Хранение банковских карт
Подборка наиболее важных документов по запросу Хранение банковских карт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Добровольное имущественное страхование движимого имущества (кроме КАСКО): Страхователь хочет взыскать страховое возмещение в связи с хищением банковской карты или находящихся на ней денежных средств, в отношении которых был заключен договор страхования
(КонсультантПлюс, 2024)Судом установлено, что Страхователем не были соблюдены правила использования и хранения банковской карты, в т.ч. номер ПИН-кода хранился вместе с банковской картой
(КонсультантПлюс, 2024)Судом установлено, что Страхователем не были соблюдены правила использования и хранения банковской карты, в т.ч. номер ПИН-кода хранился вместе с банковской картой
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ в связи с отсутствием у предпринимателя документов первичного и бухгалтерского учета, подтверждающих произведенные расходы. Предприниматель объяснял отсутствие документов пожаром на части производственного помещения, однако факт хранения и нахождения документов по указанному адресу подтвержден не был. Кроме того, налоговый орган не принял производственные затраты, проведенные предпринимателем как физическим лицом по личной банковской карте. Суд отметил, что налоговый орган учел все расходы предпринимателя, подтвержденные банковскими выписками и документами первичного учета, а также полученные от контрагентов. В отношении выплат физическим лицам с личной банковской карты предпринимателя суд принял во внимание, что сведения о таких выплатах предприниматель в налоговый орган не подавал, взаимосвязь между фактами перечисления с банковской карточки предпринимателя в адрес физических лиц - водителей транспортных средств доходов с задекларированными предпринимателем хозяйственными операциями установить невозможно. Не отражены такие факты хозяйственной жизни и в книге доходов и расходов предпринимателя, иных документах. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, так как предприниматель не представил документально обоснованные документы о расходах, связанных с предпринимательской деятельностью.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ в связи с отсутствием у предпринимателя документов первичного и бухгалтерского учета, подтверждающих произведенные расходы. Предприниматель объяснял отсутствие документов пожаром на части производственного помещения, однако факт хранения и нахождения документов по указанному адресу подтвержден не был. Кроме того, налоговый орган не принял производственные затраты, проведенные предпринимателем как физическим лицом по личной банковской карте. Суд отметил, что налоговый орган учел все расходы предпринимателя, подтвержденные банковскими выписками и документами первичного учета, а также полученные от контрагентов. В отношении выплат физическим лицам с личной банковской карты предпринимателя суд принял во внимание, что сведения о таких выплатах предприниматель в налоговый орган не подавал, взаимосвязь между фактами перечисления с банковской карточки предпринимателя в адрес физических лиц - водителей транспортных средств доходов с задекларированными предпринимателем хозяйственными операциями установить невозможно. Не отражены такие факты хозяйственной жизни и в книге доходов и расходов предпринимателя, иных документах. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, так как предприниматель не представил документально обоснованные документы о расходах, связанных с предпринимательской деятельностью.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Распределение рисков между банком-эмитентом, владельцем платежной карты и страховщиком: в поисках оптимального баланса
(Огурцова О.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)Правила пользования банковской картой, содержащиеся в условиях банковского обслуживания, обязывают держателя карты хранить ПИН-код отдельно от карты, не писать ПИН-код на карте и не сообщать его третьим лицам <93>. Именно при нарушении держателем карты подобных мер предосторожности страховщики, а за ними суды не признают событие страховым случаем и отказывают в страховой выплате <94>. В одном из дел суд согласился с позицией страховщика о том, что событие является исключением из страхового покрытия, и указал следующее: "...истец не обеспечил надлежащей безопасности сохранности денежных средств, допустив хранение банковской карты вместе с логином и паролем на бумажном носителе, а также сотового телефона с номером, зарегистрированным в Банке как средство для получения одноразовых паролей, в силу чего отсутствовали основания для производства страховой выплаты" <95>.
(Огурцова О.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)Правила пользования банковской картой, содержащиеся в условиях банковского обслуживания, обязывают держателя карты хранить ПИН-код отдельно от карты, не писать ПИН-код на карте и не сообщать его третьим лицам <93>. Именно при нарушении держателем карты подобных мер предосторожности страховщики, а за ними суды не признают событие страховым случаем и отказывают в страховой выплате <94>. В одном из дел суд согласился с позицией страховщика о том, что событие является исключением из страхового покрытия, и указал следующее: "...истец не обеспечил надлежащей безопасности сохранности денежных средств, допустив хранение банковской карты вместе с логином и паролем на бумажном носителе, а также сотового телефона с номером, зарегистрированным в Банке как средство для получения одноразовых паролей, в силу чего отсутствовали основания для производства страховой выплаты" <95>.
Статья: О "виртуализации" платежных услуг в национальной платежной системе России
(Хоменко Е.Г.)
("Банковское право", 2020, N 6)Чтобы минимизировать хотя бы некоторые риски, платежная система "Мир" не допускает хранение реквизитов платежной карты в смартфонах и исключает раскрытие этих реквизитов при совершении платежей. Вместо настоящего номера карты система использует цифровой код - токен.
(Хоменко Е.Г.)
("Банковское право", 2020, N 6)Чтобы минимизировать хотя бы некоторые риски, платежная система "Мир" не допускает хранение реквизитов платежной карты в смартфонах и исключает раскрытие этих реквизитов при совершении платежей. Вместо настоящего номера карты система использует цифровой код - токен.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 30.11.2017 N 48
(ред. от 15.12.2022)
"О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате"18. Если изготовление, приобретение, хранение, транспортировку поддельных платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 УК РФ), а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств, лицо совершило в целях их использования им же для совершения преступления, предусмотренного частью 3 или частью 4 статьи 158 УК РФ, частью 3 или частью 4 статьи 159 УК РФ, частью 3 или частью 4 статьи 159.3 УК РФ либо частью 3 или частью 4 статьи 159.6 УК РФ, которое по независящим от него обстоятельствам не смогло довести до конца, то содеянное следует квалифицировать как совокупность приготовления к указанному преступлению и оконченного преступления, предусмотренного статьей 187 УК РФ.
(ред. от 15.12.2022)
"О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате"18. Если изготовление, приобретение, хранение, транспортировку поддельных платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 УК РФ), а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств, лицо совершило в целях их использования им же для совершения преступления, предусмотренного частью 3 или частью 4 статьи 158 УК РФ, частью 3 или частью 4 статьи 159 УК РФ, частью 3 или частью 4 статьи 159.3 УК РФ либо частью 3 или частью 4 статьи 159.6 УК РФ, которое по независящим от него обстоятельствам не смогло довести до конца, то содеянное следует квалифицировать как совокупность приготовления к указанному преступлению и оконченного преступления, предусмотренного статьей 187 УК РФ.