Хранение банковских выписок
Подборка наиболее важных документов по запросу Хранение банковских выписок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, контрагенты имеют признаки "технических" компаний, учитывая, что у них отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, условия для хранения сырья (в том числе складские и иные помещения). Анализ банковских выписок и деклараций по НДС показал значительное отклонение показателей товарных потоков от денежных, не установлено перечисление денежных средств в адрес собственников и водителей транспортных средств, а также хозяйственные взаимоотношения по книге покупок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, контрагенты имеют признаки "технических" компаний, учитывая, что у них отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, условия для хранения сырья (в том числе складские и иные помещения). Анализ банковских выписок и деклараций по НДС показал значительное отклонение показателей товарных потоков от денежных, не установлено перечисление денежных средств в адрес собственников и водителей транспортных средств, а также хозяйственные взаимоотношения по книге покупок.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку приобретенные товары не использовались налогоплательщиком в деятельности, облагаемой НДС. В ходе проверки налогоплательщик не представил документы, подтверждающие принятие приобретенных товаров на учет и их дальнейшее использование в деятельности организации либо реализацию товаров по взаимоотношениям с контрагентами, а именно: товарно-транспортные накладные, которые свидетельствуют о его принятии покупателем, договоры ответственного хранения топлива, аренды складских помещений для хранения иных товаров (запчастей, удобрений, щебня), оборотно-сальдовые ведомости, карточки по счетам бухгалтерского учета. В банковской выписке налогоплательщика отсутствуют расходы на аренду или приобретение в собственность складских помещений, необходимых для хранения приобретенных товаров, собственные складские помещения у налогоплательщика также отсутствуют, кроме того, отсутствуют расходы на транспортировку приобретенных товаров, хотя согласно договорам доставка товаров осуществлялась силами покупателя. В собственности налогоплательщика отсутствуют транспортные средства в количестве, необходимом для использования нефтепродуктов в приобретенных значительных объемах, документы, подтверждающие списание нефтепродуктов для собственных нужд, также не представлены. Суд признал правомерным отказ налогового органа в принятии к вычету НДС по операциям приобретения товаров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку приобретенные товары не использовались налогоплательщиком в деятельности, облагаемой НДС. В ходе проверки налогоплательщик не представил документы, подтверждающие принятие приобретенных товаров на учет и их дальнейшее использование в деятельности организации либо реализацию товаров по взаимоотношениям с контрагентами, а именно: товарно-транспортные накладные, которые свидетельствуют о его принятии покупателем, договоры ответственного хранения топлива, аренды складских помещений для хранения иных товаров (запчастей, удобрений, щебня), оборотно-сальдовые ведомости, карточки по счетам бухгалтерского учета. В банковской выписке налогоплательщика отсутствуют расходы на аренду или приобретение в собственность складских помещений, необходимых для хранения приобретенных товаров, собственные складские помещения у налогоплательщика также отсутствуют, кроме того, отсутствуют расходы на транспортировку приобретенных товаров, хотя согласно договорам доставка товаров осуществлялась силами покупателя. В собственности налогоплательщика отсутствуют транспортные средства в количестве, необходимом для использования нефтепродуктов в приобретенных значительных объемах, документы, подтверждающие списание нефтепродуктов для собственных нужд, также не представлены. Суд признал правомерным отказ налогового органа в принятии к вычету НДС по операциям приобретения товаров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Хранение. Общие положения"...Первая инстанция установила, что между Доверительным и Инвестиционным Банком и ОАО "НК "ЮКОС" был заключен депозитарный договор от 1 июля 1999 года N ДД-043/99, согласно которому Банк принял на себя обязанности по предоставлению услуг по хранению ценных бумаг и/или учету прав на ценные бумаги ОАО "НК "ЮКОС", а также по осуществлению иных видов деятельности, сопутствующих депозитарной... что 27 февраля 2004 года по акту приема-передачи ценных бумаг ОАО "НК "ЮКОС" передало Банку, а Банк принял на ответственное хранение принадлежащие ОАО "НК "ЮКОС" на праве собственности простые векселя ООО "ТехноПромСтройПроект", авалированные Банком, в количестве 53 штук на общую вексельную сумму 635.334.620 рублей и простые векселя ООО "Индустрия-Импульс", авалированные Банком, в количестве 53 штук на общую вексельную сумму 900.315.930 рублей, что 9 марта 2005 года ОАО "НК "ЮКОС" получило выписку по счету Депо ОАО "НК "ЮКОС" в Инвестиционном банке "Траст" о списании 14 февраля 2005 года в пользу ООО "Индустрия-Импульс" векселей ООО "Индустрия-Импульс", авалированных ИБ "Траст" и принадлежащих на праве собственности ОАО "НК "ЮКОС", и в пользу ООО "ТехноПромСтройПроект" векселей ООО "ТехноПромСтройПроект", авалированных ИБ "Траст" и принадлежащих на праве собственности ОАО "НК "ЮКОС" (отчет N 1036 от 3 марта 2005 года об операциях за период с 1 февраля 2005 года по 28 февраля 2005 года), что в адрес Банка и третьих лиц - ООО "Индустрия-Импульс" и ООО "ТехноПромСтройПроект" ОАО "НК "ЮКОС" направило письма с просьбой предоставить основание списания векселей или вернуть векселя на счет ДЕПО ОАО "НК "ЮКОС"...
Статья: Спор о разделе долгов супругов (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2024)5. Доказательства того, что полученные Истцом денежные средства были использованы на нужды семьи: вступивший в законную силу судебный акт, которым установлено, что заемные средства были потрачены на совместные нужды супругов/выписка по счету Истца/нотариальный протокол осмотра переписки, хранящейся на мобильном телефоне/другие документы, которые подтверждают использование заемных денежных средств на нужды семьи/ходатайство о вызове и допросе в качестве свидетелей ____________________ (Ф.И.О., адрес).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2024)5. Доказательства того, что полученные Истцом денежные средства были использованы на нужды семьи: вступивший в законную силу судебный акт, которым установлено, что заемные средства были потрачены на совместные нужды супругов/выписка по счету Истца/нотариальный протокол осмотра переписки, хранящейся на мобильном телефоне/другие документы, которые подтверждают использование заемных денежных средств на нужды семьи/ходатайство о вызове и допросе в качестве свидетелей ____________________ (Ф.И.О., адрес).
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Руководитель (глава) хозяйства или лицо, им на то уполномоченное, получая выписки банка по счетам краткосрочных и долгосрочных кредиторов за отчетный период, обязан убедиться в наличии документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций (документы должны прилагаться к выпискам), и произвести их сверку с документами и выписками по расчетному счету. После записей в соответствующих разделах журнала документы вместе с выписками банка подшиваются в папки в хронологическом порядке и хранятся в течение установленного срока.
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Руководитель (глава) хозяйства или лицо, им на то уполномоченное, получая выписки банка по счетам краткосрочных и долгосрочных кредиторов за отчетный период, обязан убедиться в наличии документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций (документы должны прилагаться к выпискам), и произвести их сверку с документами и выписками по расчетному счету. После записей в соответствующих разделах журнала документы вместе с выписками банка подшиваются в папки в хронологическом порядке и хранятся в течение установленного срока.
Приказ Минфина РФ от 06.11.2001 N 275
(ред. от 30.12.2004)
"Об утверждении Правил принятия в залог эмиссионных ценных бумаг в обеспечение возврата средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной основе"- при депозитарной системе учета прав на ценные бумаги - выпиской по счету депо Залогодателя в депозитарии.
(ред. от 30.12.2004)
"Об утверждении Правил принятия в залог эмиссионных ценных бумаг в обеспечение возврата средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной основе"- при депозитарной системе учета прав на ценные бумаги - выпиской по счету депо Залогодателя в депозитарии.