Импорт из китая налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Импорт из китая налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть импортные товары
(Издательство "Главная книга", 2025)Импорт товаров из Китая и других стран, не входящих в ЕАЭС, учитывайте одинаково. НДС, уплаченный на таможне, примите к вычету.
(Издательство "Главная книга", 2025)Импорт товаров из Китая и других стран, не входящих в ЕАЭС, учитывайте одинаково. НДС, уплаченный на таможне, примите к вычету.
Вопрос: Как в целях налога на прибыль учитываются суммы по договору об импорте товаров из Китая "под ключ", если исполнитель ищет производителей, ведет переговоры, закупает товар, хранит его на своем складе до отправки, организует доставку товара в РФ, страхование, таможенное оформление и доставку по РФ на склад получателя?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Как в целях налога на прибыль у организации-заказчика учитываются суммы, уплаченные по договору об импорте товаров из Китая "под ключ", в рамках которого исполнитель (российская организация) осуществляет поиск фабрик-производителей, ведет с ними переговоры, закупает товар, хранит его на своем складе до отправки в РФ, организует доставку товара из Китая в РФ, страхование и таможенное оформление, а также доставку по РФ на склад получателя, если за каждую из указанных услуг предусмотрено определенное вознаграждение?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Как в целях налога на прибыль у организации-заказчика учитываются суммы, уплаченные по договору об импорте товаров из Китая "под ключ", в рамках которого исполнитель (российская организация) осуществляет поиск фабрик-производителей, ведет с ними переговоры, закупает товар, хранит его на своем складе до отправки в РФ, организует доставку товара из Китая в РФ, страхование и таможенное оформление, а также доставку по РФ на склад получателя, если за каждую из указанных услуг предусмотрено определенное вознаграждение?
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте такие расходы в том же порядке, что и другие транспортные расходы - в зависимости от вида приобретаемого имущества. Например, при импорте товаров из Китая для дальнейшей реализации в РФ российская организация может включить расходы на оплату экспедиторских услуг, оказанных иностранной компанией (не имеющей представительств в РФ), в стоимость товаров. В дальнейшем она будет списана как прямой расход по мере реализации товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ). Налог на прибыль (при выплате дохода за оказанные услуги) российская организация не удерживает, поскольку такие доходы у источника выплаты в РФ не облагаются. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 309 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте такие расходы в том же порядке, что и другие транспортные расходы - в зависимости от вида приобретаемого имущества. Например, при импорте товаров из Китая для дальнейшей реализации в РФ российская организация может включить расходы на оплату экспедиторских услуг, оказанных иностранной компанией (не имеющей представительств в РФ), в стоимость товаров. В дальнейшем она будет списана как прямой расход по мере реализации товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ). Налог на прибыль (при выплате дохода за оказанные услуги) российская организация не удерживает, поскольку такие доходы у источника выплаты в РФ не облагаются. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 309 НК РФ.
Статья: Особенности налогового стимулирования индустрии интегральных микросхем в Китайской Народной Республике
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- Извещение Министерства финансов, Государственной налоговой администрации, Государственного комитета по делам развития и реформ, Министерства промышленности и информатизации КНР о мерах по администрированию налога на прибыль предприятий для содействия качественному развитию индустрии интегральных микросхем и программного обеспечения от 11 декабря 2020 г. <22>;
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- Извещение Министерства финансов, Государственной налоговой администрации, Государственного комитета по делам развития и реформ, Министерства промышленности и информатизации КНР о мерах по администрированию налога на прибыль предприятий для содействия качественному развитию индустрии интегральных микросхем и программного обеспечения от 11 декабря 2020 г. <22>;
Вопрос: Организация на ОСН импортирует сырье из Китая. Доходы за 2024 г. 300 млн руб. Организация с 2025 г. планирует перейти на УСН с начислением НДС по ставке 20%. Вправе ли организация в 2025 г. принять к вычету "ввозной" НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ОСН импортирует сырье из Китая. Доходы за 2024 г. 300 млн руб. Организация с 2025 г. планирует перейти на УСН с начислением НДС по ставке 20%. Вправе ли организация в 2025 г. принять к вычету "ввозной" НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ОСН импортирует сырье из Китая. Доходы за 2024 г. 300 млн руб. Организация с 2025 г. планирует перейти на УСН с начислением НДС по ставке 20%. Вправе ли организация в 2025 г. принять к вычету "ввозной" НДС?
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Наша организация хочет купить товар в Китае и продать его сразу же из Китая в Венесуэлу. Доставку товара мы оплачиваем китайской транспортной компании, которая заберет товар у китайского поставщика и довезет до порта в Китае. А дальше венесуэльский покупатель сам забирает товар. Нужно ли включать в налоговый расчет о выплаченных иностранным организациям доходах плату за товар китайскому поставщику и за его доставку до порта в Китае? Должны ли мы удерживать налог на прибыль с суммы доставки?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Наша организация хочет купить товар в Китае и продать его сразу же из Китая в Венесуэлу. Доставку товара мы оплачиваем китайской транспортной компании, которая заберет товар у китайского поставщика и довезет до порта в Китае. А дальше венесуэльский покупатель сам забирает товар. Нужно ли включать в налоговый расчет о выплаченных иностранным организациям доходах плату за товар китайскому поставщику и за его доставку до порта в Китае? Должны ли мы удерживать налог на прибыль с суммы доставки?
Статья: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в ИТ-компаниях в санкционных условиях
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)По прогнозам экспертов, российская электроника вследствие этого должна вырасти в цене в 2 раза, но согласно Росстату по итогам сентября 2022 г. стоимость электротоваров и других бытовых приборов выросла в России только на 18,9% по сравнению с аналогичным периодом 2021 г. Связано это в том числе и с законодательно принятыми Правительством РФ налоговыми и другими льготами для ИТ-компаний, в значительной степени компенсирующими негативные аспекты параллельного импорта из КНР и других стран для российского потребителя.
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)По прогнозам экспертов, российская электроника вследствие этого должна вырасти в цене в 2 раза, но согласно Росстату по итогам сентября 2022 г. стоимость электротоваров и других бытовых приборов выросла в России только на 18,9% по сравнению с аналогичным периодом 2021 г. Связано это в том числе и с законодательно принятыми Правительством РФ налоговыми и другими льготами для ИТ-компаний, в значительной степени компенсирующими негативные аспекты параллельного импорта из КНР и других стран для российского потребителя.
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)<44> Подробный обзор налоговых льгот в КНР в части налога на прибыль предприятий представлен в работе: Пономарева К.А. Инвестиционные налоговые льготы в Китае: особенности правового регулирования и сравнительный анализ с российскими практиками // Правоприменение. 2022. N 3. С. 83 - 90.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)<44> Подробный обзор налоговых льгот в КНР в части налога на прибыль предприятий представлен в работе: Пономарева К.А. Инвестиционные налоговые льготы в Китае: особенности правового регулирования и сравнительный анализ с российскими практиками // Правоприменение. 2022. N 3. С. 83 - 90.