Имущественный налоговый вычет на достройку жилого дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный налоговый вычет на достройку жилого дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на достройку и отделку завершенного строительством жилого дома.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-4-11/7994@)Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на достройку и отделку завершенного строительством жилого дома.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-4-11/7994@)Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на достройку и отделку завершенного строительством жилого дома.
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по объекту незавершенного строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При покупке и достройке объекта незавершенного строительства имущественный вычет можно получить после регистрации права собственности на жилой дом. При продаже объекта незавершенного строительства можно использовать имущественный вычет не более 250 000 руб. или уменьшить полученный доход на сумму расходов на приобретение этого объекта.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При покупке и достройке объекта незавершенного строительства имущественный вычет можно получить после регистрации права собственности на жилой дом. При продаже объекта незавершенного строительства можно использовать имущественный вычет не более 250 000 руб. или уменьшить полученный доход на сумму расходов на приобретение этого объекта.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)По результатам проверки представленной гражданином декларации налоговая инспекция вынесла решение, которым отказала в применении имущественного налогового вычета в размере расходов, понесенных на достройку и отделку жилого дома, приобретенного в состоянии, не оконченном строительством и не завершенным отделкой.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)По результатам проверки представленной гражданином декларации налоговая инспекция вынесла решение, которым отказала в применении имущественного налогового вычета в размере расходов, понесенных на достройку и отделку жилого дома, приобретенного в состоянии, не оконченном строительством и не завершенным отделкой.
Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-04-05/14123)При этом в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-04-05/14123)При этом в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере фактически понесенных расходов на приобретение земельного участка и на строительство на нем жилого дома.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-04-05/26110)расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-04-05/26110)расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома, не оконченного строительством, или доли (долей) в нем) и отделке. При этом получение имущественного налогового вычета в течение нескольких налоговых периодов не будет являться повторным, если вычет предоставляется в связи с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, не завершенного строительством (полученного без отделки) на момент приобретения (п. 17 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома, не оконченного строительством, или доли (долей) в нем) и отделке. При этом получение имущественного налогового вычета в течение нескольких налоговых периодов не будет являться повторным, если вычет предоставляется в связи с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, не завершенного строительством (полученного без отделки) на момент приобретения (п. 17 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015);
Вопрос: О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов на подключение жилого дома к сетям газоснабжения, а также на создание автономной канализации.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-04-05/94790)расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-04-05/94790)расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении жилья в случае, если налогоплательщик уже получал имущественный вычет по объекту недвижимого имущества, приобретенному до 1 января 2014 г.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72116)расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72116)расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на аренду бетономешалки и мини-экскаватора, используемых при строительстве жилого дома.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-04-05/27410)расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-04-05/27410)расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если ранее вычет был получен в отношении жилья, приобретенного до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23423)расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23423)расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Отметим, если жилой дом куплен в черновой отделке, то имущественный вычет можно получить с суммы покупки "недостроя" и расходов на достройку и отделку. В этом случае договор купли-продажи должен содержать пункт о том, что жилой дом без отделки.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Отметим, если жилой дом куплен в черновой отделке, то имущественный вычет можно получить с суммы покупки "недостроя" и расходов на достройку и отделку. В этом случае договор купли-продажи должен содержать пункт о том, что жилой дом без отделки.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве и отделке жилого дома.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4312)При этом в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4312)При этом в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ в размере расходов на достройку (отделку) жилья, если вычет на его приобретение (новое строительство) был предоставлен в предыдущем налоговом периоде
(КонсультантПлюс, 2025)В п. 17 Обзора рассмотрена ситуация, когда налоговый орган отказал налогоплательщику в применении имущественного вычета в размере расходов, понесенных на достройку и отделку жилого дома, приобретенного без отделки в состоянии, не оконченном строительством. По мнению налогового органа, вычет является повторным, поскольку в предыдущем налоговом периоде налогоплательщику был предоставлен вычет в отношении того же объекта недвижимости при его приобретении.
Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ в размере расходов на достройку (отделку) жилья, если вычет на его приобретение (новое строительство) был предоставлен в предыдущем налоговом периоде
(КонсультантПлюс, 2025)В п. 17 Обзора рассмотрена ситуация, когда налоговый орган отказал налогоплательщику в применении имущественного вычета в размере расходов, понесенных на достройку и отделку жилого дома, приобретенного без отделки в состоянии, не оконченном строительством. По мнению налогового органа, вычет является повторным, поскольку в предыдущем налоговом периоде налогоплательщику был предоставлен вычет в отношении того же объекта недвижимости при его приобретении.