому, семейному законодательству, законодательству о правах на результаты интеллектуальной деятельности и т.д.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Названным определением предпринимателю предложено представить доказательства уплаты государственной пошлины за оспаривание двух решений налогового органа, а также доказательства досудебного урегулирования спора. Во исполнение определения суда предприниматель представил документы, подтверждающие уплату государственной пошлины, а также направленное им в налоговый орган обращение.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Названным определением предпринимателю предложено представить доказательства уплаты государственной пошлины за оспаривание двух решений налогового органа, а также доказательства досудебного урегулирования спора. Во исполнение определения суда предприниматель представил документы, подтверждающие уплату государственной пошлины, а также направленное им в налоговый орган обращение.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17
"О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей"С учетом положений статьи 39 Закона о защите прав потребителей к отношениям, возникающим из договоров об оказании отдельных видов услуг с участием гражданина, последствия нарушения условий которых не подпадают под действие главы III Закона, должны применяться общие положения Закона о защите прав потребителей, в частности о праве граждан на предоставление информации (статьи 8 - 12), об ответственности за нарушение прав потребителей (статья 13), о возмещении вреда (статья 14), о компенсации морального вреда (статья 15), об альтернативной подсудности (пункт 2 статьи 17), а также об освобождении от уплаты государственной пошлины (пункт 3 статьи 17) в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации.
"О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей"С учетом положений статьи 39 Закона о защите прав потребителей к отношениям, возникающим из договоров об оказании отдельных видов услуг с участием гражданина, последствия нарушения условий которых не подпадают под действие главы III Закона, должны применяться общие положения Закона о защите прав потребителей, в частности о праве граждан на предоставление информации (статьи 8 - 12), об ответственности за нарушение прав потребителей (статья 13), о возмещении вреда (статья 14), о компенсации морального вреда (статья 15), об альтернативной подсудности (пункт 2 статьи 17), а также об освобождении от уплаты государственной пошлины (пункт 3 статьи 17) в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Анализ немногочисленной российской правоприменительной практики позволяет выделить несколько категорий дел, лежащих в основе запроса о приведении в исполнение иностранных судебных решений, затрагивающих взыскание фискальных платежей: 1) налоговые споры; 2) гражданские дела, влекущие взыскание судебных расходов - государственной пошлины; 3) дела о банкротстве и/или привлечении к субсидиарной ответственности в части налоговой задолженности.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Анализ немногочисленной российской правоприменительной практики позволяет выделить несколько категорий дел, лежащих в основе запроса о приведении в исполнение иностранных судебных решений, затрагивающих взыскание фискальных платежей: 1) налоговые споры; 2) гражданские дела, влекущие взыскание судебных расходов - государственной пошлины; 3) дела о банкротстве и/или привлечении к субсидиарной ответственности в части налоговой задолженности.
Статья: Правовой статус суда в административном судопроизводстве
(Михайлова Е.В.)
("Российская юстиция", 2023, N 11)При этом в литературе прокурора именуют процессуальным истцом, подчеркивая отсутствие у него материально-правовой заинтересованности в деле. Так, Д.М. Чечот указывал, что процессуальные истцы не имеют материально-правовой заинтересованности в деле, поскольку лично для них решение по делу не создаст никаких правовых последствий; они не платят государственную пошлину и не несут других расходов по делу; к ним не может быть предъявлен встречный иск <23>.
(Михайлова Е.В.)
("Российская юстиция", 2023, N 11)При этом в литературе прокурора именуют процессуальным истцом, подчеркивая отсутствие у него материально-правовой заинтересованности в деле. Так, Д.М. Чечот указывал, что процессуальные истцы не имеют материально-правовой заинтересованности в деле, поскольку лично для них решение по делу не создаст никаких правовых последствий; они не платят государственную пошлину и не несут других расходов по делу; к ним не может быть предъявлен встречный иск <23>.
Вопрос: Уплачивается ли госпошлина при подаче заявления об исключении из конкурсной массы имущества должника - юридического лица в рамках дела о банкротстве?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ответ: При подаче заявления об исключении из конкурсной массы имущества должника - юридического лица госпошлина уплачивается. Ее размер определяется с учетом того, что такие заявления носят имущественный характер, подлежащий оценке (исходя из стоимости исключаемого имущества), а также с учетом предусмотренных налоговым законодательством особенностей уплаты госпошлины по обособленным спорам, подлежащим рассмотрению в деле о банкротстве, и составляет 50% госпошлины за подачу искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ответ: При подаче заявления об исключении из конкурсной массы имущества должника - юридического лица госпошлина уплачивается. Ее размер определяется с учетом того, что такие заявления носят имущественный характер, подлежащий оценке (исходя из стоимости исключаемого имущества), а также с учетом предусмотренных налоговым законодательством особенностей уплаты госпошлины по обособленным спорам, подлежащим рассмотрению в деле о банкротстве, и составляет 50% госпошлины за подачу искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке.
Вопрос: Вправе ли организация на УСН учесть в составе расходов судебные расходы (оплату юристу, госпошлину, экспертизу), связанные с взысканием задолженности за товар, реализованный в период применения ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом момент реализации товара, задолженность по которому является предметом судебного спора, как и система налогообложения, применяемая налогоплательщиком в этот момент, не является значимым для целей учета государственной пошлины и иных судебных издержек в составе расходов по УСН.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом момент реализации товара, задолженность по которому является предметом судебного спора, как и система налогообложения, применяемая налогоплательщиком в этот момент, не является значимым для целей учета государственной пошлины и иных судебных издержек в составе расходов по УСН.
Статья: Арбитрабельность налоговых споров в Кыргызстане: использование альтернативного правосудия в публичных правоотношениях
(Аленкина Н.Б.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2025, N 2)И, наконец, сейчас совершенно не ясно, кто будет оплачивать арбитражный сбор с подачи исков в арбитраж. По общему правилу, установленному законодательством Кыргызстана, арбитражный сбор уплачивается при подаче иска, однако расходы по итогам арбитража несет проигравшая сторона. Кто будет платить сбор с проигранных налоговыми органами исков? В гражданском и административном процессе государственные органы освобождены от уплаты государственной пошлины. В третейском разбирательстве сейчас это серая зона: регулирование отсутствует <25>.
(Аленкина Н.Б.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2025, N 2)И, наконец, сейчас совершенно не ясно, кто будет оплачивать арбитражный сбор с подачи исков в арбитраж. По общему правилу, установленному законодательством Кыргызстана, арбитражный сбор уплачивается при подаче иска, однако расходы по итогам арбитража несет проигравшая сторона. Кто будет платить сбор с проигранных налоговыми органами исков? В гражданском и административном процессе государственные органы освобождены от уплаты государственной пошлины. В третейском разбирательстве сейчас это серая зона: регулирование отсутствует <25>.
Статья: Досудебное урегулирование налоговых споров: перспективы в эпоху цифровизации
(Голубитченко М.А., Галанова И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 2)Подводя итог, отметим, что досудебный способ урегулирования налоговых споров по сравнению с судебным способом имеет ряд преимуществ: простая и менее формализованная процедура обращения; более короткие сроки рассмотрения жалобы; отсутствие расходов, связанных с оплатой государственной пошлины, и других судебных издержек.
(Голубитченко М.А., Галанова И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 2)Подводя итог, отметим, что досудебный способ урегулирования налоговых споров по сравнению с судебным способом имеет ряд преимуществ: простая и менее формализованная процедура обращения; более короткие сроки рассмотрения жалобы; отсутствие расходов, связанных с оплатой государственной пошлины, и других судебных издержек.
Статья: Кадровый аспект в обеспечении организации судебной деятельности: проблемы и перспективы
(Штефан Д.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 10)Последние изменения, связанные с повышением размеров государственных пошлин за рассмотрение судами споров, были внесены в Налоговый кодекс РФ в 2014 г. <15>. Минимальный размер государственной пошлины по различным категориям дел был увеличен с 200 до 300 руб. Были увеличены также минимальные и максимальные пределы государственной пошлины.
(Штефан Д.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 10)Последние изменения, связанные с повышением размеров государственных пошлин за рассмотрение судами споров, были внесены в Налоговый кодекс РФ в 2014 г. <15>. Минимальный размер государственной пошлины по различным категориям дел был увеличен с 200 до 300 руб. Были увеличены также минимальные и максимальные пределы государственной пошлины.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)При регистрации перехода права собственности на объект недвижимости в связи с реорганизацией юридического лица в форме преобразования государственного унитарного предприятия в акционерное общество действует специальная норма, устанавливающая государственную пошлину в размере 1 000 руб. (подп. 27.1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). В этом случае общая норма (подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ), предусматривающая за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество уплату государственной пошлины в размере 22 000 руб., не применяется.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)При регистрации перехода права собственности на объект недвижимости в связи с реорганизацией юридического лица в форме преобразования государственного унитарного предприятия в акционерное общество действует специальная норма, устанавливающая государственную пошлину в размере 1 000 руб. (подп. 27.1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). В этом случае общая норма (подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ), предусматривающая за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество уплату государственной пошлины в размере 22 000 руб., не применяется.
"Судебные расходы в гражданском судопроизводстве"
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Размер государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в соответствии со ст. 333.19 НК РФ определяется в зависимости от категории дел (имущественного характера; имущественного характера, не подлежащего оценке; неимущественного характера) в процентном отношении от цены иска или в виде конкретной суммы.
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Размер государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в соответствии со ст. 333.19 НК РФ определяется в зависимости от категории дел (имущественного характера; имущественного характера, не подлежащего оценке; неимущественного характера) в процентном отношении от цены иска или в виде конкретной суммы.
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Соответственно, по моему мнению, налогооблагаемый доход, полученный от продажи земельного участка, созданного в результате раздела, может быть уменьшен, в частности, на стоимость кадастровых работ по разделению участка и на госпошлину за регистрацию права собственности на новые участки.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Соответственно, по моему мнению, налогооблагаемый доход, полученный от продажи земельного участка, созданного в результате раздела, может быть уменьшен, в частности, на стоимость кадастровых работ по разделению участка и на госпошлину за регистрацию права собственности на новые участки.