Гсм в личных целях
Подборка наиболее важных документов по запросу Гсм в личных целях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Брянского областного суда от 24.04.2024 N 33-190/2024 (УИД 32RS0033-01-2022-000741-79)
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении материального ущерба, причиненного преступлением.
Обстоятельства: Истец указал, что в отношении ответчика было возбуждено уголовное дело, которое было прекращено в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Организация-налогоплательщик является фактически недействующей.
Решение: Удовлетворено.Таким образом, в доказательствах нашло подтверждение, что документы, представленные ООО "ПО "БЗТПА" в обоснование спорных налоговых вычетов по НДС содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальность совершения хозяйственных операций, в них сознательно искажены сведения о фактах хозяйственной деятельности с указанными контрагентами путем отражения в бухгалтерском и налоговом учете заведомо недостоверной информации об объектах налогообложения с целью неправомерного заявления налоговых вычетов, а также неправомерно заявлено к вычету НДС по ГСМ, который расходовался на личные нужды К.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении материального ущерба, причиненного преступлением.
Обстоятельства: Истец указал, что в отношении ответчика было возбуждено уголовное дело, которое было прекращено в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Организация-налогоплательщик является фактически недействующей.
Решение: Удовлетворено.Таким образом, в доказательствах нашло подтверждение, что документы, представленные ООО "ПО "БЗТПА" в обоснование спорных налоговых вычетов по НДС содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальность совершения хозяйственных операций, в них сознательно искажены сведения о фактах хозяйственной деятельности с указанными контрагентами путем отражения в бухгалтерском и налоговом учете заведомо недостоверной информации об объектах налогообложения с целью неправомерного заявления налоговых вычетов, а также неправомерно заявлено к вычету НДС по ГСМ, который расходовался на личные нужды К.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 20.02.2024 N 01АП-5027/2022 по делу N А11-12529/2021
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом установлено, что представленные заявителем документы носят шаблонный характер и не позволяют соотнести реальное использование должником спорного автомобиля с целями, на который он был арендован. Так, из представленных заявителем путевых листов (составленных на целый месяц, а не на конкретные дни выезда) невозможно с достоверностью установить, в какое именно время, по какому маршруту и в связи с чем спорный автомобиль использовался для нужд ООО ПКФ "Гривна". Не представлен также фактический расчет расхода ГСМ, помимо общего объема. Подробный учет использованного ГСМ, пробега автомобиля и ежедневного маршрута движения административным истцом не велся. Таким образом, использование истцом автомобиля также в личных целях не исключается.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом установлено, что представленные заявителем документы носят шаблонный характер и не позволяют соотнести реальное использование должником спорного автомобиля с целями, на который он был арендован. Так, из представленных заявителем путевых листов (составленных на целый месяц, а не на конкретные дни выезда) невозможно с достоверностью установить, в какое именно время, по какому маршруту и в связи с чем спорный автомобиль использовался для нужд ООО ПКФ "Гривна". Не представлен также фактический расчет расхода ГСМ, помимо общего объема. Подробный учет использованного ГСМ, пробега автомобиля и ежедневного маршрута движения административным истцом не велся. Таким образом, использование истцом автомобиля также в личных целях не исключается.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- доходы от использования корпоративного автомобиля в личных целях и суммы компенсации расходов на ГСМ и пр.;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- доходы от использования корпоративного автомобиля в личных целях и суммы компенсации расходов на ГСМ и пр.;
Статья: Сотрудники крадут "горючку". Что делать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Поездки по личным нуждам, завышение норм расхода топлива, открытый слив ГСМ, махинации на топливных складах предприятий - это малый перечень мошеннических действий, которые совершаются водителями с целью хищения топливных активов компании. Суммы разового ущерба могут колебаться от незначительных до достаточно серьезных значений. Но несомненно, что даже небольшие кражи за длительный период складываются в очень крупные убытки организации. И первоочередной задачей бухгалтерии является предотвращение как разовых прецедентов, так и систематических преступных действий.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Поездки по личным нуждам, завышение норм расхода топлива, открытый слив ГСМ, махинации на топливных складах предприятий - это малый перечень мошеннических действий, которые совершаются водителями с целью хищения топливных активов компании. Суммы разового ущерба могут колебаться от незначительных до достаточно серьезных значений. Но несомненно, что даже небольшие кражи за длительный период складываются в очень крупные убытки организации. И первоочередной задачей бухгалтерии является предотвращение как разовых прецедентов, так и систематических преступных действий.
Нормативные акты
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)50) "транспортные средства для личного пользования" - категория товаров для личного пользования, включающая в себя отдельные виды авто- и мототранспортных средств и прицепов к авто- и мототранспортным средствам, определяемые Евразийской экономической комиссией, водное судно или воздушное судно вместе с запасными частями к ним и их обычными принадлежностями и оборудованием, горюче-смазочными материалами, охлаждающими и иными техническими жидкостями, содержащимися в заправочных емкостях, предусмотренных их конструкцией, принадлежащие на праве владения, пользования и (или) распоряжения физическому лицу, перемещающему эти транспортные средства через таможенную границу Союза в личных целях, а не для перевозки лиц за вознаграждение, промышленной или коммерческой перевозки товаров за вознаграждение или бесплатно, в том числе транспортные средства, зарегистрированные на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)50) "транспортные средства для личного пользования" - категория товаров для личного пользования, включающая в себя отдельные виды авто- и мототранспортных средств и прицепов к авто- и мототранспортным средствам, определяемые Евразийской экономической комиссией, водное судно или воздушное судно вместе с запасными частями к ним и их обычными принадлежностями и оборудованием, горюче-смазочными материалами, охлаждающими и иными техническими жидкостями, содержащимися в заправочных емкостях, предусмотренных их конструкцией, принадлежащие на праве владения, пользования и (или) распоряжения физическому лицу, перемещающему эти транспортные средства через таможенную границу Союза в личных целях, а не для перевозки лиц за вознаграждение, промышленной или коммерческой перевозки товаров за вознаграждение или бесплатно, в том числе транспортные средства, зарегистрированные на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
Постановление Конституционного Суда РФ от 28.05.2019 N 21-П
"По делу о проверке конституционности статьи 19 Федерального закона "Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в связи с жалобой гражданина Г.К. Щукина"Согласно названным судебным решениям, противоправное деяние заявителя выразилось в том, что он, используя свой статус президента местной ассоциации общественных объединений коренных малочисленных народов Севера Таймырского Долгано-Ненецкого муниципального района Красноярского края, в сентябре 2014 года в ходе личных встреч с председателями семейных (родовых) общин предложил им произвести отстрел диких северных оленей. Г.К. Щукин указал каждому председателю, какое количество особей надо добыть, пообещал подготовить все необходимые документы для вывоза туш добытых оленей, организовать их вывоз и реализацию, а также убедил председателей семейных (родовых) общин, что на основании действующего правового регулирования каждый член общины имеет право добыть без разрешения восемь особей диких северных оленей в течение календарного года и при этом общины вправе поручить одному или нескольким своим членам добычу в объеме, рассчитанном на всех членов общины. Назначенными общинами охотниками был произведен отстрел 217 оленей, тогда как, согласно позиции судов, право на охоту в целях обеспечения ведения традиционного образа жизни и осуществления традиционной хозяйственной деятельности в пределах нормативно установленных лимитов для удовлетворения личных нужд не может быть передано одними членами общины другим ее членам. Судами также установлено, что заявитель приобрел у общин туши оленей (за деньги, горюче-смазочные материалы, другие необходимые им предметы, например, снегоход) и осуществил их дальнейшую реализацию перерабатывающим организациям в отсутствие документов, подтверждающих законность их добычи.
"По делу о проверке конституционности статьи 19 Федерального закона "Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в связи с жалобой гражданина Г.К. Щукина"Согласно названным судебным решениям, противоправное деяние заявителя выразилось в том, что он, используя свой статус президента местной ассоциации общественных объединений коренных малочисленных народов Севера Таймырского Долгано-Ненецкого муниципального района Красноярского края, в сентябре 2014 года в ходе личных встреч с председателями семейных (родовых) общин предложил им произвести отстрел диких северных оленей. Г.К. Щукин указал каждому председателю, какое количество особей надо добыть, пообещал подготовить все необходимые документы для вывоза туш добытых оленей, организовать их вывоз и реализацию, а также убедил председателей семейных (родовых) общин, что на основании действующего правового регулирования каждый член общины имеет право добыть без разрешения восемь особей диких северных оленей в течение календарного года и при этом общины вправе поручить одному или нескольким своим членам добычу в объеме, рассчитанном на всех членов общины. Назначенными общинами охотниками был произведен отстрел 217 оленей, тогда как, согласно позиции судов, право на охоту в целях обеспечения ведения традиционного образа жизни и осуществления традиционной хозяйственной деятельности в пределах нормативно установленных лимитов для удовлетворения личных нужд не может быть передано одними членами общины другим ее членам. Судами также установлено, что заявитель приобрел у общин туши оленей (за деньги, горюче-смазочные материалы, другие необходимые им предметы, например, снегоход) и осуществил их дальнейшую реализацию перерабатывающим организациям в отсутствие документов, подтверждающих законность их добычи.
Типовая ситуация: Использование служебного автомобиля в личных целях: оформление и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Все расходы (ГСМ, техническое обслуживание, ремонт, штрафы за нарушение ПДД), возникающие в процессе использования автомобиля в личных целях, несет Сазонов Ю.Ю.
(Издательство "Главная книга", 2025)Все расходы (ГСМ, техническое обслуживание, ремонт, штрафы за нарушение ПДД), возникающие в процессе использования автомобиля в личных целях, несет Сазонов Ю.Ю.
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) ОСАГО работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93621л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93621л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) КАСКО работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93362л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93362л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) услуг ТО работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93615л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др).
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93615л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др).
Вопрос: Учитывается ли при исчислении налога на прибыль компенсация затрат на ГСМ полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2025)Как оформить использование служебного автомобиля в личных целях работника?
(Консультация эксперта, 2025)Как оформить использование служебного автомобиля в личных целях работника?
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль планируется использовать для личных целей, покупку следует оформить от имени физлица (без указания предпринимательского статуса) - от имени физлица подписать договор купли-продажи, оформить акт приема-передачи и оплатить (документы могут пригодиться для получения НДФЛ-вычета в случае последующей продажи этого автомобиля).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль планируется использовать для личных целей, покупку следует оформить от имени физлица (без указания предпринимательского статуса) - от имени физлица подписать договор купли-продажи, оформить акт приема-передачи и оплатить (документы могут пригодиться для получения НДФЛ-вычета в случае последующей продажи этого автомобиля).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете компенсацию работнику за использование личного транспорта в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как учесть компенсацию за использование личного транспорта в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как учесть компенсацию за использование личного транспорта в целях налога на прибыль
Вопрос: В организации обнаружилось, что работник в рабочее время дистанционно выполняет работу для другого работодателя на рабочем компьютере с использованием лицензионного программного обеспечения работодателя. Можно ли привлечь такого работника к ответственности за неуведомление о работе по совместительству?
(Консультация эксперта, 2022)Таким образом, если работник пользуется служебным автомобилем в личных целях, он наносит работодателю ущерб в виде потраченных ГСМ, и такой ущерб он должен возместить.
(Консультация эксперта, 2022)Таким образом, если работник пользуется служебным автомобилем в личных целях, он наносит работодателю ущерб в виде потраченных ГСМ, и такой ущерб он должен возместить.
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) ремонта системы ГРМ работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93619л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93619л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
Вопрос: Обязательно ли оформление путевого листа в деятельности ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Для признания расходов на приобретение ГСМ при использовании личного автомобиля в целях производственной деятельности необходимо их подтверждение путевыми листами (см., например, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.05.2016 N Ф09-4056/16 по делу N А50-17861/2015).
(Консультация эксперта, 2025)Для признания расходов на приобретение ГСМ при использовании личного автомобиля в целях производственной деятельности необходимо их подтверждение путевыми листами (см., например, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.05.2016 N Ф09-4056/16 по делу N А50-17861/2015).