Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик (Налоговый агент) оспаривает штраф за грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения, не повлекшее занижения налоговой базы
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик (Налоговый агент) оспаривает штраф за грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения, не повлекшее занижения налоговой базы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ4. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, СМЯГЧАЮЩИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)
(ред. от 28.11.2025)Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)
Статья: Можно ли подписать первичку за прошедшие периоды текущей датой
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)В итоге, если вы подписываете первичный учетный документ за прошлый период текущей датой, высоки риски того, что вам откажут в НДС-вычете, не примут расходы по этому документу в налоговой базе по прибыли и плюс ко всему оштрафуют по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)В итоге, если вы подписываете первичный учетный документ за прошлый период текущей датой, высоки риски того, что вам откажут в НДС-вычете, не примут расходы по этому документу в налоговой базе по прибыли и плюс ко всему оштрафуют по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
Готовое решение: Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается в том числе систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций. На этом основании за несвоевременное списание дебиторской задолженности организация может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 10 000 руб., если нарушение совершено в течение одного налогового периода, и в размере 30 000 руб., если нарушение совершено в течение более чем одного налогового периода (ст. 120 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается в том числе систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций. На этом основании за несвоевременное списание дебиторской задолженности организация может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 10 000 руб., если нарушение совершено в течение одного налогового периода, и в размере 30 000 руб., если нарушение совершено в течение более чем одного налогового периода (ст. 120 НК РФ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При отсутствии КСФ по такой операции продавец может быть привлечен к ответственности <1> в виде штрафа, предусмотренной ст. 120 НК РФ, за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, так как под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей применения ответственности, предусмотренной данной статьей НК РФ, понимается, в частности, отсутствие счетов-фактур (п. 3 ст. 120 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При отсутствии КСФ по такой операции продавец может быть привлечен к ответственности <1> в виде штрафа, предусмотренной ст. 120 НК РФ, за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, так как под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей применения ответственности, предусмотренной данной статьей НК РФ, понимается, в частности, отсутствие счетов-фактур (п. 3 ст. 120 НК РФ).
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если неуплата произошла из-за занижения налоговой базы в результате грубого нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, то вас могут оштрафовать по п. 3 ст. 120 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если неуплата произошла из-за занижения налоговой базы в результате грубого нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, то вас могут оштрафовать по п. 3 ст. 120 НК РФ.
Готовое решение: Какие штрафы и в каком размере предусмотрены за неуплату, неполную или несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2025)20% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 руб. - если налоговая база занижена из-за грубого нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения (п. 3 ст. 120 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)20% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 руб. - если налоговая база занижена из-за грубого нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения (п. 3 ст. 120 НК РФ);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.11.2023 N 03-03-06/1/105818 <Как правильно включать курсовые разницы в налоговую базу по прибыли>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)- как известно, временно введен особый порядок признания в налоговом учете курсовых разниц по требованиям и обязательствам, стоимость которых выражена в инвалюте (в 2023 - 2024 годах любые КР признаются только на дату прекращения (исполнения) требования (обязательства)). При этом порядок исчисления курсовых разниц не изменился. Так вот, отход от законодательно закрепленного особого порядка не только ведет к искажению "прибыльной" базы, но и является грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, караемым по ст. 120 главного фискального документа (то, что особый порядок учета КР обязателен для всех плательщиков налога на прибыль, подчеркнуто и в Письме Минфина России от 02.06.2022 N 03-03-06/1/52094);
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)- как известно, временно введен особый порядок признания в налоговом учете курсовых разниц по требованиям и обязательствам, стоимость которых выражена в инвалюте (в 2023 - 2024 годах любые КР признаются только на дату прекращения (исполнения) требования (обязательства)). При этом порядок исчисления курсовых разниц не изменился. Так вот, отход от законодательно закрепленного особого порядка не только ведет к искажению "прибыльной" базы, но и является грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, караемым по ст. 120 главного фискального документа (то, что особый порядок учета КР обязателен для всех плательщиков налога на прибыль, подчеркнуто и в Письме Минфина России от 02.06.2022 N 03-03-06/1/52094);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<3> Статья 120 НК РФ предусматривает ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов объектов налогообложения понимается, в частности, систематическое (два раза в течение года и более) неправильное отражение в отчетности хозяйственных операций налогоплательщика.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<3> Статья 120 НК РФ предусматривает ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов объектов налогообложения понимается, в частности, систематическое (два раза в течение года и более) неправильное отражение в отчетности хозяйственных операций налогоплательщика.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Также организация может быть привлечена к ответственности по ст. 120 НК РФ. Так, под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей статьи 120 НК РФ понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Также организация может быть привлечена к ответственности по ст. 120 НК РФ. Так, под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей статьи 120 НК РФ понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
Вопрос: Об оформлении фактов хозяйственной жизни первичными учетными документами, понятии грубого нарушения правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения и предмете правового регулирования НК РФ.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 07-01-10/93106)Вопрос: Об оформлении фактов хозяйственной жизни первичными учетными документами, понятии грубого нарушения правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения и предмете правового регулирования НК РФ.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 07-01-10/93106)Вопрос: Об оформлении фактов хозяйственной жизни первичными учетными документами, понятии грубого нарушения правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения и предмете правового регулирования НК РФ.
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Статьей 23 п. 5 НК РФ также установлена обязанность предоставления в налоговый орган книги доходов и расходов индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами по запросу. Кроме того, ст. 120 НК РФ предусмотрена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, в том числе недопустимо отсутствие регистров налогового учета, несвоевременное или неправильное отражение в них хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Статьей 23 п. 5 НК РФ также установлена обязанность предоставления в налоговый орган книги доходов и расходов индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами по запросу. Кроме того, ст. 120 НК РФ предусмотрена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, в том числе недопустимо отсутствие регистров налогового учета, несвоевременное или неправильное отражение в них хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.