Имущественный вычет по ипотечным процентам неотделимые улучшения
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет по ипотечным процентам неотделимые улучшения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...По договору ипотечного кредита банк предоставляет заемщикам денежные средства в иностранной валюте для приобретения, ремонта и благоустройства квартиры. Ставка по кредиту - 7,4% годовых. Стоимость квартиры меньше суммы кредита. Обязанность банка по сопоставлению сумм выданных кредитов со стоимостью приобретенных заемщиками квартир в целях пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ не предусмотрена. Правомерно ли освобождение от налогообложения НДФЛ всей суммы материальной выгоды, полученной заемщиком в рамках кредитного договора? В случае несвоевременного погашения основного долга прекращается начисление заемщиком процентов, но возникает обязательство по уплате штрафных санкций. Возникает ли доход в виде материальной выгоды в данном случае?
(Письмо Минфина России от 13.11.2012 N 03-04-06/4-317)Вопрос: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ у заемщика возникает доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, в случае, если процентная ставка по кредиту меньше размеров, установленных п. 2 ст. 212 НК РФ. Материальная выгода, указанная абз. 3 и 4 п. 1 ст. 212 НК РФ, освобождается от налогообложения НДФЛ при условии наличия права у заемщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, подтвержденного в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 220 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 13.11.2012 N 03-04-06/4-317)Вопрос: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ у заемщика возникает доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, в случае, если процентная ставка по кредиту меньше размеров, установленных п. 2 ст. 212 НК РФ. Материальная выгода, указанная абз. 3 и 4 п. 1 ст. 212 НК РФ, освобождается от налогообложения НДФЛ при условии наличия права у заемщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, подтвержденного в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 220 НК РФ.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения вычета по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту необходимо соблюдение следующих условий (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ; Письма УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021988@, Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения вычета по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту необходимо соблюдение следующих условий (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ; Письма УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021988@, Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416):
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Как работнику составить заявление на получение имущественного вычета по процентам по ипотечному кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Как работнику составить заявление на получение имущественного вычета по процентам по ипотечному кредиту
"Долговые обязательства"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Как правило, объект, являющийся предметом ипотеки, считается заложенным вместе со всеми принадлежностями как единое целое. Часть неделимой вещи не может быть самостоятельным предметом ипотеки. Ипотека распространяется на все неотделимые улучшения заложенного предмета.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Как правило, объект, являющийся предметом ипотеки, считается заложенным вместе со всеми принадлежностями как единое целое. Часть неделимой вещи не может быть самостоятельным предметом ипотеки. Ипотека распространяется на все неотделимые улучшения заложенного предмета.
Статья: Имущественные налоговые вычеты и справедливость налогообложения доходов физических лиц
(Мельникова Н.П., Тихонова А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 17-18)1. Период действия повышающих коэффициентов устанавливается на первые три года применения налогоплательщиком имущественного вычета на приобретение жилой недвижимости и уплату процентов по ипотеке. Сумма самих имущественных вычетов остается при этом на уровне, установленном действующим законодательством (не более 2 млн руб. и не более 3 млн руб.).
(Мельникова Н.П., Тихонова А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 17-18)1. Период действия повышающих коэффициентов устанавливается на первые три года применения налогоплательщиком имущественного вычета на приобретение жилой недвижимости и уплату процентов по ипотеке. Сумма самих имущественных вычетов остается при этом на уровне, установленном действующим законодательством (не более 2 млн руб. и не более 3 млн руб.).
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Не забудьте: отказ от уже предоставленного налогового вычета не предусмотрен НК <9>. НДФЛ-вычет, предоставленный в упрощенном порядке, не исключение. Поэтому, если вы получили в упрощенном порядке имущественный вычет на покупку жилья или уплату процентов по ипотечному кредиту, по декларации вы потом сможете получить все иные вычеты только в пределах суммы оставшегося "свободного" дохода.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Не забудьте: отказ от уже предоставленного налогового вычета не предусмотрен НК <9>. НДФЛ-вычет, предоставленный в упрощенном порядке, не исключение. Поэтому, если вы получили в упрощенном порядке имущественный вычет на покупку жилья или уплату процентов по ипотечному кредиту, по декларации вы потом сможете получить все иные вычеты только в пределах суммы оставшегося "свободного" дохода.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.05.2022 N БС-19-11/120@ <Об имущественных вычетах по НДФЛ при приобретении недвижимости на первичном и вторичном рынках; об уменьшении суммы доходов в целях НДФЛ при продаже нового частного дома с земельным участком>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 14)Если жилье приобретается с помощью ипотечных средств, то дополнительно можно получить имущественный вычет по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 14)Если жилье приобретается с помощью ипотечных средств, то дополнительно можно получить имущественный вычет по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам).
"Юридический справочник: деньги, кредиты, банковские операции"
(выпуск 10)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Имущественный налоговый вычет на проценты
(выпуск 10)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Имущественный налоговый вычет на проценты
Статья: Брачный договор может повлиять на размер имущественного НДФЛ-вычета
("Главная книга", 2017, N 18)В рассматриваемой ситуации супруги приобрели квартиру в совместную собственность и воспользовались правом на имущественный вычет в отношении процентов по ипотечному кредиту. Сумма вычета по заявлению супругов была распределена между ними поровну.
("Главная книга", 2017, N 18)В рассматриваемой ситуации супруги приобрели квартиру в совместную собственность и воспользовались правом на имущественный вычет в отношении процентов по ипотечному кредиту. Сумма вычета по заявлению супругов была распределена между ними поровну.
Статья: Вопросы, связанные с предоставлением имущественных вычетов
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Доработанный законопроект, которым предусмотрено упрощение процедуры получения имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и погашение ипотечных процентов, в ближайшее время направят в Госдуму.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Доработанный законопроект, которым предусмотрено упрощение процедуры получения имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и погашение ипотечных процентов, в ближайшее время направят в Госдуму.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по кредиту, выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66566)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по кредиту, выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66566)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по кредиту, выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита.
Ситуация: Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный вычет в связи с расходами на уплату процентов по ипотечному кредиту (займу)
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный вычет в связи с расходами на уплату процентов по ипотечному кредиту (займу)