Имущественный вычет на достройку дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет на достройку дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Тюменского областного суда от 23.11.2022 N 33а-6317/2022 (УИД 72RS0013-01-2022-006564-33)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: Об обязании предоставить налоговый вычет.
Обстоятельства: Отказ в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с инфляцией и удорожанием жизни лишает заявителя того, на что он мог бы рассчитывать, если бы его законное право на получение данного вычета было бы своевременно реализовано.
Решение: Отказано.Исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 29 сентября 2016 года N 1806-О, право налогоплательщика уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на сумму имущественного налогового вычета возникает с момента регистрации права собственности на жилой дом. При этом налогоплательщик вправе уменьшить ее на сумму имущественного налогового вычета в предельно допустимом размере - с учетом суммы как расходов на приобретение не оконченного строительством жилого дома, так и расходов по его достройке.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: Об обязании предоставить налоговый вычет.
Обстоятельства: Отказ в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с инфляцией и удорожанием жизни лишает заявителя того, на что он мог бы рассчитывать, если бы его законное право на получение данного вычета было бы своевременно реализовано.
Решение: Отказано.Исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 29 сентября 2016 года N 1806-О, право налогоплательщика уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на сумму имущественного налогового вычета возникает с момента регистрации права собственности на жилой дом. При этом налогоплательщик вправе уменьшить ее на сумму имущественного налогового вычета в предельно допустимом размере - с учетом суммы как расходов на приобретение не оконченного строительством жилого дома, так и расходов по его достройке.
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 13.04.2022 N 88а-6139/2022 по делу N 2а-1599/2021
Категория: Споры с налоговыми органами.
Требования заявителя: Об оспаривании нормативных правовых актов налогового органа.
Обстоятельства: В решениях об отказе в привлечении к ответственности за налоговое правонарушение административный ответчик мотивирует свое мнение тем, что не может удовлетворить требования истца до момента пока право собственности на жилой дом не будет зарегистрировано.
Решение: Отказано.Исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 29 сентября 2016 года N 1806-О, право налогоплательщика уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на сумму имущественного налогового вычета возникает с момента регистрации права собственности на жилой дом. При этом налогоплательщик вправе уменьшить ее на сумму имущественного налогового вычета в предельно допустимом размере - с учетом суммы как расходов на приобретение не оконченного строительством жилого дома, так и расходов по его достройке.
Категория: Споры с налоговыми органами.
Требования заявителя: Об оспаривании нормативных правовых актов налогового органа.
Обстоятельства: В решениях об отказе в привлечении к ответственности за налоговое правонарушение административный ответчик мотивирует свое мнение тем, что не может удовлетворить требования истца до момента пока право собственности на жилой дом не будет зарегистрировано.
Решение: Отказано.Исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 29 сентября 2016 года N 1806-О, право налогоплательщика уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на сумму имущественного налогового вычета возникает с момента регистрации права собственности на жилой дом. При этом налогоплательщик вправе уменьшить ее на сумму имущественного налогового вычета в предельно допустимом размере - с учетом суммы как расходов на приобретение не оконченного строительством жилого дома, так и расходов по его достройке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на достройку и отделку завершенного строительством жилого дома.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-4-11/7994@)Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на достройку и отделку завершенного строительством жилого дома.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-4-11/7994@)Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на достройку и отделку завершенного строительством жилого дома.
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по объекту незавершенного строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При покупке и достройке объекта незавершенного строительства имущественный вычет можно получить после регистрации права собственности на жилой дом. При продаже объекта незавершенного строительства можно использовать имущественный вычет не более 250 000 руб. или уменьшить полученный доход на сумму расходов на приобретение этого объекта.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При покупке и достройке объекта незавершенного строительства имущественный вычет можно получить после регистрации права собственности на жилой дом. При продаже объекта незавершенного строительства можно использовать имущественный вычет не более 250 000 руб. или уменьшить полученный доход на сумму расходов на приобретение этого объекта.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)По результатам проверки представленной гражданином декларации налоговая инспекция вынесла решение, которым отказала в применении имущественного налогового вычета в размере расходов, понесенных на достройку и отделку жилого дома, приобретенного в состоянии, не оконченном строительством и не завершенным отделкой.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)По результатам проверки представленной гражданином декларации налоговая инспекция вынесла решение, которым отказала в применении имущественного налогового вычета в размере расходов, понесенных на достройку и отделку жилого дома, приобретенного в состоянии, не оконченном строительством и не завершенным отделкой.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;